Lyon, le 5 août 2015
La présidente
N° D 152691
Recommandée avec A.R.
Réf. :
ma lettre n° D 151921 du 8 juin 2015
P.J. :
1
Monsieur le Président,
Par lettre citée en référence, je vous ai communiqué le rapport d’observations définitives de
la chambre régionale des comptes concernant la gestion de la communauté de communes
« Riom Communauté » au cours des exercices 2009 à 2013. Celui-ci a également été
communiqué, pour ce qui le concerne, à votre prédécesseur.
A l’issue du délai d’un mois fixé par l’article L.
243-5 du code des juridictions financières, je
vous notifie à nouveau ce rapport, accompagné de vos réponses écrites.
En application du même article, vous avez l’obligation de communiquer le rapport
d’observations de la chambre,
auquel doit être jointe vos réponses écrites, à votre
assemblée
délibérante, dès sa plus proche réunion. Il doit faire l’objet d’une inscription à
l’ordre du jour de celle
-ci, être joint à la convocation adressée à chacun de ses membres et
donner lieu à un débat.
Ce rapport devenant publiable et communicable dès cette réunion à toute personne qui en
ferait la demande, conformément aux dispositions de l’article R.
241-18 du code des
juridictions financières, je vous serais obligé de me faire connaître à quelle date ladite
réunion aura lieu et de me communiquer, en temps utile, copie de son ordre du jour.
En application de l’article R.
241-23 du code des juridictions financières, une copie du
rapport
d’observations est, en outre, communiquée au préfet et au directeur
régional des
finances publiques de la région Auvergne.
Je vous prie d’agréer, Monsieur
le Président,
l’expression de ma considération la plus
distinguée.
Monsieur Pierre PECOUL
Président de Riom Communauté
5, mail Jost Pasquier
BP 80045
63201 RIOM cedex
Pour la présidente empêchée,
le vice-président,
Michel Provost
2/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
RAPPORT D’OBSE
RVATIONS DÉFINITIVES
ET SES RÉPONSES
Communauté de communes
« Riom Communauté»
(Puy-de-Dôme)
Exercices 2009 à 2013
Observations
définitives
délibérées le 7 avril 2015
3/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
SOMMAIRE
1-
PRESENTATION DE LA COMMUNAUTE DE COMMUNES
.........................................
7
Riom-Communauté et son territoire
..............................................................
7
1.1-
Le conseil communautaire
.............................................................................
8
1.2-
Le cadre financier
...........................................................................................
9
1.3-
2-
STRATEGIE DU TERRITOIRE ET DEFINITION DE
L’INTERET COMMUNAUTA
IRE 10
La stratégie du territoire
..............................................................................
10
2.1-
2.1.1-
Vers un pôle métropolitain Clermont/Riom/Vichy
.....................................
10
2.1.2-
Le Biopôle Clermont-Limagne
..................................................................
10
Le périmètre
..................................................................................................
10
2.2-
Les compétences
.........................................................................................
11
2.3-
Le projet communautaire 2008-2013
...........................................................
11
2.4-
Le projet de territoire 2014-2030
..................................................................
12
2.5-
3-
LA MISE EN OEUVRE DES COMPETENCES
............................................................
13
Le développement économique
..................................................................
13
3.1-
L’aménagement de l’espace
........................................................................
14
3.2-
3.2.1-
Le développement du réseau de transport urbain
....................................
14
3.2.2-
Aménagement de l’espace et urbanisme
.................................................
15
L’environnement
...........................................................................................
15
3.3-
L’habitat
........................................................................................................
16
3.4-
3.4.1-
Les logements sociaux
............................................................................
16
3.4.2-
Le programme d’intérêt général (PIG)
......................................................
17
3.4.3-
L’accession sociale
..................................................................................
17
3.4.4-
L’accueil des gens du voyage
..................................................................
17
3.4.5-
L’aide à l’hébergement temporaire
...........................................................
18
Les équipements culturels
...........................................................................
18
3.5-
Les équipements sportifs
............................................................................
18
3.6-
3.6.1-
La piscine Béatrice Hess
.........................................................................
18
3.6.2-
Le centre régional de Tir à l’Arc
...............................................................
19
3.6.3-
Le centre de tennis couverts
....................................................................
19
3.6.4-
Le gymnase Aimé Césaire
.......................................................................
19
Le tourisme
...................................................................................................
20
3.7-
L’action sociale
.............................................................................................
20
3.8-
Les actions en faveur de la petite enfance
.................................................
21
3.9-
4-
LA QUALITE DE L’INFO
RMATION FINANCIERE
......................................................
22
Les décisions budgétaires
...........................................................................
22
4.1-
La sincérité des prévisions budgétaires
.....................................................
23
4.2-
La reprise et l’affectation des résultats
.......................................................
24
4.3-
La qualité des états annexés
.......................................................................
25
4.4-
4.4.1-
Les engagements hors bilan
....................................................................
25
4.4.2-
Les annexes relatives à la dette
...............................................................
25
Le suivi du patrimoine
..................................................................................
26
4.5-
4.5.1-
Les transferts de patrimoine
.....................................................................
27
4.5.2-
Les dotations aux amortissements
...........................................................
27
4.5.3-
Les créances entre collectivités résultant d’engagements contractuels
....
28
La tenue de la comptabilité
d’engagement
.................................................
28
4.6-
4.6.1-
Le rattachement des charges et des produits à l’exercice
........................
28
4.6.2-
La justification des restes à réaliser
.........................................................
28
4.6.3-
La gestion pluriannuelle en AP/CP
...........................................................
29
Le contrôle interne
.......................................................................................
29
4.7-
4.7.1-
Les relations avec le comptable public
.....................................................
29
4.7.2-
L’organisation et les procédures internes
.................................................
29
4.7.3-
Le système d’information de gestion
........................................................
30
4/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
5-
LA SITUATION FINANCIERE
......................................................................................
30
Vue
d’ensemble
............................................................................................
31
5.1-
5.1.1-
L’évolution de l’autofinancement brut
.......................................................
31
5.1.2-
Analyse bilancielle
...................................................................................
31
Les principales dépenses de fonctionnement
............................................
33
5.2-
5.2.1-
Les contributions, participations et subventions aux budgets annexes
.....
33
5.2.2-
Les charges de personnel
........................................................................
34
5.2.3-
Les charges à caractère général
..............................................................
36
L’évolution des produits de gestion
............................................................
36
5.3-
Les dépenses d’équipement
........................................................................
38
5.4-
Le financement des dépenses d’équipements
...........................................
39
5.5-
6-
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
.........................................................
39
Le régime indemnitaire
................................................................................
40
6.1-
Le temps de travail
.......................................................................................
40
6.2-
La mutualisation
...........................................................................................
40
6.3-
6.3.1-
La notion de mutualisation de services
....................................................
41
6.3.2-
La gestion mutualisée de Riom Communauté
: vue d’ensemble
..............
42
6.3.3-
La mutualisation ascendante des communes vers Riom Communauté ... 44
6.3.4-
La mutualisation descendante de Riom Communauté vers les communes48
6.3.5-
La qualité de l’information financière de la mutualisation
.........................
50
7-
LA REHABILITATION DE LA HALLE DE RIOM
.........................................................
52
Le programme de l’opération de réhabilitation de l’équipement
..............
52
7.1-
La maîtrise d’œuvre
......................................................................................
53
7.2-
Les travaux
...................................................................................................
56
7.3-
8-
ANNEXES
....................................................................................................................
58
Annexe 1
–
Cadre financier
..........................................................................
58
8.1-
Annexe 2
–
Répartition des dépenses par compétence
.............................
59
8.2-
Annexe 3
–
Bilan marché transport
.............................................................
60
8.3-
Annexe 4
–
Capacité d’autofinancement brute
- prévisions/réalisations .. 60
8.4-
Annexe 5
–
Reprise anticipée des résultats
................................................
61
8.5-
Annexe 6
–
Dette du budget annexe « Zones économiques »
...................
62
8.6-
Annexe 7
–
Suivi du patrimoine / immobilisations
.....................................
62
8.7-
Annexe 8
–
Suivi des autorisations de programme et crédits de paiement63
8.8-
Annexe 9
–
Evolution de l’autofinancement brut
.......................................
64
8.9-
Annexe 10
–
Prospective financière (2014-2018)
........................................
64
8.10-
Annexe 11
–
Les charges de personnel
......................................................
64
8.11-
Annexe 12
–
Les charges à caractère général
............................................
65
8.12-
Annexe 13
–
Détail des ressources fiscales
...............................................
65
8.13-
Annexe 14
–
Détail des ressources institutionnelles
.................................
65
8.14-
5/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
SYNTHESE
Riom Communauté est une communauté de communes créée par arrêté préfectoral du
9
décembre 1999. C’est un établissement public de coopération intercommunal
e (EPCI) de
plus de 33 000 habitants qui regroupe 11 communes autour de la ville-centre de Riom, ville
de 19 000 habitants.
Par son importance économique et démographique, elle est le deuxième EPCI, dans le
département du Puy-de-
Dôme, après la communauté d’agglomération de C
lermont-
Communauté.
Riom Communauté exerce 8 compétences, dont notamment le développement économique
et l’aménagement de l’espace
. Ses compétences sont retracées dans un budget principal et
7
budgets annexes. Ce budget consolidé s’élevait
, en 2012, à 32,2
M€ en section de
fonctionnement et à 10,2
M€ en section d’investissement.
L
’élaboration budgétaire doit être améliorée notamment pour ce qui concerne les prévisions
de crédits et les attributions de subventions et de participations du budget principal aux
budgets annexes. L’ordonnateur doit veiller particulièrement à la qualité e
t à
l’exhaustivité de
l’information budgétaire et financière qu’il donne à son assemblée délibérante
, dès le débat
d’orientation budgétaire, ainsi qu’à la stricte concordance entre les différents documents
budgétaires et plus précisément entre le compte de gestion et le compte administratif.
Après une période de forts investissements, la situation financière de Riom Communauté se
caractérise par des charges de gestion qui augmentent plus vite que les produits et une
capacité d’autofinancement qui s’amenuise. Cette situation doit inciter l’ordonnateur à
retrouver des marges de manœuvre, et ce, malgré un récent effort de désendettement.
Dans le cadre de la mise en œuvre de ses compétences, Riom
Communauté s’est engagée
dans un processus complexe de mutualis
ation des personnels et de services, qui n’apparaît
pas satisfaisant, tant en termes financiers, que d’efficacité opérationnelle et de gestion, et qui
nécessitera une révision globale.
En l’absence, à court et moyen terme, de programmation de grandes opér
ations
d’équipement, ces marges de manœuvre sont, en effet, à rechercher
particulièrement dans
la maîtrise des dépenses de personnel, grâce à une organisation optimale des services et à
une meilleure mutualisation des moyens entre la communauté de communes et les
communes membres de son territoire.
Les dépenses d’investissement doivent faire également l’objet d’une programmation plus fine
en termes de besoins à couvrir et de passation des marchés, afin que, dès la conception des
projets, les coûts soient cernés au plus près et maitrisés au mieux.
6/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
RECOMMANDATIONS
1. Redéfinir les conventions en matière de mutualisation des services et des
personnels, selon des modalités conformes à la règlementation en matière de calcul
des coûts.
2. Améliorer les procédures de passation des marchés publics,
sous l’angle de la
performance économique, en veillant notamment à une meilleure définition préalable
des besoins.
3. Fiabiliser le système d'information pour permettre la mise en place de tableaux de
bord nécessaires au contrôle interne
4.
Régulariser la durée du temps de travail du personnel.
7/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
La chambre
régionale des comptes d’Auvergne, Rhône
-Alpes a procédé, dans le cadre de
son programme de travail 2014, à l’examen de la gestion de la communauté de
communes
« Riom Communauté », pour les exercices 2009 à 2013. Les données ont été, dans la
mesure du possible, actualisées jusqu’à l’automne 2014.
Cet examen de la gestion s’est
notamment inscrit
dans le cadre de l’enquête
annuelle
commune de la Cour des comptes et des chambres régionales relative aux « Finances
publiques locales ».
Le contrôle a été engagé par lettres en date du 14 mai 2014 adressées à
M. Pierre PECOUL, président de Riom Communauté et à M. Pascal FAUCHEUX, son
prédécesseur
jusqu’au 24
avril 2014.
L’entretien préalable
prévu par l’article L.
243-1 du code des juridictions financières a eu lieu
avec M. Pierre PECOUL, ordonnateur en fonctions,
ainsi qu’avec
M. Pascal FAUCHEUX,
le 6 novembre 2014.
Lors de sa séance du 4 décembre 2014, la chambre a formulé des observations provisoires
qui ont été adressées le 23 décembre 2014 à M. Pierre PECOUL,
ainsi qu’à
M. Pascal FAUCHEUX, pour ce qui concerne sa gestion et aux personnes nominativement
ou explicitement mises en cause.
Après avoir examiné les réponses écrites, la chambre, lors de sa séance du 7 avril 2015 a
arrêté les observations définitives reproduites ci-après.
1-
PRESENTATION DE LA COMMUNAUTE DE COMMUNES
Riom-Communauté et son territoire
1.1-
Riom Communauté est une communauté de communes à fiscalité professionnelle unique.
Son arrêté de création est daté du 9 décembre 1999.
Riom Communauté est membre du syndicat mixte du « Grand Clermont » (outil de
planification spatiale entre la communauté d’agglomération de Clermont Ferrand et
9 communautés de communes), ainsi que du syndicat mixte « Métropole Clermont-Vichy-
Auvergne » (outil de coopération sur le projet de pôle métropolitain, qui réunit
10
intercommunalités et la chambre régionale de commerce et d’industrie d’Auvergne).
C’
est le deuxième établissement public de coopération intercommunale (EPCI) du
département
en
importance
économique
et
démographique,
après
« Clermont
Communauté ». Il réunit onze communes, dont dix de faible population, autour de la
commune-centre de Riom (19 000 habitants), qui fait office de pôle fédérateur au vu du
nombre de ses habitants et du nombre de ses représentants siégeant au conseil
communauté (10 sur 36 en 2012).
Entre 1999 et 2011 (année du dernier recensement général
), l’agglomération de
Riom a
enregistré une hausse de 1 090 habitants essentiellement dans les petites communes
situées au nord du territoire (Saint-Bonnet-près-Riom, Cellule, par exemple). En 2014, la
population de la communauté s’établit comme suit.
8/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Tableau 1 - Population de Riom Communauté
Commune
Population Insee 2014
La Moutade
483
Pessat-Villeneuve
522
Le Cheix
630
Malauzat
1 109
Cellule
1 120
Marsat
1 238
Enval
1 408
Ménétrol
1 625
Saint-Bonnet-près-Riom
2 074
Mozac
3 895
Riom
19 000
TOTAL
33 104
Source : INSEE
Le revenu net moyen par foyer fiscal est de 25 881
€
, soit au même niveau que la moyenne
nationale (25 140) et bien au-dessus de celle du département du Puy-de-Dôme (23 515), en
2011, selon les données INSEE. Le taux de chômage est de 10,7 %, inférieur à la moyenne
nationale (12,8) et du département (11,1).
L’économie locale repose essentiellement sur le commerce, les transports et
les services
divers pour 41 % des emplois (61 % des établissements actifs), 33 % pour les administrations
publiques, enseignement, santé et action sociale et 17 %
pour l’industrie.
Le conseil communautaire
1.2-
Le conseil communautaire était composé,
jusqu’en avril 2014
, de 36 membres et de
25 suppléants délégués ; le bureau communautaire, du président et de 7 vice-présidents.
Par arrêté préfectoral du 20 septembre 2013, qui a pris effet après les élections municipales
de mars 2014, le nombre de sièges de l’assemblée délibérante a été porté à 41 délégués
titulaires et 3 suppléants. Le bureau communautaire est désormais composé de 9 vice-
présidents et des maires des communes-membres.
Tableau 2 - Liste des commissions communautaires de RIOM Communauté
Jusqu’en avril 2014
A partir du 20 mai 2014
1.
Economie (commune de Mozac)
1.
Développement
économique
(commune
de
Mozac)
Aménagement
de
l’espace,
environnement
et
développement durable (commune de Riom)
2.
Aménagement
de
l’espace
et
Environnement et développement durable
(commune de Riom)
2.
Aménagement
de
l’espace,
environnement
et
développement durable (commune de Riom)
3.
Habitat (commune de Ménétrol)
3.
Habitat (commune de Pessat-Villeneuve)
4.
Tourisme (commune de Riom)
4.
Tourisme (commune de Marsat)
5.
Equipements sportifs (commune de Riom)
5.
Equipements sportifs (commune de Saint Bonnet près
Riom)
6.
Médiation
et
équipements
culturels
(commune de Marsat)
6.
Animation et équipements culturels (commune de Mozac)
7.
Enfance jeunesse (commune
d’Enval)
8.
Mutualisation,
Finances,
Transferts
(Mutualisation :
commune de Riom ; Finance-Transferts : commune de
Malauzat)
NB. : Commission présidée par le représentant de la commune indiquée. Source : Riom Communauté
Jusqu’en
avril
2014,
6
commissions
communautaires
thématiques
existaient. Par
délibération du 20 mai 2014, la nouvelle assemblée a constitué 8 commissions, dont 7 sont
présidées par un vice-président et la 8
ème
(mutualisation-finances-transferts) par 2 vice-
présidents.
9/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
En 2012, les comptes de Riom Communauté comprenaient un budget principal et 7 budgets
annexes, dont 2 ayant le caractère de services publics à caractère industriel et commercial
(« Transports publics de voyageurs » et « Réseau public chaleur bois »). Un budget annexe
« Usine Relais »
a également été adopté jusqu’en 2011
.
Les 2 budgets annexes créés en 2012 (« Biopôle la Varenne » et « Réseau chaleur bois »)
ont été clôturés par délibération du conseil communautaire du 7 février 2013.
En 2014, Riom Communauté présente un budget principal et 5 budgets annexes (Cf.
infra
).
Le cadre financier
1.3-
Le cadre financier (Cf. annexe 1) a été
appréhendé d’une manière consolidée
,
à l’aide des
éléments budgétaires et comptables tirés
d’un
outil spécifique aux juridictions financières
permettant l’
exploitation des données des comptes de gestion.
Le budget consolidé 2013 de Riom Communauté représente 33,3 M
€
de recettes de
fonctionnement, dont 74 % sur le budget principal.
En 2013, le résultat consolidé de l’exercice, tous budgets
confondus est de 2,2 M
€,
en
baisse de 1 M
€
par rapport à 2009. Le volume de dépenses de fonctionnement atteint plus
de 31 M
€
contre 23,9 M
€
en 2009 soit une évolution moyenne 7 % par an ; sur le même
temps les recettes de fonctionnement sont passées de 27 M
€
à 33,2 M
€
soit une évolution
moyenne de 5 % par an.
L’encours de dette consolidée
de l’ensemble des
budgets représente un volume de 7,7
M€
en 2013, avec une capacité de désendettement qui reste stable autour de 3 années ;
Riom Communauté
s’étant
désendettée de plus de 7 % sur la période 2009-2013.
Le coefficient d’intégration fiscale (CIF)
1
, de Riom Communauté est resté stable entre 2010
et 2013 à 0,37 et se situe légèrement au-dessus de la moyenne de la catégorie (0,35).
La dotation globale de fonctionnement (DGF) de Riom Communauté (calculée en fonction de
la population et du potentiel fiscal mais pondérée par le CIF) a nettement diminué sur la
période (3 M
€
en 2013 contre 3,6 M
€
en 2009), soit -15 %, avec une part de dotation
intercommunalité par habitant (17,24
€
en 2013 contre 18,51
€
en 2009) inférieure à la
moyenne nationale fixée à 24,48
€
depuis 2012. En 2014, la part par habitant chute à
11,82
€
par habitant.
Par rapport à un risque de redistribution excessive relevé par la Cour des Comptes
2
, la
redistribution financière de Riom Communauté vers les communes-membres, liée aux
transferts de compétences, se situe à 57 % en 2013, dans la moyenne nationale mesurée en
2012, soit 58 % pour les communautés de communes à fiscalité propre
3
.
Cette redistribution (fiscalité reversée aux commune
s notamment par l’attribution de
compensations et de la dotation de solidarité communautaire) a été neutralisée pour
l’analyse des données financières
qui suit.
1
Le coefficient d’intégration fiscale
est le pivot de la répartition de la DGF des EPCI. Il mesure le degré de mise
en commun de la fiscalité par les commune
s au profit de l’EPCI. C’est le rapport entre la fiscalité perçue par
l’EPCI d’une part et le montant total de la fiscalité perçue sur son territoire d’autre part.
2
Cf. «
L’intercommun
alité en France
", rapport thématique de novembre 2005, p. 101 à 112.
3
Source : Observatoire des finances locales, 2014.
10/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
2-
STRATEGIE DU TERRITOIRE ET DEFINITION DE
L’INTERET COMMUNAUTA
IRE
La stratégie du territoire
2.1-
Fin 1999, Riom Communauté a été créée pour assurer un
certain nombre d’investissements,
mais son projet communautaire a été plutôt défini en 2006 pour délimiter sa sphère
d’intervention et constituer ses moyens fina
nciers.
L’objectif de
Riom Communauté, au-
delà de l’exercice de ses compétences sur son territ
oire,
dans un cadre de collaboration et de coordination avec l’ensemble des partenaires, a été de
connecter ce projet communautaire au contexte de planification urbaine
à l’échelle du Grand
Clermont. Cette ouverture,
dont l’origine se retrouve dans les out
ils de planification urbaine
que sont l’Agence d’urbanisme
4
et le Schéma de cohérence territoriale (SCOT), donne à
Riom Communauté un certain rayonnement et une attractivité de son territoire, où se
révèlent deux projets-phare : le pôle métropolitain Clermont/Riom/Vichy et le Biopôle
Clermont-Limagne.
2.1.1-
Vers un pôle métropolitain Clermont/Riom/Vichy
Initié en mars 2012 par déclarations d’intention de Clermont Communauté, Riom
Communauté et Vichy Val d’Allier, dans le cadre de la loi du 16 décembre 2010 de r
éforme
des collectivités territoriales (RCT) et dans une démarche commune de travailler ensemble
pour la plaque urbaine auvergnate, le pôle métropolitain Clermont Riom Vichy se veut un
outil de réflexion et de cohérence de l’action publique afin de peser d
avantage au niveau
national.
Accompagné par l’agence d’urbanisme et de développement Clermont Métropole, ce pôle
métropolitain dénommé « Métropole Clermont Vichy Auvergne » a été constitué sous la
forme juridique d’un syndicat mixte ouvert, le 31 octobre
2013, avec pour objectif de
consolider l’armature urbaine auvergnate autour des enjeux métropolitains. Il est composé
de 10 intercommunalités (dont Riom Communauté) et de la Chambre de commerce et
d’industrie de la région Auvergne. Il regroupe ainsi les
quatre aires urbaines :
Clermont/Riom, Issoire, Thiers et Vichy.
2.1.2-
Le Biopôle Clermont-Limagne
Ce syndicat mixte ouvert a été créé le 4 décembre 2012 entre Clermont Communauté
(40 %), Riom Communauté (30 %
), Limagne d’Ennezat (20
%) et la CCI (10 %). Il a pour
objectif de développer les biotechnologies et de maintenir les emplois sur le territoire suite à
la restructuration d’un
laboratoire pharmaceutique
d’envergure
mondiale (MSD,) occupant
2 sites (Riom Sud et La Varenne) et représentant environ 800 emplois.
Dans le cadre de sa compétence développement économique Riom Communauté a porté le
projet de rachat du bâtiment de La Varenne (un budget annexe a été créé en 2012) en
amont de la création du syndicat. En 2013, le syndicat a pris le relais, et a acheté le bâtiment
à la société MSD pour l’euro symbolique,
cette dernière soutenant le projet dans le cadre
d’un plan de sauvegarde de l’emploi avec une aide financière de 1,5
M€
par an sur 3 ans.
Le périmètre
2.2-
La délibération du 7 juillet 2011 a émis un avis défavorable au projet de schéma de
4
Agence d’urbanisme et de développement de Clermont Métropole, à laquelle adhérents Riom
Communauté,
Clermont Communauté, Vichy Val d’Allier Communauté, le Pays du Grand Clermont, l’Etat, le département du
Puy de Dôme et la région Auvergne, etc.
11/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
coopération intercommunale du département du Puy-de-Dôme revu en 2011, qui prévoyait
l’extension d
e son périmètre à la commune de Châtel-Guyon, jugeant que seul
l’élargissement de la communauté aux
communes de Volvic et de Châtel-Guyon était
acceptable.
Il n’y a pas eu de changement de périmètre de territoire au cours de la période
sous
contrôle.
Les compétences
2.3-
Riom Communauté a modifié la rédaction de ses statuts par délibérations des 29 juin 2006
et 8
février 2007. Elle s’est
attachée
à mieux définir l’intérêt communautaire
, en précisant les
services ou les
équipements concernés, des seuils d’intervention (
par exemple en matière
de voiries
d’intérêt communautaire
, de développement économique
et d’
habitat social).
En 2013, Riom Communauté exerce 8 compétences :
2 compétences obligatoires :
développement économique
: zones d’activité, services de proximités, tourisme
;
a
ménagement de l’espace
: schéma directeur (SCOT, schéma de secteur),
urbanisme, ZAC, transport urbain et transports scolaires, depuis septembre
2012.
6 compétences facultatives :
p
rotection et mise en valeur de l’environnement
: collecte et traitement des
déchets (2002), espaces naturels et sensibles (2004), lutte contre la dépendance
énergétique et le changement climatique (2009) ;
politique du logement et cadre de vie
: Programme local de l’habitat, politique de
logement social, opération programme d’amélioration de l’habitat, aires de
stationnement des gens du voyage ;
voiries communautaires : création, aménagement et entretien ;
équipements culturels et sportifs
d’intérêt communautaire
;
action sociale (2002)
: dispositif d’aide à domicile aux personnes âgées,
handicapées et aux familles, par son adhésion au Syndicat mixte « SIAD Riom
Limagne »;
relais assistantes maternelles (2010).
Deux de ces compétences nouvelles ont été prises, durant la période contrôlée : la petite
enfance, par la création, en 2010,
d’un relai
s
décentralisé d’assistantes maternelles
s’appuyant sur les équip
ements municipaux existants et le transport scolaire, en 2012,
compétence transférée du département.
Le projet communautaire 2008-2013
2.4-
Dans le cadre du contrat local de développement conclu avec le département du Puy-de-
Dôme, Riom Communauté a souhaité réaliser un projet de développement pour son propre
territoire. La démarche initiée par délibération du 13 avril 2006 a porté sur la réalisation d’un
diagnostic de l’action communautaire depuis 2000
. Il a débouché sur un projet
communautaire ciblant les projets envisagés sur 2008-2012, présenté au conseil
communautaire du 7 février 2008 et mis à jour, l
ors de la réunion de l’assemblée
du
18 décembre 2009 pour la période 2009-2013. Ce document fait fonction de plan pluriannuel
d’investissements
(PPI).
12/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Ce projet communautaire pose en principes généraux, trois grandes missions :
1.
Etre acteur majeur du territoire du Grand Clermont
5
2.
Porter son propre projet de développement intercommunal
3.
Répondre aux besoins des communes et des habitants
Riom Communauté a souhaité confirmer son inscription dans les démarches supra-
communautaires (Grand Clermont), développer les vecteurs de son rayonnement (potentiel
économique, culturel, sportif, etc.) et renforcer une offre économique et sociale attractive et
solidaire (emploi, logements, services, culture).
Le projet communautaire a réaffirmé
l’
intérêt motivant la prise de compétence « petite
enfance »
, avec l’objectif d’
une couverture globale du secteur, par la mise en place de
structures nouvelles d’accueil
spécifiques. Mais, par prudence vis-à-vis des incidences
financières, le projet a été limité à la création d’un
relais
d’assistantes maternelle
décentralisé s’appuyant sur des équipements municipaux existants
.
Une prospective financière a été menée sur les années 2008-2012, puis actualisée, lors de
la mise à jour du projet communautaire 2009-2013. Elle a redéfini notamment le programme
d’investissements, dont l’enveloppe est passée de 39
M€ sur la période 200
8-2012 à 28
M€
sur la période 2009-2013.
Le projet de territoire 2014-2030
2.5-
Ce projet
est le résultat d’un travail de concertation avec la population et les acteurs publics
et privés, dans une logique de territoire (et non plus strictement communautaire), sur le long
terme, avec un pendant indispensable, le pacte financier et fiscal, qui a été élaboré avec
l’aide d’un cabinet extérieur.
Fin 2013, le projet a été retracé dans un document de cadrage,
que la nouvelle équipe communautaire devrait s’approprier.
Le projet de territoire (2014-2030) fixe comme objectifs de répondre à quatre enjeux :
responsabilité, solidarité, attractivité, dynamisme.
Il s’articule autour de 13 axes stratégiques
,
dans une perspective de gestion transversale des projets et une mutualisation des services
entre la communauté et les communes :
1.
Préserver la biodiversité et les ressources naturelles
2. Agir pour la transition énergétique
3. Promouvoir les mobilités durables
4.
Donner une cohérence aux politiques d’urbanisme
5.
Porter une politique territoriale de la petite enfance
6.
Conduire un projet éducatif pour l’enfance
7.
Créer un lien entre le territoire et la jeunesse
8.
Construire un territoire plus généreux pour les publics fragiles
9.
Dynamiser le cœur urbain
10.
Valoriser l’identité du territoire
11. Miser
sur l’intensité culturelle
12. Opter pour un développement économique qualitatif durable
13.
S’inscrire dans une dynamique territoriale globale
5
Le Grand Clermont est un syndicat mixte qui a pour vocation de définir et d’accompagner la planification
spatiale, le développement et l’aménagement d’un ensemble de 108 communes incluant l’agglomération de
Clermont Ferrand ainsi que 9 communautés de communes dont Riom Communauté.
13/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
3-
LA MISE EN OEUVRE DES COMPETENCES
Le développement économique
3.1-
La compétence économie se traduit principalement p
ar l’aménagement et la gestion de
zones d’activité
, mais aussi par le soutien au monde économique,
avec l’accueil de porteurs
de projets, le soutien aux organismes (par des adhésions) et aux animations commerciales
(
par l’octroi de
subventions), ainsi que
le renouvellement de l’activité de sites d’Enval et La
Moutade (Multiples ruraux).
Riom Communauté assure :
la commercialisation des parcelles, sur emprise publique à vendre, des zones
d’activité existantes
, lors du transfert de compétences des communes ;
la gestion des infrastructures de toutes les zones d’activité, y compris les zones
commerciales sous emprise privée ;
la mission d’aménageur des nouvelles zones d’activité
: de l’aménagement à la
commercialisation.
Le budget principal retrace les opérations économiques sur les zones existantes. En 2014,
trois budgets annexes retracent les opérations concernant les zones créées postérieurement
à l
’institu
tion de la communauté de communes, à savoir :
« Manufacture des tabacs », créé en 2003 ; le bil
an financier de l’opération é
tabli en
2010 fait apparaitre un coût à la charge de Riom Communauté de 0,9
M€, en tant
que
porteur du projet de réhabilitation d’une friche industrielle en logements et
bâtiments tertiaires
. Les stocks sont valorisés dans l’ac
tif au 31 décembre 2012 à
plus 6
M€,
et, si des sorties de patrimoine ont déjà été réalisées, il conviendrait de
les mettre à jour ;
« Service de Proximité », créé en 2004. Ce budget retrace des opérations de
réhabilitation des « multiples ruraux » des communes de Cellule et de La Moutade,
dans l’objectif du maintien de dernières activités commerciales rurales
;
« Zones économiques », créé en 2004. Ce budget retrace des opérations de
portage foncier. Lors de la création de zones économiques nouvelles, Riom
Communauté acquiert les terrains et les aménage en vue de la revente à des
entreprises, le cas échéant
par l’intermédiaire de l’Etablissement public foncier
(EPF) SMAF.
Il n’est pas prévu, dans le plan local d’urbanisme, de zones de mixité économie/habita
t. Un
travail de collaboration est men
é avec l’Agence d’urbanisme sur
ce projet de territoire, afin
de coordonner l’aménagement en lien avec les équipements et le Plan Local de l’Habitat.
L’ordonnateur
a précisé à la chambre
qu’en 2014, d’une part, il n’y
a pratiquement plus de
portage pour ces zones, occupées à 95
% et, d’autre part, que l
e développement de ces
zones d’activité a permis
de pourvoir 2 000 emplois sur le territoire en 10 ans (soit un
accroissement de 12 000 à 14 000 emplois). La plupart des
zones d’activité sont
donc
équilibrées financièrement
, s’agissant
des gros équipements, via les subventions des
partenaires extérieurs, sauf cas particulier comme la zone de Layat Cap Nord à Riom, qui a
fait l’objet de dépenses
dues à des fouilles archéologiques importantes (700
K€
). Des frais
accessoires restent donc à la charge de Riom Communauté.
L’ordonnateur
a enfin précisé
que le déficit d’investissement
- constaté au 31 décembre de
chaque année - du budget annexe des zones économiques est financé par le biais
14/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
d’avances remboursables du budget principal
,
afin de ne pas contracter d’emprunt
directement sur ce budget. Le remboursement des avances est réalisé au fur et à mesure
des cessions, en cas de résultat excédentaire. U
n reliquat d’avances rembour
sables de
1,64 M
€ a été
constaté au 31 décembre 2013. En parallèle, les stocks étant valorisés à
1,56 M
€, inférieur a
u reliquat des avances à rembourser, la différence à couvrir serait donc
de -76 563
€
.
Le contrôle a montré que Riom Communauté assurait seule les travaux de création de
réseaux d’eau potable et d’eaux usées sur
ces zones économiques. Or, ces réseaux
nouveaux ne sont pas rétrocédés aux communes, qui en assurent pourtant la gestion, via
notamment la SEMERAP, délégataire exploitant du réseau
d’eau et d’assainissement
pour le
compte de la ville de Riom.
La chambre a donc ainsi pu constater
l’exercice irrégulier
par Riom Communauté de
compétences (en matière d
’eau et d’a
ssainissement) qui ne lui ont pas été transférées.
Concernant les travaux
de réseaux d’eau potable et d’assainissement réalisés par la
communauté, l
’ordonnateur a précisé dans sa réponse aux observations provisoires, qu’un
travail de recensement est en cours en vue d’une régularisation auprès des communes
membres et syndicats compétents.
In fine,
Riom Communauté ayant décidé, en 2013,
d’
adhérer à la Société Publique Locale
résultant de la transformation de la SEMERAP et ce,
malgré l’absence
du cadre pour
l’exercice d
e cette compétence, une procédure de déféré de cette délibération a été engagée
par le Préfet.
Entre 2009 et 2012, la compétence « développement économique » représente une dépense
globale de 9 M€ (2,3 M€ en moyenne annuelle), soit
8 % des dépenses totales de
Riom Communauté (Cf. annexe 2).
L’aménagement de l’espace
3.2-
Entre 2009 et 2012, la compétence «
aménagement de l’espace
» y compris les transports,
représente une dépense globale de 16,9 M€ (4,2 M€ en moyenne annuelle), soit 14
% des
dépenses totales de Riom Communauté (Cf. annexe 2).
3.2.1-
Le développement du réseau de transport urbain
Riom Communauté
est l’autorité organisatrice des transports, y compris scolaires
, à
l’intérieur du périmètre des transports urbains
, créé en 2004, suite au transfert de
compétence intervenu au 1
er
juillet 2004, après la dissolution du SITCAR (Syndicat
intercommunal des transports en commun de l’agglomération de
Riom) constatée par arrêté
préfectoral du 18 mai 2004. Elle participe aux actions conduites par la Région Auvergne
dans le cadre du dévelop
pement de l’intermodalité et de
la coordination des autorités
organisatrices de transports avec la mise en ligne en 2013
d’une centrale de mobilité
multimodale à l’échelle régionale
.
A la suite de la restructuration du réseau urbain en septembre 2010, le département du Puy-
de-Dôme et Riom Communauté sont convenus que cette dernière
reprenne l’intégralité de
sa compétence transport scolaire. Par délibération du 26 avril 2012, Riom Communauté a
approuvé la convention de transfert de la compétence et du financement du transport
scolaire à compter du 1
er
septembre 2012 (concernant 250 élèves).
Cela s’est traduit par
l’affrètement
de
deux
services
départementaux
pour
les
scolaires
résidant
à
Saint-Bonnet-près-Riom et à
d’Enval et la mise en place des services s
colaires dans le cadre
du marché de transport pour les autres communes.
15/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
La chambre relève
que ce SPIC reçoit une subvention d’équilibre du budget principal chaque
année (Cf. tableau ci-dessous) :
Tableau 3 - Subvention
d’équilibre versée au budget annexe de transport
2009
2010
2011
2012
2013
Total
736 206,78
969 719,88
669 576,19
604 866,57
692 438,45
3 672 807,87
Source :
CRC, d’après les comptes de gestion
Ce service de transport urbain est assuré
dans le cadre d’un marché d’exploitation
de
1,9 M
€,
avec le groupement KEOLIS
–
autocar DELAYE. Passé pour 6 ans, à compter de
juin 2010, il a été approuvé par délibération du 18 mars 2010, pour un montant global de
11,3
M€
. Le titulaire assure les investissements et exploite le réseau. Riom Communauté
fixe les tarifs et rémunère le prestataire au forfait.
L’ajout du transport scolaire
a généré une
charge supplémentaire de 67 239
€
sur une année pleine, soit 2 %
de l’exploitat
ion du
réseau de transport (Cf. annexe 3). En 2012, le bilan du budget annexe « Transports »
présente un fonds de roulement de 59 042
€, pour un besoin de 278
151
€, soit une
contribution imputée du budget principal à hauteur de 219 109
€
, en complément du
versement de la subvention d’équilibre.
3.2.2-
Aménagement de l’espace et
urbanisme
Le Schéma de Cohérence et d’Orientation du Territoire (SCOT) du Grand Clermont est entré
en vigueur en février 2012 et contient un objectif de 50
000 nouveaux habitants d’ici 2
030.
Riom Communauté accompagne les commune
s et gère les déclarations d’intention d’aliéner
(DIA) qui relèvent du droit de préemption urbain (DPU).
Pour ce faire, la communauté a réalisé plusieurs études : espace de valorisation,
requalification urbaine de Riom-Sud, quartier de la gare de Riom,
ainsi qu’une étude
d’approche environnementale de l’urbanisme dans le secteur sud de Ménétrol.
Du fait de
l’exercice de
cette compétence, Riom Communauté assure également des travaux
de voirie, d’accessibilité, de coulée verte
, ainsi que des acquisitions foncières. En matière de
voirie, s
a compétence s’exerce sur les voiries d’intérêt communautaires
,
telles qu’elles sont
délimitées et précisées successivement par les statuts depuis 1999. Cette compétence est
financée annuellement sur le budget principal à hauteur de 700 000
€
.
L’e
nvironnement
3.3-
Riom Communauté
gère l’élimination et la valorisation des déchets
, la préservation et
valorisation d’espaces et sites naturels.
Elle est membre de deux syndicats : Syndicat
intercommunal d’électricité et de gaz du
Puy-de-Dôme (tout comme la commune de Riom) et
Syndicat mixte de collecte et de traitement des résidus urbai
ns du bois de l’Aumône (SBA).
La participation annuelle à ces syndicats est de 3,6 M
€
en 2012.
Le service public local de d
istribution d’
énergie calorifique a été concédé,
dans le cadre d’un
contrat de délégation de service public (DSP), par délibération du 20 octobre 2011. Le
contrat a pour objet la construction, le financement et l’exploitation d’une chaufferie bois et
d’un réseau de chaleur
, sur une partie du territoire de Riom ; il a été passé pour une durée
de 23 saisons de chauffe (du 1
er
avril 2013 au 31 mars 2036).
En parallèle du réseau de distribution d’énergie calorifique,
Riom Communauté, par
délibération du 9 février 2012, a créé un réseau public de chaleur bois, via un budget
annexe. Elle a souhaité que ce projet soit mis en œuvre
dans le cadre de la concession
16/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
mentionnée
supra
. Conformément au préambule du contrat de délégation, le délégataire a
constitué une société
ad hoc
dédiée à la gestion de ce service public. Le budget annexe
«
Réseau Chaleur Bois »
créé en 2012 a donc été clôturé en 2013, lors de la création de
ladite société
ad-hoc
. Il retrace les opérations liées à la gestion et l’exploitation du réseau
pendant cette période temporaire. Le résultat de clôture 2012 est déficitaire de 70
K€.
Entre 2009 et 2012, la compétence « environnement », représente une dépense globale de
13,7
M€
(3,4
M€
en
moyenne
annuelle),
soit
12 % des dépenses totales de
Riom Communauté (Cf. annexe 2).
L’h
abitat
3.4-
Riom Communauté
assure la maîtrise d’ouvrage des actions visant à une politique
commu
nautaire de l’habitat. Elle est
, à ce titre,
maître d’ouvrage du
programme local de
l’
h
abitat (PLH) et en assure l’évaluation
. Les objectifs de celui-ci, sur la période 2009-2014,
étaient principalement :
la création de 190 logements locatifs sociaux ;
la réhabilitation de 102 logements locatifs conventionnés et de 100 logements de
propriétaires occupants, dans le cadre du PIG ;
la création de 60 logements en primo accession ;
la réalisation de 25 emplacements pour les gens du voyage.
Elle définit les nou
velles actions visant à développer l’offre de logements
sociaux.
L’intérêt
communautaire est défini tant que, sur chaque commune, le nombre total de logements
locatifs sociaux n’a pas atteint 20
% du nombre des résidences principales (25 % pour la ville
centre de Riom, selon les données communiquées par la commune).
Entre 2009 et 2012, la compétence « habitat » représente une dépense globale de 3,2
M€
(0,8
M€ en moyenne annuelle), soit 3
% des dépenses totales de Riom Communauté
(Cf. annexe 2).
3.4.1-
Les logements sociaux
Riom Communauté intervient en accompagnement des communes, du choix du terrain et du
bailleur social,
jusqu’à la commission d’attribution des logements.
Dans le cadre du SCOT,
elle a dû privilégier les constructions en zones urbaines, plutôt que les opérations
aboutissant à un étalement urbain, ce qui a conduit à une modification du nombre de
logements sociaux à construire. Le bilan 2009-
2013 fait état d’une programmation de 132
logements sociaux en 12 opérations représentant 69,5 % des objectifs du PLH.
Les opérations de construction proprement dite sont prises en charge par les partenaires
(bailleurs sociaux), avec un appui financier de
Riom Communauté (s
ubventions d’équilibre et
garanties des emprunts).
Riom Communauté a porté 50 %, 80 % ou 100 % de ces garanties,
pour un total de 8 099 953
€
.
Sur les 12 opérations, 4 ont bénéficié d’une subvention
d’équilibre
(au total 158 038
€), soit en moyenne 4
648
€
/ logement.
En matière de logements sociaux
financés au moyen d’un prêt locatif aidé d’intégration
(PLAI) destinés à des familles en grande difficulté, certains ont été réservés pour les gens du
voyage. Ainsi, Riom Communauté
a réalisé un petit lotissement à Mozac, sur le terrain d’une
ancienne aire d’accueil, qui a permis la sédentarisa
tion de plusieurs familles ; 13 logements
ont été livrés fin 2009, pour un budget de 1,5 M
€, dans le cadre de l’enveloppe «
logements
sociaux
», et non pas dans celle réservée aux aires d’accueil.
Le budget annexe logements sociaux, créé en 2004, retrace les opérations de portage
17/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
foncier pour des acquisitions de terrains et des travaux d’aménagement en vue de l’apport
ou de la revente aux bailleurs. Ce budget n’a pas fait l’objet de prise en charge de déficit ou
de subvention d’équilibre via le budget principal, sur la période contrôlée, bien qu’elle soit
prévue lors du vote du budget primitif.
3.4.2-
Le p
rogramme d’intérêt général (PIG)
Riom Communauté a mis en place, début 2012, un programme sur 5 ans de rénovation des
logements privés, en partenariat avec l’Agence nationale pour l’amélioration de l’habitat
(ANAH)
et l’Etat, qui se traduit notamment par l’attribution d’aides et un accompagnement
gratuit et personnalisé.
Dans
le programme d’intérêt général (mis à jour en 2013), les objectifs affichés sur 5 ans
, à
compter du 1
er
avril 2012, sont la réhabilitation de 425 logements de propriétaires occupants
(250 initialement) et 100 logements locatifs (150 initialement) en partenariat avec l’ANAH
(2,878
M€), l’Etat (0,775
€) et Riom
Communauté (enveloppe globale de 1,14
M€).
En 2 ans,
le bilan provisoire recense 146 dossiers de logements de propriétaires occupants (34 %) et
10 dossiers de logements locatifs (10 %) engagés pour 1,233
M€
d’aides
, dont 297 588 pour
Riom Communauté (32.3 %).
Les aides attribuées sous forme de subventions ou de primes peuvent atteindre plus de
70 %
du montant des travaux des projets de rénovation, de travaux d’économies d’énergie
ou des travaux de
maintien des personnes âgées à domicile et d’adaptation au handicap
;
les aides varient en fonction des revenus et du type de travaux et Riom Communauté
abonde, sur les projets de son territoire,
les aides existantes de l’ANAH.
Riom Communauté a également mis en place, depuis 2004, une cellule de lutte contre
l’habitat indigne et /
ou insalubre. Elle intervient sur la base des signalements des travailleurs
sociaux, d’huissiers, d’agences de location immobilière. Ces signalements s’opèrent à partir
d’un formulaire de signalement unique et d’un modèle type de visite des lieux. Dans ce
cadre, c’es
t le maire de la commune concernée qui intervient, dans le cadre de son pouvoir
propre de police, pour adresser une mise en demeure au propriétaire défaillant.
3.4.3-
L’accession sociale
En 2009, Riom Communauté a contribué au dispositif PASS Foncier (dispositif relevant des
bailleurs sociaux) pour 5 propriétaires primo-accédant et versée une subvention de 10 000
€
.
En 2012, 4 logements étaient en cours de réalisation dans le cadre de deux projets, soit
9 logements réalisés sur 60 (8,3 %). Riom Communauté a voté une enveloppe globale de
210 000
€, pour cette action réalisée financièrement à hauteur de 4,7
%
3.4.4-
L’accueil des gens du voyage
Riom Communauté
gère 3 aires d’accueil des gens du voyage
: à Riom (20 emplacements),
à Enval (10 emplacements) et à Saint-Bonnet-près-Riom (8 emplacements), qui ont un taux
global d’occupation moyen de 90,25
% en 2012.
Le PLH préconise la réalisation de 25 emplacements, soit 50 places caravanes.
Riom Communauté a voté une enveloppe globale de 200 000
€
pour cette action. Des
réflexions et des
études d’aménagements ont
été conduites avec la ville-centre, sur le choix
de « terrains familiaux », mini-aires
d’accueil dévolue
s à une seule famille (soit 6 ou
7 caravanes), avec une salle commune en dur. Il y a en effet un souhait de sédentarisation
exprimé par les familles qui occupent, dès lors, de façon permanente,
les places d’aires
d’accueil. Cette problématique concernerait 70
à 80 personnes.
18/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Un autre type
d’action a consisté à réserver dans des logements HLM récents à Ménétrol, un
logement (PLAI) pour des gens du voyage, dans le cadre de la mixité sociale, et de leur offrir
une maison sur la commune de Cellule.
3.4.5-
L’aide à l’hébergement temporaire
Riom Communauté est propriétaire
de 10 logements à Riom, qu’elle met à disposition d’une
association
, par convention, dans le cadre du SAMU social. Il s’agit de logements d’urgence,
occupés pendant
3 à 6 mois, payés par le biais de l’allocation logement temporaire,
qui est
une aide d’Etat, ou de
logements temporaires, pour des familles qui y demeureront 1 à 2 ans
en payant les charges et le loyer.
Avant 2012, cette action était assurée directement par le CCAS, qui n’intervient plus,
l’association ayant repris cette
mission.
Les équipements culturels
3.5-
Cette compétence regroupe l’animation du patrimoine, les musées et la lecture publique.
Riom Communauté
assure la gestion de plusieurs bâtiments (notamment l’accueil du public,
la gestion des collections et l’entretien
des bâtiments) : Bibliothèque de Riom, Musée Mandet
et Musée régional d’Auvergne à Riom, Musée lapidaire à Mozac.
Entre 2009 et 2012, la compétence « culture » représente une dépense globale de 10,4
M€
(2,6
M€ en moyenne annuelle), soit
9 % des dépenses totales de Riom Communauté
(Cf. annexe 2).
Les équipements sportifs
3.6-
Riom Communauté gère 4 équipeme
nts sportifs d’intérêt communautaire, à savoir, une
piscine, un centre régional de tir à l’arc, un centre de tennis couvert et un gymnase.
Ces
équipements sont utilisés pour des manifestations sportives d‘envergure nationale
(C
hampionnat de France de tir à l’arc, Coupe de France d’escalade,
etc…
).
Entre 2009 et 2012, la compétence « sport/jeunesse » a représenté une dépense globale de
12,2
M€
(
3
M€
en
moyenne
annuelle),
soit
10
%
des
dépenses
totales
de
Riom Communauté (Cf. annexe 2).
3.6.1-
La piscine Béatrice Hess
Depuis 2001, la Piscine Béatrice Hess a été transférée à Riom Communauté. Selon le bilan
d’activité 2008
-2010, le résultat déficitaire d
’exploitation est stable (soit
-667
K€ ou
-2,4 % en
2010), grâce à la nette progression des recettes (+12
%) liées à l’activité et à la maitrise des
charges (+3,2 % sur les charges de personnel et +0,6 % des charges courantes), malgré la
hausse du coût de
l’énergie. L’offre de service a été développée, afin d’optimiser
l’équipement et d’augmenter la fréquentation de +5
% (par la modification des créneaux
horaires de l’école de natation, des créneaux supplémentaires pour les scolaires, des cours
d’aquagym, ou des abonnements dédiés aux comités d’entreprises et des campagnes de
presse).
Par délibération du 9 février 2012, Riom Communauté a validé le programme de rénovation
de la piscine pour un coût prévisionnel de 2 417 400
€
HT (les études étant menées en 2013
et les travaux en 2014-2015) concernant le réaménagement
de l’
accueil, des vestiaires
individuels,
de l’
espace bien-être,
l’
amélioration énergétique,
l’
accessibilité) et estimé les
subventions possibles à hauteur de 1,1 M
€
.
19/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Le coût prévisionnel des
travaux et de la rémunération du maître d’œuvre
-liés à des
modifications du programme- ont été revus à la hausse (
au stade de l’avant
-projet définitif
approuvé par délibération du 26 septembre 2013), de 28 % par rapport au programme initial.
Tableau 4 - Evolution du coût des travaux et de la
maîtrise d’œuvre
en phase
d’
études
Programme (base
consultation,
juillet 2012)
Marché initial
(5/07/2012)
Modification programme
(phase esquisse
avenant n 2,
04/07/2013)
APD avenant
n°3
(26/09/2013)
Cout prévisionnel des travaux HT
1 678 370
1 678 370
2 143 000
2 154 600
Rémunération du maître d’œuvre
(MO)
200 000
198 208
Pas d’avenant
247 500
Source : délibérations Riom Communauté.
Ainsi, le plan de financement de l’opération,
actualisé des notifications de subventions
montre un dépassement prévisionnel de 21 % du financement de Riom Communauté.
Tableau 5 -
Evolution du plan de financement de l’opération Piscine Béatrice Hess
Plan de financement
Programme
9 fév.2012
DCE
19 déc.
2013
Attribution des
Marchés de
travaux 6 mars
2014
Evolution
2012/2014
Maitrise d’œuvre, bureaux d'études, assurances
466 987
262 857
262 857
-44 %
Travaux
1 678 370
2 154 000
1 986 818
18 %
COUT opération HT
2 145 357
2 416 857
2 249 675
5 %
Financement subventions tranche ferme
825 995
1 099 500
650 000
-21 %
Région
425 000
225 000
225 000
-47 %
Département
375 000
175 000
175 000
-53 %
Etat
25 995
699 500
250 000
862 %
Autres
39 000
non confirmé
Reste à charge Riom Communauté
1 319 362
1 317 357
1 599 675
21 %
Source : délibérations Riom Communauté sur la Piscine Béatrice Hess
L
’examen particulier de cette opération montre que Riom
Communauté
doit s’attacher à
définir avec plus de précision, ses besoins
dès l’élaboration du
programme, afin de maîtriser
les enveloppes de travaux et la rémunération du maître d’œuvre.
Une observation de même
nature peut en effet être faite au sujet de
l’opération de rénovation de la Halle (
Cf.
infra
).
3.6.2-
Le centre
régional de Tir à l’Arc
Depuis 2003, le Centre régional de Tir à l’Arc
, à Riom, est r
econnu d’intérêt communautaire.
Son taux de fréquentation de 68 % est en progression de +33 % en 2012 par rapport à 2011.
3.6.3-
Le centre de tennis couverts
Durant la période sous revue, Riom Communauté a procédé à la construction du centre de
tennis couverts à Riom
(dans le cadre d’une
enveloppe de 2,4 M
€
entre 2008 et 2011).
Composé de 4 courts de tennis, il complète
l’offre existante sur le territoire de 18 court
s de
tennis,
dont deux couverts à Mozac. Son taux d’occupation est
de 77,5 % en 2012, en
progression par rapport à 2011(+17 %), grâce à la hausse de fréquentation des scolaires.
3.6.4-
Le gymnase Aimé Césaire
La construction de ce gymnase à Riom, dans le cadre du regroupement de deux lycées
(G. Romme à Riom et Lycée de la pierre à Volvic) à vocation de formations centrées sur les
métiers du bâtiment, a été gérée en autorisation de programme (montant global de
4 230 272
€), entre 2008 et 2013. Il a ouvert ses portes en 2010. Son taux d’occupation est
de plus de 80 % en 2012.
20/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Le tourisme
3.7-
Cette compétence se scinde en deux volets : le développement touristique (événements,
festivals) et la promotion/commercialisation.
Pour ce dernier
, une convention avec l’office du tourisme
(OT) de Riom Limagne a été
signée dès 2006 pour une durée de 5 ans. Quatre autres communautés de communes sont
associées
à
cet
office,
qui,
de
municipal,
est
devenu
intercommunal,
puis
intercommunautaire. Les 5 communautés ont convenu de mener sur leurs territoires un
projet local commun de développement touristique. Elles ont fait appel à un cabinet
spécialisé, qui a réalisé une étude entre avril 2012 et juin 2013.
Il s’agissait notamment de
clarifier le rôle et les compétences de chacun des acteurs, afin «
de définir clairement la
sphère d’intervention de l’
office de tourisme et les missions à lui confier
» et de proposer des
clés de répartition financière entre les différentes financeurs. Les communautés ont donc
délégué à l’office les actions d’accueil, d’animation, de promotion et de commercialisation,
celles relatives au développement touristique, notamment en matière d’aménagements et
d’investissements incombant aux
communautés de communes.
A la suite de cette étude, ont été mis en place :
un comité de pilotage technique composé des techniciens en charge du tourisme
dans les communautés de communes et de la directrice de l’office, chargé de
préparer les réunions des élus ;
un comité de pilotage politique composé de 2 représentants de chaque
communauté de communes, ayant pour rôle «
de suivre la politique touristique, de
veiller à la cohérence des stratégies, d’évaluer leur efficacité et d’assurer le lien
avec les Pays
» (Cf. délibération du19 décembre 2013).
De nouvelles clés de répartition pour le financement des missions confiées à l’OT ont été
arrêtées en fonction du nombre de lits marchands sur le territoire de chaque communauté et
du nombre d’habitants. La contribution totale pour 2014
-2016 a été fixée à 287 816
€
pour
les 5 collectivités. La part pour Riom Communauté est de 169 826
€
pour 2014, soit 59 % du
total versé à l’OT. En 2010 et 2011, la participation s’élevait à 168
686
€
. Une nouvelle
convention a été signée avec l’OT, qui doit établir
un bilan financier et évaluer les actions
menées.
Les deux comités n’ont pu à ce jour se réunir en raison des élections de mars 2014 et des
changements intervenus dans les diverses communautés de communes.
Entre 2009 et 2012, la compétence « tourisme » représente une dépense globale de 1,1
M€
(0,3
M€
en moyenne annuelle), soit 1 % des dépenses totales (Cf. annexe 2).
L’
action sociale
3.8-
Par délibération du 28 novembre 2002, Riom-communauté a modifié ses statuts pour
prendre la compétence « action sociale », ce qui lui a permis de reconnaître
d’intérêt
communautaire le dispositif d’aide à domicile aux personnes âgées, aux personnes
handicapées et aux familles.
Elle est membre du SIAD de Riom Limagne, syndicat intercommunal qui gère un service
d’aide à domicile (aide
-ménagère, portage de repas, téléassistance, services de proximité,
assistance administrative, accompagnement par voiturage)
, dont l’
objet lui permet aussi
d’assurer, après autorisation et sur prescription médicale, des soins infirmiers et d’hygiène
générale et les soins relevant d’auxiliaires médicaux auprès des personnes âgées, afin
21/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
d’éviter l’hospitalisation ou de faciliter le retour à domicile après hospitalisation. Le syndicat
peut aussi assurer auprès des fami
lles des prestations d’aide
-ménagère.
Pour ce qui relève du service d’aide
-ménagère, le syndicat intervient sur 26 communes ; les
usagers se répartissent essentiellement sur le canton de Riom Est-Ménétrol (32 %) et Riom
ouest Mozac 32 % (pour 36 % sur le secteur du canton
d’
Aigueperse, Chatel). Le syndicat
assure aussi une activité de portage de repas pour 269 bénéficiaires en 2013, soit 70 969
repas livrés. L’effectif total du syndicat pour assurer ses différentes missions est de 118
agents en 2013, soit 99,34 ETP, dont 13 agents pour le personnel administratif, 91 agents
(soit 76,89 ETP) pour les intervenants à domicile filière sociale, et 14 agents (12,85 ETP)
pour les intervenants à domicile de la filière sanitaire.
Les collectivités adhérentes financent ces services par leur participation financière bloquée à
230 000
€
pendant 4 ans.
Toutefois, une délibération du 18 décembre 2013 du comité syndical fait état des difficultés
de financement du secteur de l’aide à domicile, ce qui a conduit à une augmen
tation du
budget de 60 000
€
pour 2014. La participation de Riom Communauté pour 2014 est donc
de 189 201,93
€
sur un total de 290 000
€ à la charge de l’ensemble des adhérents du
syndicat.
Entre 2009 et 2012, la compétence « action sociale » représente une dépense globale de
0,6
M€ (0,15 M€
en moyenne annuelle), soit 1 % des dépenses totales (Cf. annexe 2).
Les actions en faveur de la petite enfance
3.9-
Cette compétence facultative a été choisie par Riom Communauté le 17 décembre 2009 et a
fait
l’objet de l’arrêté préfectoral
modificatif du 12 mars 2010. Le souhait initial de
Riom Communauté
était de mettre en place des structures nouvelles d’accueil
pour la petite
enfance,
afin d’assurer une couverture globale du secteur, mais cette prise de com
pétence
s’est limitée à la création et
à
l’animation d’un relais d’assistants maternels,
en raison des
implications financières d’un tel objectif.
Ce relais a ouvert le 1er septembre 2011. Il est composé de 2 agents, dont un responsable
administratif et une animatrice. Le budget global de fonctionnement, en 2014,
s’élève à
118 448
€
, dont deux subventions
de fonctionnement de la caisse d’allocations familiales
(prestation de service ordinaire et prestation de service enfance jeunesse) ; la charge
résiduell
e n’étant
que de 45 860
€
pour Riom Communauté.
Cette structure est un lieu d’information pour les parents sur les différents modes d’accueil et
un lieu d’accompagnement pour les assistants maternels dans l’exercice de leur métier. Le
relais
recense notamment les places disponibles pour l’accueil des jeunes enfants.
Le compte rendu de la commission petite enfance du 12 juin 2014 note
, d’une part,
que le
territoire serait doté d’un nombre suffisant de places d’accueil et que
, si les structures
d’accueil collectif sont complètes pour la rentrée de septembre 2014, 141 places seraient en
revanche disponibles chez les assistantes maternelles
et, d’autre part,
qu’
«
il semble qu’il y
ait un problème au niveau de la répartition des places sur le territoire ».
Un projet d’une
maison d’assistants maternels à Mozac était à l’étude, ainsi qu’une micro
-crèche à la gare de
Riom (10 à 13 berceaux).
Les locaux actuels
d’implantation du relai
s à Riom ne seraient plus adaptés et devraient faire
l’objet d’une
autre localisation non encore définie. Enfin, Riom Communauté réexamine la
question de la prise complète de la compétence petite enfance, avant de s’engager
ultérieurement dans des actions orientées vers la jeunesse selon des tranches d’âge
(4-12ans ; 12-18 ans ; 18-30 ans)
22/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Entre 2009 et 2012, la compétence« petite enfance » représente une dépense globale de
0,3
M€ (
0,075 M
€
en moyenne annuelle), soit 0,2 % des dépenses totales (Cf. annexe 2).
*
*
*
A partir de 2006, Riom
Communauté s’est inscrite dans une intercommunalité de projet, en
constituant un « espace de solidarité
», au sein du territoire, avec l’établissement du projet
communautaire pour 2008-2014, puis du projet de territoire 2014-2030, projets communs de
développement et d’aménagement de l’espace. A ce titre, elle a redéfini l’intérêt
communautaire de ses compétences, condition d’attribution de la dotation globale de
fonctionnement bonifiée et élément de stratégie financière et fiscale.
Afin d’améliorer la transparence de l’intercommunalité de projet, l
a chambre recommande à
l’ordonnateur,
de veiller,
d’une part
, à la nécessaire mise en cohérence des compétences et
des projets qui viennent se superposer sur un même territoire et ce en clarifiant notamment
l’exercice de certaines de ses compétences
6
et,
d’autre part
, à la pleine information des
citoyens à travers le compte-
rendu annuel visé à l’article L.
5211-39 du code général des
collectivités territoriales (CGCT) en y précisant les masses financières réalisées par
compétence
7
et leur adéquation avec les objectifs définis dans le projet communautaire/
projet de territoire.
4-
L
A QUALITE DE L’INFOR
MATION FINANCIERE
Les décisions budgétaires
4.1-
L’ordonnateur présente un débat d’orientation
budgétaire commun à tous les budgets,
chaque année, en décembre, précisant le contexte économique et financier, le cadrage
national et législatif et son impact sur le territoire, les orientations de l’année en termes de
projets et de situation financière. Il ne contient
cependant pas d’analyse financière
rétrospective et prospective présentant les grands équilibres budgétaires (autofinancement,
encours de dette, financement des investissements).
Le budget primitif de l’année est approuvé en février
, avec une reprise anticipée des
résultats de l’année n
-
1 et l’intégration des restes à réaliser. Le rapport de présentation du
budget de l’année
,
présenté à l’appui des documents budgétaires
, mentionne les leviers
financiers, les investissements par compétence et les grands équilibres budgétaires. En
2013, le rapport de présentation du budget a évolué vers une approche plus fonctionnelle, à
partir des différentes compétences communautaires.
L’approbation du compte administratif
suit la même logique que le budget primitif, avec un rapport de présentation unique.
Les budgets annexes ne sont pas clairement identifiés dans les différents rapports de
présentation.
Pour l’affectation des résultats, la délibération
commune à tous les budgets fait seulement
état de l’af
fectation des résultats excédentaires. Un tableau récapitulatif de tous les résultats
budgétaires est toutefois annexé. La lisibilité des résultats budgétaires serait améliorée par
une présentation exhaustive dans le corps de la délibération.
6
Ainsi, pour la compétence voirie/réseaux, Riom Communauté ne respecte pas les principes de spécialité et
d’exclusi
vité des compétences, qui doivent régir les EPCI. En effet, cette compétence est morcelée entre les
commune
s et la communauté, ce qui nuit à la cohérence de l’action sur le territoire.
7
La loi du 27 janvier 2014 a supprimé la mention de « l'utilisation des crédits engagés par l'établissement dans
chaque commune
» de l’article L5211
-39 du CGCT, à compter du 29 janvier 2014.
23/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
L’ordonnateu
r a précisé que la prospective financière élaborée sur 4 à 5 années est mise à
jour, tous les ans,
en lien avec l’actualisation du projet communautaire présenté au conseil
communautaire,
au cours du dernier trimestre de l’année n
-
1 et avant le débat d’orie
ntation
budgétaire de l’année n
, afin de coïncider avec la période de préparation budgétaire au sein
de Riom Communauté.
La qualité de l’information financière reste perfectible. La programmation et le financement
des investissements exposés de manière très synthétique et globale ne bénéficient pas
d’une lisibilité suffisante, en dehors du niveau d’épargne dégagé.
Sans remettre en cause l’approche fonctionnelle de présentation des documents
budgétaires, la chambre rappelle à l’ordonnateur que les données
financières devant figurer
dans le débat d’orientation budgétaire ont pour objectif d’informer les élus sur la situation
économique et financière de leur collectivité afin d’éclairer leur choix lors du vote du budget.
La sincérité des prévisions budgétaires
4.2-
La sincérité des prévisions budgétaires a été appréhendée à partir des documents
budgétaires (budget primitif et compte administratif).
Le budget principal présente d
es taux moyens d’exécution (y compris les rattachements)
des
crédits ouverts, de 82 % en dépenses et de 96 % en recettes avec une nette progression
pour les recettes sur la période sous revue (87 % en 2009 à 105 % en 2012). Les
réalisations budgétaires en investissement ne représentent que 67 % des prévisions (Cf. le
tableau ci-dessous qui retracent les moyennes des exercices 2009-2012).
Tableau 6 -
Taux moyen d’exécution sur les exercices 2009
-2012
prévisions
réalisé
rattaché
RAR
crédits annulés
taux
d'exécution
avec RAR
taux
d'annulation
Fonctionnement 46 227 031 44 058 177 242 941
-
640 105
96 %
1 %
dépenses 23 706 616 20 540 278 210 277
1 670 253
88 %
7 %
recettes 22 520 415 23 517 899
32 664
- 1 030 148
105 %
-5 %
Investissement
20 265 108 11 727 342
- 1 958 148
4 984 021
68 %
25 %
dépenses
9 626 669
5 344 902
1 324 584
2 938 871
69 %
31 %
recettes 10 638 439
6 382 440
633 564
2 045 150
66 %
19 %
Source : Budgets primitifs et comptes administratifs Riom Communauté
Les prévisions budgétaires en matière de dépenses,
tant en fonctionnement qu’en
investissement, doivent donc être améliorées, notamment en tenant compte chaque année
des réalisations de l’exercice écoulé et en ajustant le programme d’investissement
au
calendrier d’exécution.
Si les
prévisions de capacité d’autofinancement brute (
Cf. annexe 4) sont systématiquement
sous évaluées de 35 % en 2009 et de 15 % en 2012, en revanche, les prévisions des
subventions et de prise en charge de déficit des budgets annexes sont systématiquement
surévaluées.
24/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Tableau 7 -
Evaluation des prévisions de subventions d’équilibre des budgets annexes
en K
€
2009
2010
2011
2012
Budget principal
prévisions
1 496,54
1 712,97
1 659,85
1 647,45
65 déficit/subventions BA
réalisations
779,07
1 087,87
793,98
718,02
BA Manufacture tabac
prévisions
479,78
419,71
459,17
503,66
7552 prise en charge déficit
réalisations
0,00
0,00
0,00
0,00
BA Services de proximité
prévisions
35,77
35,32
41,70
90,90
7552 prise en charge déficit
réalisations
33,68
20,69
13,44
33,04
BA Zones économiques
prévisions
160,60
229,47
215,66
117,50
7552 prise en charge déficit
réalisations
9,19
97,46
110,97
80,12
BA Logements sociaux
prévisions
18,78
4,34
6,56
13,97
7552 prise en charge déficit
réalisations
0,00
0,00
0,00
0,00
BA Transports
prévisions
801,61
1 024,14
936,76
921,43
748 subvention
d’
équilibre BP
réalisations
736,21
969,72
669,58
604,87
écart réalisations/ prévisions
-717,47
-625,10
-865,87
-929,43
Source : Budgets primitifs et comptes administratifs Riom Communauté
La prise en charge des déficits et le versement de subventions d’exploitation d’équilibre du
budget principal aux budgets annexes permettent à ces derniers de respecter, formellement,
le principe d’équilibre
budgétaire au stade des prévisions, mais les prévisions de prise en
charge du déficit de fonctionnement des budgets annexes Manufacture tabac et logements
sociaux ne sont jamais réalisées.
Enfin, l
orsqu’il y a versement effectif à un budget annexe d’une subvention ou d’une prise en
charge de déficit, un mandat est émis en fin d’exercice budgétaire sur la base d’un état non
signé par l’ordonnateur et non justifié par délibération
. Ce document détaille le calcul du
déficit de fonctionnement du budget annexe enregistré au compte 74, en y intégrant, pour le
budget annexe zones économiques (chaque année), le besoin de couverture du capital de la
dette et pour le budget annexe service de proximité (en 2009),
le déficit d’investissement.
Cette pratique est à proscrire notamment pour la couverture du capital de la dette.
In fine
, la présentation globale des subventions au chapitre 65 du budget principal ne permet
donc
pas à l’assemblée communautaire de connaître précisément le montant de la
participation de Riom Communauté à chacun de ses budgets annexes. Cet élément devrait
être clairement mentionné dans les rapports de présentation lors du vote du budget primitif.
La reprise et l’affectation des résultats
4.3-
La reprise de l’ensemble des résultats est faite de maniè
re anticipée au moment du vote du
budget primitif en février (Cf. annexe 5).
Selon l’ordonnateur, cette pratique répond à une
optimisation de l’organisation.
La sous-estimation systématique des recettes et la surestimation des dépenses, dont le taux
moyen de réalisation est peu satisfaisant, contribuent à donner des résultats excédentaires
notamment en matière d’investissement
, alors que, si les prévisions étaient exactes et
sincères, l’excédent devrait revêtir un caractère exceptionnel.
La reprise antici
pée des résultats de l’année n
-1 au moment du vote primitif en février n+1
permet d’assurer l’équilibre budgétaire.
Une délibération commune à tous les budgets
approuve les affectations de résultat sur les seuls budgets concernés par un excédent. Un
tablea
u récapitulatif des résultats de chaque budget avec les propositions d’affectation est
joint en annexe de cette délibération.
Dans
les
budgets
annexes,
la
reprise
anticipée
des
résultats
(essentiellement
d’investissement)
,
couplée aux inscriptions systématiques de subventions d’équilibre ou de
prises en charge de déficit, compromet toutefois (Cf.
supra
) la qualité et la fiabilité de la
prévision budgétaire par manque d’information
, lors des décisions budgétaires.
25/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
La qualité des états annexés
4.4-
4.4.1-
Les engagements hors bilan
Les annexes des documents budgétaires du budget principal afférentes aux engagements
hors bilan (annexes budgétaires codifiés IV.B1) de Riom Communauté sont constituées :
d’un état des emprunts garantis rep
résentant au 31 décembre 2012 un volume
d’encours de 55,8
M
€
pour des opérations de logements aidés par l’Etat
exclusivement ;
d’un calcul du ratio d’endettement pour une annuité garantie de 3,1
M
€
(contre
1,1 M
€
pour la dette directe) (dérogatoire par nat
ure d’opérations de logements
aidés) ;
d’un état des concours attribués à des tiers en nature ou en subventions de 4,9
M
€
;
de la situation des autorisations de programme et des crédits de paiement.
Sur les budgets annexes, seul le
calcul du ratio d’endet
tement apparait. Aucun état ne
mentionne des engagements donnés ou reçus de type crédit-bail, partenariat public privé,
bail emphytéotique, DSP.
L’ordonnateur a précisé qu’il existe une
DSP sur le réseau de chaleur bois, 5 baux
emphytéotiques et 1 bail à construction qui seront intégrés en annexes budgétaires, dans le
cadre du compte administratif 2014.
La chambre recommande à l’ordonnateur de veiller à bien identifier les engagements hors
bilan par budget correspondant,
afin de ne pas nuire à la qualité de l’information
financière.
L’annexe B2.1 de situation des autorisations de programme et
de crédit de paiement du
compte administratif 2012 du budget principal ne mentionne pas l’
opération n° 3210
Médiathèque pour laquelle des crédits ont été ouverts et consommés en 2012. Cette
autorisation de programme a été créée lors du conseil communautaire du 6 juin 2013.
La chambre attire
l’attention de l’ordonnateur sur
la nécessité de reprise de tous les crédits
consommés antérieurement
à la création de l’autorisation de programme
8
y afférente, afin de
ne pas nuire
à la qualité de l’information financière sur le
coût
d’une opération
9
.
4.4.2-
Les annexes relatives à la dette
Les annexes relatives à la dette ne tiennent pas compte de manière exhaustive de
l’ensemble de l’encours composé
de la dette directe et des autres dettes passées auprès de
groupements ou
d’é
tablissements public locaux et les documents budgétaires ou les
rapports de présentation ne présentent aucune information financière sur les différents flux
opérés au compte 1687.
8
Article L2311-3 du CGCT : Les autorisations de programme constituent la limite supérieure des dépenses qui
peuvent être engagées pour le financement des investissements. Elles demeurent valables, sans limitation de
durée, jusqu'à ce qu'il soit procédé à leur annulation. Elles peuvent être révisées.
9
Le coût de l’opération, au sens de la loi MOP, comprend l’ensemble des dépenses engagées, depuis l’origine
du projet jusqu’à la réception définitive (coût d’études, coût d’accompagnement, coût du foncier, coût de
travaux,
coût
d’équipement,
coût
financier…).
Source
:
Ouvrages publics et coût global
, Mission
interministérielle pour la qualité des constructions publiques.
26/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Tableau 8 -
Niveau d’encours de dette présenté par budget
En K€
2009
2010
2011
2012
Budget principal
prévu annexe BP
7 648,73
8 174,95
8 464,26
7 741,22
réalisé annexe CA
8 864,25
9 047,03
8 602,86
7 809,00
réalisé compte de gestion
8 803,95
8 952,06
8 464,26
7 787,99
BA Services de proximité
prévu annexe BP
259,63
232,85
205,12
176,35
réalisé annexe CA
259,63
232,85
205,12
147,14
réalisé compte de gestion
259,63
232,85
205,12
147,32
BA Zones économiques
prévu annexe BP
218,92
184,72
151,84
117,85
réalisé annexe CA
216,53
184,72
151,84
117,85
réalisé compte de gestion
2 587,29
2 256,19
1 888,48
1 262,93
BA Logements sociaux
prévu
592,26
568,43
543,73
428,56
réalisé
593,30
570,82
543,04
520,50
réalisé compte de gestion
595,70
570,82
543,22
520,50
Dette consolidée BP+BA
réalisé annexe CA
9 933,71
10 035,43
9 502,86
8 594,49
réalisé compte de gestion
12 246,58
12 011,92
11 101,08
9 718,75
écart
2 312,86
1 976,49
1 598,22
1 124,26
Sources : budgets primitifs, comptes administratifs et comptes de gestion
Cette absence d’information est
flagrante pour le budget annexe des zones économiques, où
l’encours de dette présenté en annexe du compte administratif 2012 s’élève à 11
8 000
€,
contre 1 263 000
€
sur le compte de gestion (dont des avances du budget principal au
budget annexe zones économiques pour 1,145
M€
) (Cf. annexe 6).
L’ordonnateur a
précisé que :
sur le budget principal, les différences concernent la dette auprès de l’E
PF SMAF,
pour lequel les emprunts figurent bien en annexe de la dette, mais dont les écritures
comptables sont réalisées en n+1, une fois les coûts d’acquisitions déf
initifs
connus ; une contrepartie comptable étant réalisée au terme du remboursement ;
sur le budget annexe des zones économiques, les différences concernent les
montants d’avances et de remboursement d’avances du budget principal au budget
annexe ; étant comptabilisées à un compte budgétaire, elles ne sont pas intégrées
aux annexes de dette ;
sur les budgets annexes services de proximité et logements sociaux, les différences
relèvent
d’un décalage de mise à jour des annexes de dette lors de l’édition du
budget primitif ou du compte administratif.
Ces écarts constatés dans les différents documents budgétaires entraînent une incohérence
entre le compte de gestion et le compte administratif. Or, il appartient à l’organe délibérant
d’examiner, de débattre et d’arrêter les comptes présentés sous la forme d’un compte de
gestion et d’un compte administratif (conformément à l’
article L. 2121-31 du CGCT), qui
doivent être parfaitement concordants.
Au surplus, les informations financières sur le niveau réel de
l’encours de dette
figurant au
rapport de présentation du compte administratif ne sont pas concordantes avec les états
annexés (dette EPF SMAF mentionnée). Enfin,
l’encours
de dette n’est pas mentionné dans
la prospective financière mise à jour annuellement par délibération.
La chambre rappelle
donc à l’ordonnateur
que les états annexes du compte administratif
doivent correspondre aux écritures des comptes et qu’il doit veiller à la
concordance et
l’exhaustivité de l’information qu’il donne à
son assemblée délibérante.
Le suivi du patrimoine
4.5-
Sur le budget principal, l’ensemble des emplois immobilisés représente plus de 54
M
€
en
2013, contre 46,8 M
€
en 2009, soit +16 %.
27/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Les immobilisations propres nettes sont stables à 14,8 M
€,
alors que les immobilisations en
cours ont progressé de + 4 M
€
et restent très élevées en 2012, soit 16,7 M
€,
notamment par
rapport aux investissements réalisés (Cf. annexe 7).
Ce volume des immobilisations en cours de 16,6 M
€
en moyenne chaque année depuis
2010 n’est pas cohérent avec le volume des dépenses d’équipement réalisées qui équivaut
sur l’ensemble de la période à 15,8
M
€
(3,6 M
€
en moyenne lissée par an).
L
’ordonnateur a
assur
é, d’une part,
procéder partiellement, chaque année, au basculement
comptable des immobilisations en cours après service fait (du compte 23 au compte 21), et
d’autre part, avoir engagé
un travail avec son comptable, afin de pallier le manque
d’inventaire exhaustif du patrimoine de
Riom Communauté.
4.5.1-
Les transferts de patrimoine
Les immobilisations reçues au titre d’une mise à disposition (compte 21) ou d’une affectation
(compte 22) représentent plus de 21,5 M
€
en 2012 en progression de 2,5 M
€
sur la période,
contre 1 M
€
pour les immobilisations nettes concédées ou mises à disposition (compte 24).
Elles représentent 40 %
de l’actif de
Riom Communauté.
A l’actif au 31 décembre 2012, le compte 217 relatif aux immobilisations reçues au titre d’une
mise à disposition, dans le cadre du transfert de compétences,
s’élèvent à 12,7M€
en valeur
brute pour 12,4
M€
de valeur nette, alors que celles relatives aux immobilisations en cours au
titre d’une mise à disposition
(compte 2317)
s’élèvent à 10,3
M
€
, soit 45 %
de l’ensemble
des immobilisations mises à disposition.
4.5.2-
Les dotations aux amortissements
Les dotations aux amortissements réalisées sur le budget principal, d’un volume moyen de
480 K
€
/an, concernent principalement les immobilisations propres nettes, les installations de
voirie, le matériel de transport, le mobilier et
l’informatique
.
Ces dotations aux amortissements représentent un effort annuel d’amortissement de 2
%
des immobilisations propres. Le rythme apparent de renouvellement se situe en moyenne à
11 ans (45 ans pour les installations de voiries, 9,5 ans pour le matériel de transport et 8 ans
pour le mobilier et l’informatique).
Les bâtiments non productifs de revenus (musées, piscine, halle, etc.) qui ne sont pas
soumis à une obligation légale ou réglementaire d’amortissement représentent environ
14 M
€
d’actifs
.
Sur la base d’une durée de vie moyenne de 30 ans,
le montant nécessaire pour assurer le
renouvellement de ce patrimoine, peut être estimé à 470 000
€
/an, soit le double de ce que
l’ordonnateur consacre aujourd’hui aux amortissements
. Dès lors, la chambre recommande
d’intégrer ces éléments à la prospective financière et à l
a réflexion en matière de politique
d’investissements.
Dans une optique de maintenance et de renouvellement du patrimoine et afin de maîtriser la
croissance des dépenses de fonctionnement sur les exercices à venir, l’impact de l’entretien
et du renouvellement de l’actif devrait en effet être intégré dans la planification des
investissements, dans le calendrier de leur financement, tant en investissement (recettes
issues de l’amortissement) qu’en fonctionnement (dépenses).
28/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
4.5.3-
Les c
réances entre collectivités résultant d’engagements contractuels
Au 31 décembre 2012, le compte 27638 du budget principal enregistre 2,4 M
€
d’avances
versées de 2007 à 2012 au budget annexe Zones économiques ; en contrepartie ce dernier
enregistre une dette résiduelle de 1,145 M
€
vis-à-vis du budget principal.
A la même date, les opérations de portage foncier par
l’EP
F SMAF au bénéfice de
Riom Communauté représentent un montant global de 4,7 M
€
. Or, le compte de gestion
enregistre une dette restante auprès de
l’EPF
SMAF de 992 306
€
(compte 27638, en lien
avec l’état de l’actif)
,
alors que l’encou
rs de dette mentionne 1 008 208
€
(compte 16876)
après remboursement, soit un écart de 15 903
€ (Cf. tableau ci
-dessous).
Tableau 9 - Etat des créances entre collectivités au 31 décembre 2012
dépenses
recettes
solde
Opérations de portage foncier SMAF
compte 27638
4 750 400
3 758 095
- 992 306
compte 16876
4 928 867
3 920 659
-1 008 208
Avances BP->BA Zones économiques
compte 27638
2 432 191
1 287 109
-1 145 082
compte 16875
2 432 191
1 287 109
-1 145 082
Sources
: Etat de l’actif et compte de gestion
L’ordonnateur
a expliqué, à ce sujet, qu
’
un suivi, des avances du budget annexe des zones
économiques, est assuré par opération, ce qui a permis de reconstituer la dette et son objet.
Dans sa réponse aux observations provisoires, il a précisé les écritures des opérations de
portage avec l’EPF SMAF
: «
le compte 27638 comptabilise pour leur montant initial aussi
bien des financements EPF/SMAF en cours de remboursement que des biens dont le
paiement est achevé mais qui sont encore propriété de l'EPF/SMAF (992 605 €). A l'inverse,
des biens n'apparaissant plus au 27638 (car devenus propriété de la communauté) sont
encore présents dans les mouvements du compte 16876, puisqu'ils sont encore en cours de
remboursement. Le solde du compte 16876 s'élève alors à 1 008 987,14 €
».
La t
enue de la comptabilité d’engagement
4.6-
4.6.1-
Le rattachement
des charges et des produits à l’exercice
Sur le budget principal, les charges rattachées représentent environ 1,4 % (156 K
€
) des
charges de gestion alors que les produits 0,3 % (35 K
€
) en moyenne entre 2009 et 2013.
Elles concernent principalement des charges courantes, les intérêts courus non échus
(ICNE) et des charges de personnel extérieur ou leur remboursement. Les produits rattachés
concernent essentiellement les participations et des atténuations de charges.
4.6.2-
La justification des restes à réaliser
Les restes à réaliser de l’année n
-
1 sont intégrés dès le vote du budget primitif de l’année n.
Une liste reprenant les montants à intégrer par chapitre/article/libellé et programme est jointe
à l’appui et signée de l’ordonnateur et du comptable.
Cependant cette liste dénommée
« reports
» ne mentionne pas les numéros et les dates
d’engagement y afférents, engagements qui
, au demeurant, pourraient être assimilés dans
leur forme à des reports de crédits de l’année n
-1,
s’ils n’apparaissaient pas en colonne des
restes à réaliser dans les documents budgétaires.
La chambre recommande
à l’ordonnateur
de veiller à l’exhaustivité des données figurant
dans
les
états
des
restes
à
réaliser,
notamment
par
engagement
(dépense
engagée/mandatée/restant à réaliser) conformément à l’article R.
2311-11 du CGCT.
29/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
4.6.3-
La gestion pluriannuelle en AP/CP
Selon les annexes budgétaires, des opérations ont été gérées en AP/CP (autorisations de
programme / crédits de paiement) durant la période sous revue :
n° 3223 : Extension du Musée Mandet (2009-2013) ;
n° 4110 : Gymnase Aimé Césaire (2009-2013) ;
une 3
ème
opération relative à la médiathèque (n° 3210) apparait en 2012.
Il a été constaté plusieurs incohérences entre les différents documents budgétaires relatifs
au suivi des crédits de paiement (cf. annexe 8).
Les autorisations de programme, échelonnées entre 2008 et 2015, représentent
18 400 000
€, dont 11
890 000
€
pour la médiathèque.
Au 31 décembre 2013, les enveloppes financières des deux opérations gérées en AP/CP,
ont subi une variation :
3223 : Extension du Musée Mandet, réalisée à hauteur de 1,72 M
€
, soit +7 % par
rapport au programme initial ;
4110 : Gymnase Aimé Césaire, réalisé à hauteur de 4,23 M
€,
soit -13 % par rapport
au programme initial.
In fine
, dans
le plan pluriannuel d’investissement et
dans les données du compte
administratif, peu d’
opérations sont gérées en AP/CP (Cf. tableau ci-dessous) :
Tableau 10 -
Volume des AP/CP réalisées par rapport aux dépenses d’équipement et
au PPI
2009
2010
2011
2012
AP/CP réalisés
1 428 884
3 604 433
499 073
44 893
Dépenses d’équipements réalisé
es
7 982 834
5 985 778
1 847 558
1 716 094
%
AP // dépenses d’équipement
18 %
60 %
27 %
3 %
Prévisions PPI 2008-2013
11 389 979
6 069 220
3 040 449
2 634 099
% AP // PPI
13 %
59 %
27 %
3 %
Sources : PPI, comptes administratifs RIOM Communauté
La chambre recommande
davantage de rigueur quant à la cohérence et l’exhaustivité des
informations concernant les documents budgétaires de suivi des crédits de paiement.
Le contrôle interne
4.7-
Riom Communauté ne dispose pas de service de contrôle interne proprement dit, mais
quelques actions spécifiques ont été mises en place.
4.7.1-
Les relations avec le comptable public
L’ordonnateur a indiqué agir en bonne coordination avec les services d
u comptable public,
notamment quant à la transmission des résultats pour leur intégration au budget primitif.
La chambre
l’
invite à parfaire cette démarche de partenariat en élaborant, avec son
comptable public, une «
convention de service comptable et financier »
.
4.7.2-
L’o
rganisation et les procédures internes
Le conseil communautaire est l
’unique
instance de décision. L
e bureau n’a
pas reçu de
délégation. Les propositions et l
es questions soumises à l’assemblée sont préparées par le
comité de direction (direction générale et direction des finances).
30/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Concernant la politique des achats, Riom Communauté
, dispose d’un règlement des
marchés publics adopté par délibération du 10 février 2005 et modifié régulièrement pour
tenir compte des évolutions règlementaires. Celui-ci repose sur des règles internes, dans le
cadre de la procédure adaptée avec, notamment, une validation du programme en conseil
communautaire et l’intervention de la commission d’appel d’offres
, pour émettre un avis sur
l’attribution de tous les marchés sup
érieurs à 15 000
€
HT. Les marchés sont suivis par le
service marchés publics, mutualisé avec la ville de Riom, en lien avec les services qui
participent à la rédaction du cahier des charges.
Cette politique des achats, qui intègre des objectifs de développement durable, manque
toutefois d’une dimension
de performance de l’achat
, au sens économique. Ainsi
, il n’existe
pas de nomenclature par famille d’achats permettant l’identification des besoins par unité
fonctionnelle et leur couverture au sein d’un marché public. Il n’existe pas non plus de
groupement de commandes, en particulier avec les communes-membres, qui permettrait
d’optimiser les
coûts, notamment pour les marchés de fournitures.
4.7.3-
Le s
ystème d’informati
on de gestion
Un logiciel de comptabilité composé de différents modules
permet d’assurer
le suivi
budgétaire et comptable et de disposer de tableaux de bord. Toutefois, les données extraites
de ce
système d’information
de gestion (SIG) sont incomplètes et ont nécessité des
retraitements.
Dans le domaine des ressources humaines, l’ordonnateur ne dispose pas de bases de
données exhaustives des agents mutualisés pour l’ensemble des
communes concernées ;
seules les données concernant la ville de Riom sont exhaustives.
L’instruction a permis a
ussi de constater que des agents non-salariés de Riom Communauté
(notamment du Biopôle La Varenne) figuraient dans la base de données des paies de
Riom Communauté.
L’ordonnateur a précisé qu’il s’agissait d’un dysfonctionnement lié
à la
mutualisation du service ressources humaines,
de ses outils informatiques et qu’une
nouvelle organisation a été mise en place en 2014.
Une comptabilité analytique,
calée sur l’organigramme
des services et les compétences
exercées, a été formalisée. Elle a pour objet de rattacher tous les coûts pour chaque
compétence exercée. Toutefois, celle-ci est perfectible, car une grande majorité des crédits
n’est pas affectée à un service gestionnaire au stade des inscriptions budgétaires
10
. Ce
dernier constat
démontre qu’en matière de contrôle et de fiabilité
, Riom Communauté
dispose d’instruments de suivi de ses comptes qui restent à parfaire.
5-
LA SITUATION FINANCIERE
L’évolution de la situation financiè
re a été appréhendée
à l’aide d’un
outil spécifique
p
ermettant l’
exploitation des données des comptes de gestion, et au travers des trois axes
d’enquête
des juridictions financières portant sur les finances publiques locales :
la maîtrise des dépenses de fonctionnement ;
les déterminants des dépenses de personnel ;
les déterminants des dépenses d’investissements
.
10
A titre d’exemple
, en 2013, tous budgets et écritures confondus, 74% des dépenses et 83 % des recettes de
fonctionnement et 99% des crédits d’investissements ne sont pas affectés à un service gestionnaire.
31/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Vue
d’ensemble
5.1-
5.1.1-
L’évolution de l’autofinancement brut
En préalable, il convient de noter que l’année 2009 a été une année exceptionnelle
, sous
l’effet de l’augmentation du taux de la taxe professionnelle (14,86
% en 2009 contre 14,07 %,
maintenu depuis 2000) et des bases fiscales de TPU (+4,73 %), qui ont généré une
augmentation de 1,6 M
€
du produit ; la CAF brute a ainsi doublé entre 2008 et 2009.
Sur la période 2009-2013, une diminution de
la capacité d’
autofinancement peut être
constatée, celle-ci restant toutefois à bon niveau (Cf. annexe 9).
La situation, confortable en 2009,
se dégrade sensiblement jusqu’
en 2013 :
l’
excédent brut
de fonctionnement (EBF), qui représentait 28 % des produits de gestion en 2009
n’est plus
que de 18 % en 2013 ; l
a capacité d’autofinancement suit la même tendance
, avec une
baisse significative de 1,1 M
€
. Elle représentait 112
€
/habitant en 2009 et se situe à
78
€
/habitant en 2013 (la moyenne nationale des communautés de communes de même
strate est, en 2010, de 62
€/habitant).
L’effet de ciseaux
se constitue, avec une progression
annuelle moyenne des charges de gestion de 5 %, contre à peine 2 % pour les produits et
une rigidité structurelle, qui résulte des participations obligatoires (35 % des charges
courantes) et des charges de personnel (36 %
11
contre 20 % en moyenne pour les
communautés de communes comparables en 2010).
Dans la dernière prospective fina
ncière transmise et élaborée à l’appui du projet
communautaire 2014-2018 (Cf. annexe 10) validée par le conseil communautaire du
19 décembre 2013 (dit «
scenario au fil de l’eau
»
), celui-ci affichait
l’objectif de maintenir un
niveau d’épargne nette autour du million d’euros. En revanche, compte tenu d’une
progression des dépenses supérieure
aux recettes de fonctionnement et d’une reprise de
l’investissement à partir de 2014 et jusqu’en 2018 (
soit une enveloppe de 37,8 M
€
tous
budgets confondus), l’épargne
nette chutait rapidement pour tendre vers zéro en 2018.
Un diagnostic financier et fiscal, accompagné d’une prospective, réalisé en octobre 2013
, au
titre de l’élaboration du pacte
financier et fiscal, confirme la tendance de cet effet de ciseaux,
sur la période 2012-2018 : +2,8 % pour les dépenses de fonctionnement, contre +1,1 % pour
les recettes,
avec un niveau de capacité d’autofinancement brute divisé par 3 entre 2012 et
2018 et quasiment nul en fin de période. Le besoin de financement des investissements, fixé
à 4,2 M
€
par an (contre 1,9 M
€
en moyenne, entre 2008 et 2012), serait financé par une
mobilisation intégrale du fonds de roulement entre 2012 et 2015, puis par le recours à
l’emprunt à hauteur de 16
M
€
entre 2016 et 2018. La capacité de désendettement atteindrait
alors 9 ans dès 2017, puis 15 ans en 2018. Hors projet de territoire, Riom Communauté
devrait dégager 550 K
€
/an à compter de 2015 pour préserver ses équilibres financiers. Cette
prospective incluait notamment le projet de médiathèque.
5.1.2-
Analyse bilancielle
L’actif net immobilisé apparaissant au bilan est passé de 46
M
€
à 54 M
€,
au cours de la
période sous revue.
Les immobilisations propres nettes sont restées stables, alors que les immobilisations en
cours ont progressé de 6 % ; c
elles reçues au titre d’une mise à disposition ou d’une
affectation ont cru de +3 %. Dans le même temps, Riom Communauté a procédé à
l’amortissement de ses immobilisations à hauteur de 400
K
€, soit un effort annuel de l’ordre
11
Sur le total des dépenses de fonctionnement neutralisé du reversement de fiscalité aux communes par
l’attribution de compensation et la dotation de solidarité communautaire.
32/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
de 2 %.
L’encours de dette est
de 7 M
€
au 31 décembre 2013 (9,7 M
€
en dette agrégée), soit une
capacité de désendettement inférieure à 3 ans, ce qui paraît confortable, compte tenu de sa
capacité d’autofinancement.
Elle représente cependant 213
€
/habitant, soit 1,5 fois la
moyenne nationale des communautés de communes comparables (146
€
/hab.). Sa structure
est à 100 % à taux fixe.
L’annuité reste stable
, autour de 700
K€
en moyenne annuelle.
Riom Communauté a donc assuré un désendettement important sur la période
de l’ordre de
1,8
M€
(-21 %),
sous l’effet cumulé de la chute des investissements
, dès 2010, et de la
progression de la capacité d’autofinancement
,
jusqu’en 2012. Toutefois la prudence
s’impose car
, dès 2012, malgré
l’absence d’investissements, la capacité
de financement
propre se réduit sensiblement à moins d’1
M
€.
Tableau 11 - Evolution de la capacité de financement
2009
2010
2011
2012
2013
Cumul
Financement propre disponible
6 262 585
5 488 068
5 283 379
4 110 941
3 095 373
24 240 345
- Dépenses d'équipement (y c. travaux en régie)
5 857 572
5 562 568
1 654 639
1 602 614
1 133 653
15 811 046
- Subventions d'équipement (y c. subventions en nature)
336 133
327 469
236 749
176 542
187 566
1 264 460
+/- Dons, subventions et prises de part. en nature, reçus ou donnés
-21 351
21 876
18 124
-39 047
569 108
548 710
- Participations et inv. financiers nets
1 906 781
-276 718
-250 877
-461 765
-56 556
860 864
- Charges à répartir
0
0
0
0
71 223
71 223
+/- Variation autres dettes et cautionnements
148 393
272 333
244 195
215 584
349 682
1 230 188
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement propre
-1 964 943
-419 460
3 380 548
2 617 012
840 696
4 453 854
Nouveaux emprunts de l'année (y c. pénalités de réaménagement)
1 000 000
800 000
199 925
0
0
1 999 925
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement net global
-964 943
380 540
3 580 473
2 617 012
840 696
6 453 779
% Financement propre dispo / Dép. d'équipement (y c. tvx en régie)
106,9 %
98,7 %
319,3 %
256,5 %
273,0 %
Source : CRC, d'après les comptes de gestion
Le fonds de roulement, après avoir été largement mobilisé en 2009 (pour environ 1
M€
), a
été reconstitué, chaque année, entre 2010 et 2013, pour atteindre plus de 8,6
M€
fin 2013.
Par contraste avec
une capacité d’autofinancement importante, la trésorerie est d’
un faible
niveau (soit 47,1 jours de charges courantes en 2009), du fait de la mobilisation du fonds de
roulement en complément du recours à l’emprunt.
Sa situ
ation s’est nettement améliorée
,
dès 2011 (5
M€) et en 2013 (
8,5 M
€)
, soit 250 jours de charges courantes.
Tableau 12 - Evolution du fonds de roulement et de la trésorerie
au 31 décembre (en €)
2009
2010
2011
2012
2013
Fonds de roulement net global
1 279 374
1 659 914
5 245 805
7 862 816
8 620 983
- Besoin en fonds de roulement global
-38 145
-303 184
172 194
193 239
99 741
=Trésorerie nette
1 317 519
1 963 098
5 073 610
7 669 578
8 521 242
en nombre de jours de charges courantes
47,1
64,9
162,5
237,5
250,6
Source : CRC, d'après les comptes de gestion
La trésorerie du budget principal finance les budgets annexes et plus particulièrement les
budgets annexes Manufacture tabac pour 463
K€
et Transports pour 219
K€
en 2012.
Tableau 13 - Evolution du besoin de trésorerie des budgets annexes
Besoin de trésorerie des BA
2009
2010
2011
2012
2013
Compte de rattachement avec les budgets annexes
-412 296
-744 007
-506 745
-643 224
-455 939
Contribution des comptes de rattachement à la
trésorerie
-31,3 %
-37,9 %
-10,0 %
-8,4 %
-5,4 %
Source : CRC, d'après les comptes de gestion
La prise en charge du déficit de fonctionnement des services publics administratifs et la
subvention d’exploitation (d’équilibre)
du SPIC « transport »
s’y ajoutent
.
33/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Tableau 14 - Evolution du financement du déficit des budgets annexes par le budget principal
Financement du déficit de fonctionnement des BA
2009
2010
2011
2012
évolution
budget principal (prise en charge du déficit, subvention
versée)
779 071 1 087 874 793 980 718 025
-8 %
BA Services de proximité (subvention reçue du BP)
33 678
20 691
13 439
33 035
-2 %
BA Zones économiques (subvention reçue du BP)
9 186
97 464 110 965
80 123
772 %
BA Transports (subvention reçue du BP)
736 207
969 720 669 576 604 867
-18 %
Source : CRC, d'après les comptes de gestion
Pour les budgets annexes « Manufacture des tabacs », « Logements sociaux », « Services
de proximité » et « Zones économiques » (qui sont des services publics administratifs), la
prise en charge du déficit par le budget principal, inscrite chaque année au budget primitif,
permet de r
especter le principe de l’équilibre budgétaire au stade du budget primitif. Seuls
les budgets annexes « Services de proximité » et « Zones économiques »
font l’objet d’une
prise en charge
effective en fin d’exercice
.
In fine
, la chambre constate que la situation financière du budget principal a été assise sur le
désendettement et une reconstitution de la capacité de financement. Ces évolutions tiennent
à un effort d’investissement proportionné à
cette
capacité jusqu’en 2010 et à un recours à
l’emprunt limité
, combiné à la réduction sensible des investissements dès 2011.
A partir de 2013, l’autofinancement se réduit sensiblement et le financement récurrent à
hauteur de 1,4
M€ en moyenne annuelle des bu
dgets annexes, dont le budget transport,
contrarie cette tendance. Riom Communauté doit, par conséquent, dégager de nouvelles
marges de manœuvre
dans son budget de fonctionnement, pour maintenir un effort
d’investissement en lien av
ec son projet de territoire et de pacte financier et fiscal qui
l’accompagne.
Les principales dépenses de fonctionnement
5.2-
Les charges de gestion ont été analysées après neutralisation des reversements de la
fiscalité aux communes. Elles progressent en moyenne de 5 % par an, notamment les
charges de personnel, les contingents et les participations. Seules les subventions de
fonctionnement paraissent maitrisées à hauteur de 1 M
€
.
Le ratio de rigidité des charges structurelles (charges de personnel pour 36 % et
contributions aux organismes de regroupement pour 34 %) est important et atteint 70 % des
charges courantes en 2013, pour 68 % en 2009.
Tableau 15 - Evolution des charges courantes
en
€
2009
2010
2011
2012
2013
%
Charges à caractère général
1 683 843
1 769 024
2 076 035
2 177 495
2 168 546
17,4 %
+ Charges de personnel
3 665 103
3 832 028
4 059 546
4 351 170
4 561 809
36,0 %
+ Subventions de fonctionnement
1 025 501
1 308 239
1 017 007
956 825
1 122 001
9,5 %
+ Autres charges de gestion
3 502 357
3 805 642
3 909 642
3 998 443
4 279 840
34,3 %
+ Charges d'intérêt et pertes de change
343 123
332 704
330 447
301 443
280 072
2,8 %
= Charges courantes
10 219 927
11 047 637
11 392 677
11 785 376
12 412 268
Charges de personnel / charges courantes
35,9 %
34,7 %
35,6 %
36,9 %
36,8 %
Intérêts et pertes de change / charges courantes
3,4 %
3,0 %
2,9 %
2,6 %
2,3 %
Source : CRC, d'après les comptes de gestion
5.2.1-
Les contributions, participations et subventions aux budgets annexes
Les contingents, participations et subventions aux budgets annexes représentent plus de
40 % des dépenses de fonctionnement et augmentent en moyenne annuelle de 3 %.
Les contributions aux organismes de regroupement qui représentent plus de 4,1 M
€
, au
34/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
31 décembre 2013, comprennent les participations obligatoires de Riom Communauté en
qualité de membre.
Il s’agit principalement de la participation au Syndicat du Bois de
l
’Aumône à hauteur de 3,6
M€
, qui assure la collecte et le traitement des déchets pour son
compte, et du SIAD Riom Limagne pour 150
K€
, le Grand Clermont pour 55
K€
et, à partir de
2013,
le
syndicat
mixte
Biopôle
Clermont-Limagne
pour
le
développement
de
biotechnologies à hauteur de 198 K
€
(
Cf. l’évolution de ces participations entre 2009 et
2013
au tableau ci-dessous).
Tableau 16 - Evolution des participations et subventions
en
€
2009
2010
2011
2012
2013
Var.
an.
moy.
Contribution aux organismes de regroupement
3 357 801 3 592 067 3 691 020 3 782 084 4 113 062
5,2 %
Subvention autres établissements publics et BA
Transport
755 454 1 005 137
735 247
632 524
720 466
-1,2 %
Déficit (+) ou excédent (-) des BA à caractère
administratif
42 864
118 154
124 404
113 158
53 711
5,8 %
Total
4 257 810
4 810 779
4 644 889
4 630 967
5 000 306
3 %
Source : CRC, d'après les comptes de gestion
Au budget primitif 2014, ces subventions de fonctionnement aux budgets annexes ont
augmenté et s’élèvent
globalement à 1,2 M€
.
Les
marges
de
manœuvre
paraissent
donc très étroites et devraient conduire
Riom Communauté
à surveiller le niveau et l’évolution de ces participations, en évaluer le
service rendu ou l’intérêt communautaire, particulièrement s’agissant
du budget annexe
transport.
5.2.2-
Les charges de personnel
Les charges de personnel, à hauteur de 4,5
M€
au 31 décembre 2013 (Cf. annexe 11), se
situent au double de la moyenne nationale des communautés de communes comparables,
soit 140
€
/habitant contre 78
€
.
Elles représentent plus de 36 % des dépenses de fonctionnement (hors reversements sur
fiscalité), en progression annuelle moyenne de 6 % pour les charges de personnel interne et
4 % pour les charges de personnel externe (ce qui tient compte de la montée en puissance
de la mutualisation ascendante, c’est
-à-dire de la mise à disposition de personnels ou de
services des villes
à l’intercommunalité).
Dans sa réponse aux observations provisoires
, l’ordonnateur
souligne que «
la constatation
des charges de personnel par habitant supérieures à la moyenne est une situation
récurrente depuis 2000. Les comparaisons entre EPCI, à ce niveau, sont très difficiles à
analyser tant les situations des organismes sont différentes notamment en terme de
compétences exercées et de mode de gestion. Des charges de personnel plus élevées que
la moyenne peuvent refléter des différences structurelles. Ainsi, Riom Communauté gère
plusieurs
équipements
comportant
des
accueils
importants
aux
publics
(piscine,
bibliothèque, musées, ...) et le fait en régie directe d'où un impact important au niveau des
charges de personnel. Aussi, si les charges de fonctionnement de la communauté sont
supérieures à la moyenne, il en va de même de ses produits de fonctionnement »
.
5.2.2.1-
Les charges de personnel interne
La rémunération du personnel a progressé de plus 6 % en moyenne chaque année contre
près de 11 % pour les impôts et taxes et 6 % pour les charges sociales.
Riom Communauté comptait au 1
er
janvier 2014, 91 postes budgétaires essentiellement à
35/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
temps complet, soit +10 postes budgétaires sur la période, et une part de personnels non
titulaires qui a doublé (9 % des effectifs au 1
er
janvier 2014).
L’effectif réel
, fin 2013, est de 112 personnels, soit 90 ETP. Le coût
moyen d’un ETP interne
a progressé de 13 % sur la période pour atteindre près de 42 800
€
au 31 décembre 2013,
contre 37 928
€
en 2009.
Tableau 17 -
Evolution de l’effectif de Riom Communauté
Titulaires
Contractuels
Total effectif
Total ETP
2009
72
21
93
nc
2010
71
19
90
78,64
2011
77
28
105
82,55
2012
75
36
111
88,38
2013
77
35
112
90,19
Evolution 2013/2009
7 %
67 %
20 %
15 %
Source : Riom Communauté
L
’ordonnateur a expliqué cette évolution par le développement d’actions nouvelles (
relais
d’assistantes maternelles, service numérique en bibliothèque, dispositif d’aide à la
réhabilitation du bâti au niveau de l’habitat, extension du musée Mandet, développement du
service informatique et des missions du service
aménagement de l’espace)
, mais également
du niveau de service rendu (animation d’ateliers d’art
s plastiques au musée, cours de
natation prénatale, montée en puissance du festival de balades sur le territoire). Il a
également précisé que l'augmentation du nombre des contractuels se justifie également par
le remplacement de congés maternité, maladie ordinaire et accident du travail de longue
durée.
5.2.2.2-
Les charges du personnel externe
Les charges de personnel externe, reflet de la mutualisation ascendante, représentent 16 %
des charges totales de personnel, avec une augmentation de 100 000
€
entre 2009 et 2013.
Il convient de préciser
que, s’agissant du
nombre d’ETP, des écarts sont constatés entre
l’estimation calculé
e sur la base des conventions de mutualisations (avenants inclus) fournis
à la chambre et celles résultant du
bilan financier de la mutualisation fourni par l’ordonnateur
sur 2009-2013.
Tableau 18 - Evolution des ETP mutualisés en fonction de la source
Comparaison du no
mbre d’ETP selon la source
2009
2010
2011
2012
2013
ETP (base conventions/avenants)
17,6
19,0
20,0
19,0
18,7
ETP (base bilan service RH)
18,84
20,06
20,3
20,63
19,51
Ecart
1,24
1,06
0,3
1,63
0,81
Source : conventions de mutualisation / bilan Riom Communauté
En 2013, dans les conventions, 18,7 ETP sont recensés contre 19,51 ETP sur la base des
données de l’ordonnateur. Entre 2009 et 2013
, la charge supplémentaire de 100 000
€
de
personnel externe laisse à penser
qu’il y a eu une augmentation
de +1,1 ETP.
Le coût
moyen d’un ETP mutualisé a progressé de 9
% sur la période ou de 12
%
, selon les
chiffres de l’ordonnateur
.
Tableau 19 - Evolution du coût moyen par ETP mutualisé en fonction de la source
2009
2013
Evolution
ETP (base conventions/avenants)
17,6
18,7
1,1
ETP (base bilan service RH)
18,84
19,51
0,67
coût moyen / ETP
frais de
personnel
frais de
fonct.
frais de
personnel
frais de
fonct.
frais de
personnel
frais de
fonct.
selon conventions/avenants
34 825
€
6 459
€
37 921
€
9 858
€
9 %
53 %
selon bilans du service des RH
32 478
€
6 024
€
36 424
€
9 469
€
12 %
57 %
Source : conventions de mutualisation / bilan Riom Communauté
36/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
L’atténuation de ces charges
, par le remboursement du personnel mis à disposition dans le
cadre de la mutualisation descendante (services ou personnels de l’intercommunalité mis à
disposition des communes-membres) reste faible,
tant en termes de volume financier qu’en
ETP (0,8 ETP pour 42 303
€
au 31 décembre 2012). Aussi, la mise en place du service
informatique mutualisé avec une partie des autres communes du territoire et du service
ressources humaines mutualisé avec le Syndicat Mixte Ouvert (SMO) Biopôle Clermont-
Limagne, à partir de 2013, devrait permettre une recette annuelle estimée autour de 70 000
€
pour 1,28 ETP contre 130 000
€
prévu initialement.
In fine,
Riom Communauté assume des charges de personnel de près de 105 ETP au
1
er
janvier 2014 contre 96 ETP au 1
er
janvier 2009, soit une augmentation de 10 %. Les
effectifs physiques ont progressé de 20 % (112 personnes en 2013 contre 93 en 2009) et de
+67 % pour les contractuels (21 en 2009 puis 35 en 2013).
Les créations de postes liées à des activités nouvelles, comme le pôle « petite enfance »,
soit 2 agents pour un montant de 90.000
€
environ par an, ne peuvent donc, à elles seules,
justifier cette croissance des charges de personnel sur la période.
Cette progression importante des charges de personnel sur toute la période (+6 % en
moyenne annuelle) contribue fortement à la rigidité structurelle des dépenses de
Riom
Communauté et réduit ses marges de manœuvre.
5.2.3-
Les charges à caractère général
Les charges à caractère général atteignent 2 M
€
en 2013 (Cf. annexe 12) et progressent de
près de 7 % en moyenne annuelle, notamment en ce qui concerne les services extérieurs,
les études/honoraires et les publications/relations publiques. Elles représentent 17 % des
charges courantes.
En leur sein,
les charges d’entretien et de maintenance
des équipements ont progressé de
6 %
sur la période, ce qui correspond à l’inflation.
O
utre les charges d’énergie qui ont
progressé de 43 % sur la période (+120
K€
), les principales hausses sont concentrées sur :
la communication, dont le budget a doublé sur la période (soit +70 000
€)
;
le poste
publicité, relations publiques
est passé de 137
K€ en 2009 à 245
K€
en
2013 ;
les études,
en lien notamment avec l’élaboration du projet de territoire et le pacte
financier et fiscal, sont passées de 7 000 à 81 000
€
;
les participations et adhésions aux organismes (soit +100 000
€
pour la mission
locale
et l’agence d’urbanisme,
etc.) ;
les remboursements de frais aux communes-membres (+70 000
€)
.
Sur ce dernier point à titre d’exemple, dans les comptes de l’exercice 2012
figure le
remboursement à la commune
de Riom de frais liés à l’affranchissement pour 26
000
€
, en
sus des frais de fonctionnement liés à la mutualisation.
Dans le cadre de la mutualisation ascendante (Cf.
infra
), Riom Communauté a remboursé
des frais de fonctionnement, selon un forfait défini par convention avec les communes-
membres ; ils ont progressé de 113
500 €
en 2009 à 185 000
€
en 2013.
L’é
volution des produits de gestion
5.3-
Les ressources de gestion (nette des restitutions) de Riom Communauté ont été peu
dynamiques, sur la période, avec une évolution moyenne annuelle inférieure à 2 %, soit
1 M
€
sur la période 2009-2013.
37/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Tableau 20 - Evolution des produits de gestion
en €
2009
2010
2011
2012
2013
Var. an.
moy.
Ressources fiscales propres (nettes
des restitutions)
9 280 189
9 388 310
6 830 948
7 273 756
7 190 898
-6,2 %
+ Ressources d'exploitation
572 338
590 251
661 730
682 817
729 596
6,3 %
Produits "flexibles"
9 852 527
9 978 560
7 492 678
7 956 573
7 920 493
-5,3 %
Ressources institutionnelles
(dotations et participations)
3 938 855
3 927 378
4 892 708
4 908 734
4 813 891
5,1 %
+ Fiscalité reversée par l'interco et
l'Etat
0
0
2 198 886
2 172 110
2 098 027
N.C.
Produits "rigides"
3 938 855
3 927 378
7 091 594
7 080 844
6 911 918
15,1 %
Production immobilisée, travaux en
régie (c)
16 607
0
53 894
25 421
36 139
21,5 %
Produits de gestion
13 807 989
13 905 938
14 638 166
15 062 838
14 868 551
1,9 %
Source : CRC
, d’après les comptes de gestion
La réforme de la taxe professionnelle a eu pour conséquence de transformer une ressource
de nature économique en un panel de recettes variées.
Riom Communauté a connu une chute significative de plus de 43 % du produit net de ses
impôts locaux, alors que les restitutions/reversements perçus sur ces produits sont restés
presque identiques (Cf. annexe 13). Avec une progression des autres taxes, elle a limité la
chute de ses ressources fiscales propres à -20 % entre 2009 et 2013, soit une perte de
2 M
€
.
A partir de 2012, Riom-Communauté a perçu la TASCOM (taxe sur la surface commerciale)
à hauteur de 700 000
€
, la taxe additionnelle au foncier non bâti (au taux 36.56 %), la CVAE
(cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises) à hauteur de 3 M
€, et l’IFER (imposition
forfaitaire des entreprises de réseaux) pour près de 170 000
€
.
Riom Communauté a également mis en place, la taxe additionnelle sur les propriétés
foncières non bâties (taxe directement issue de la réforme de la taxe professionnelle).
En 2012, Riom Communauté a modifié les bases minimum de CFE (cotisation foncière des
entreprises), en revalorisant les bases minimum des contribuables,
dont le chiffre d’affa
ires
atteint ou dépasse 100 000
€
annuels
12
.
Globalement, les ressources institutionnelles ont progressé de 22 % (Cf. annexe 14), mais,
au même titre que les ressources fiscales, leur répartition a changé.
Les attributions de
péréquation et de compensation fiscales versées de l’Etat représentent
2,1 M
€
, soit près de 30 % des ressources institutionnelles en comparaison
d’une baisse
importante de la DGF (-15 %) et un désengagement des participations des collectivités
locales (la région pour -58 %, le département pour -3 %, les communes pour -86 %), ce qui
place l’Etat
au rang de principal contributeur de la communauté de communes (désormais à
hauteur de 96 %
de l’ensemble des ressources institutionnelles)
.
Néanmoins, dès 2012 une baisse de ces participations peut être notée, qui devrait
s’accentuer avec le Pacte de confiance et de responsabilité conclu entre l’Etat et les
collectivités
locales,
dès
2014,
qui
représente
une
perte
de
ressources
pour
Riom Communauté (-210
K€
de dotations en 2013 par rapport à 2011).
Dans le cadre de la mise en place du fonds de péréquation horizontale en 2012, la
participation des communes et de Riom
Communauté à ce fonds s’est élevée à 169 258
€,
12
Base minimum de CFE en 2012 : CA < 100 000
€
= 1 644
€
; CA > 100 000
€
= 3 000
€.
38/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
avec un potentiel fiscal agrégé (EPCI et communes) de 30,4
M€
. Riom Communauté y a
participé à hauteur de 31 %, soit 52 420
€
(la commune-centre de Riom, 47 % à 79 855
€
).
Le renforcement de la péréquation d’ici 2016 pourrait représenter une perte de ressources
pour le bloc communal de 1,1
M€
en 2016 selon les extrapolations réalisées par
Riom Communauté.
A ce titre, un groupe de travail a été constitué dans le cadre du projet de pacte financier et
fiscal
; la problématique du FPIC (fonds de péréquation) est une de celles qu’il examine. Les
règles de répartition de droit commun s’appliquent dans l’attente de
la prise en compte
globale des relations financières communauté/communes, dans le cadre de ce pacte.
Les ressources de Riom Communauté sont peu dynamiques et, avec la réforme de la taxe
professionnelle, elles dépendent désormais à 46 % des ressources institutionnelles et de
l’Etat (contre 29
%
en 2009), dont la baisse va s’accentuer
, notamment dans le cadre du
pacte de confiance et de responsabilité.
Aussi, Riom Communauté ne peut agir que sur le levier fiscal résiduel, dont la masse ne
représente désormais que 53 % de ses ressources.
Les dépenses d’équipement
5.4-
Deux plans pluriannuels d’investissement sont concernés sur la période
:
en 2008-2013, pour un volume de 29,8
M€
;
en 2013-2018, pour un volume de 37,4
M€
.
Le premier PPI a été réalisé à 74 %, soit 22,1
M€
. Les années 2009 et 2010 ont été
marquée
s par un effort important d’invest
issements,
de l’ordre de 5,5
M
€
à 6 M
€
par an, pour
ensuite diminuer à hauteur de 1,6 M
€
en 2011 et
2012. Les dépenses d’équipement
représentent 182
€
/habitant en 2009, 50
€
en 2011 et 2012, contre 110
€
en moyenne
nationale pour les communautés de commune de même strate.
Les principales opérations réalisées sur la période ont concerné :
en matière économique
, l’
extension des zones Layat Cap Nord à Riom et des
Charmes à Ménétrol ; la rénovation de la halle de Riom ;
a
u titre de l’a
ménagement : la voirie de desserte du lycée Bonté ;
la culture : extension du Musée Mandet et construction des réserves des musées ;
le sport : construction du centre de tennis couvert et du gymnase Aimé Césaire.
En l’absence de programme détaillé d’investissements à l’appui de la prospective, il n’est
pas possible de disposer du suivi et d’une analyse des évolutions des investissements
prévus et réalisés. Le constat peut être fait que le volume de dépenses réalisé est nettement
en deçà de la prospective financière initiale, soit à peine 57 % pour la prospective 2008-2012
et 32 % sur la prospective 2011-2014.
Le projet de Médiathèque, qui est actuellement suspendu, figurait au PPI réajusté en 2009
pour un volume global de 11,9
M€
(2012-2018), dont 414 760
€
sur la période 2012-2014.
Entre 2009 et 2012, selon la nomenclature fonctionnelle des comptes administratifs, 30 %
des dépenses d’investissements ont été réalisées dans le domaine de la pol
itique sportive,
21
% pour l’aménagement et
14 % pour la culture (Cf. annexe 2
). Aucun investissement n’a
été réalisé dans les secteurs environnement, sociale et transport.
39/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Le f
inancement des dépenses d’équipements
5.5-
Du fait de la réduction des investissements à compter de 2011, les opérations
d’investissement ont globalement été financées par les ressources propres
, contribuant en
cela à la reconstitution du fonds de roulement (Cf. analyse bilancielle
supra
). Il a toutefois été
nécessaire de mobiliser 2 M
€
d’emprunts nouveaux en début de période.
En dehors du projet de la Médiathèque, la chambre constate que la réalisation des
opérations d’équipement et des dépenses d’investissement
, durant la période sous revue a
été nettement inférieure au programme d’in
vestissement figurant dans la prospective
financière réajustée chaque année.
La diminution, depuis 2011, des investissements, a permis à Riom Communauté de ne pas
dégrader sa situation financière et de reconstituer son fonds de roulement. Toutefois, selon
les données de la prospective financière adoptée en 2013, cette reconstitution du fonds de
roulement ne correspond qu’à une année d’investissement
; sa capacité d’autofinancement
doit être reconstituée solidement, avant toute nouvelle opération d’envergur
e.
6-
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
La gestion des ressources humaines repose
, selon l’ordonnateur, sur
3 principes majeurs :
l
’harmonisation avec les personnels de la ville de Riom
, la mutualisation concernant
un effectif important (plus de 140) de ses agents, que la Direction des ressources
humaines mutualisée doit poursuivre par une politique de ressources humaines
(RH) commune ;
la décentralisation des procédures RH et la responsabilisation des encadrants ;
l
’optimisation des effectifs pour la
gestion de services.
Les procédures RH (recrutement, formation, évaluation, gestion des carrières, gestion des
absences, paie, action sociale, prévention des risques et d’hygiène et sécurité) sont donc
communes, avec un objectif affiché de les appliquer de la même manière aux agents des
deux collectivités.
Le dernier bilan social transmis, réalisé en 2011,
fait état d’un effectif de 112 agents en
position d’activité et 8 agents en position statutaire particulière (détachement, mise
à
disposition, congés parental).
Le taux d’emploi de travailleurs handicapés s’élevait à 3,51
% en 2013 (contre 2,15 % en
2009, le taux légal étant fixé à 6 %), ce qui a exposé Riom Communauté à des pénalités
qu’elle a payées
de 2009 à 2013.
Le nombre de jours d’absence s’élev
ait à 2 615 jours dont 1099 en longue durée et 737 jours
en maladie ordinaire. Le taux d’occurrence d’accidents du travail était de 9 pour 100 agents.
Une étude commune a été réalisée par Riom Communauté et la ville de Riom sur
l’absentéisme en 2011. Elle
a abouti à un diagnostic qui précise que 53 % des agents sont
exposés aux maladies ordinaires, la population des 30-49 étant la plus touchée.
L’absentéisme cumulé des deux collectivités représente un
coût direct de 1,1
M€
en 2010,
soit 8 % de la masse salariale (1,6 M
€
en 2009) et un coût moyen estimé de 452
€
/jour
d’absence/agent
.
Des actions ont été proposées, dès 2012, avec un objectif affiché de «
redonner du
sens au
travail »
des agents :
création d’un comité de pilotage et de suivi avec la mise en place de
40/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
tableaux de bord de suivi de l’absentéisme, d’un guide RH, de la
gestion prévisionnelle des
emplois et des compétences (GPEC) avec des fiches de postes homogènes, dont la mise en
place devait être achevé en 2014,
avec un nouveau système d’évaluation suite à la
suppression de la notation. Ce référentiel doit être inséré dans un nouveau logiciel, avec le
suivi de la formation
13
, en lien avec ce qui est fait à la commune centre de Riom.
Le régime indemnitaire
6.1-
Le cadre du régime indemnitaire applicable sur la période du contrôle a été approuvé par
délibération du 3 juillet 2003, modifié et précisé par plusieurs délibérations entre 2008 et
2013.
L
’absence de données exhaustives, sur l’année
2009, dans le fichier paye transmis par
l’ordonnateur, fausse l’analyse, qui, en conséquence, portera sur la période 2010
-2013.
Au même titre que l’organisation du temps de travail
(Cf.
infra
), le régime indemnitaire de
Riom Communauté est calqué sur celui de la ville de Riom, avec la volonté affichée de
maintenir la parité entre filières. Quelle que soit la filière, les agents titulaires et non titulaires
bénéficient du régime indemnitaire applicable
. D’autres dispositions spécifiques viennent s’y
ajouter (indemnités jours fériés, astreinte, indemnité spécifique de service).
Le temps de travail
6.2-
La durée légale de travail est de 1607 heures soit 35h par semaine
14
.
Par délibération du 6 décembre 2001, Riom Communauté a fixé à 35 heures la durée
hebdomadaire du temps de travail à temps complet, sans jours de RTT, en référence à celui
appliqué par la Ville de Riom.
Les agents bénéficient «
d’un minimum de 36 jours de congés annuels avec 2 jours de
fractionnement
». Ce chiffre peut atteindre 41 jours de congés.
Selon le guide des ressources humaines, commun à la ville de Riom et à
Riom Communauté
, l’organisation du temps de travail correspond en moyenne (selon le
nombre de jours fériés) à 215 jours d’activité de 7 heure
s, soit 1505 heures par an.
La chambre constate donc que la durée annuelle du temps de travail est notablement
inférieure à la durée légale (soit - 102 heures).
S’agissant des heures supplémentaires, elles sont récupérables par les agents
, si ces
heures sont effectuées, au-delà de la durée légale de travail, pour nécessité de service et
sur demande du chef de service à titre exceptionnel. Toutefois dans certains cas particuliers,
le paiement des heures effectuées est possible dans la limite de 7h maximum.
Enfin, depuis le 26 mai 2011, Riom Communauté a instauré le compte épargne temps.
La mutualisation
6.3-
En préalable à l’analyse de la gestion mutualisée mise en œuvre par Riom
Communauté et
les communes, notamment la commune de Riom, il convient de rappeler la notion de
mutualisation et ses références règlementaires, particulièrement :
13
228 jours de formation ont été consommés par 42 agents pour un volume financier de 38 K
€
.
14
Cf. article L. 3121-10 du code du travail.
41/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
les articles L. 5211 et 5214 et suivants du CGCT ;
la loi n° 2010-1563 du 16 décembre 2010 (dite « RCT » ou «
Réforme des
collectivités territoriales
») ;
la loi « MAPTAM »
(modernisation de l’action publique territoriale et d’affirmation
des métropoles) du 27 janvier 2014.
La loi RCT de 2010 a sensiblement amélioré le cadre des mutualisations au sein du bloc
communal :
e
n faisant de l’EPCI à fiscalité propre le porteur
principal de mutualisation du bloc
communal ;
en
renforçant
sa
sécurité
juridique
au
regard
des
exigences
du
droit
communautaire ;
en diversifiant ses instruments notamment avec la création de services communs.
La loi MAPTAM a renforcé ce cadre juridique.
6.3.1-
La notion de mutualisation de services
La notion de mutualisation des services renvoie à l’idée d’une mise en commun de moyens
notamment des personnels, entre communes et EPCI. Depuis la loi du 16 décembre 2010, la
mutualisation revêt deux formes : la mise à disposition de services dans le cadre de transfert
de compétences et la constitution de services communs.
Les dispositions des lois RCT et MAPTAM tendent à finaliser la sécurisation juridique de ces
coopérations au sein du bloc communal, en décrivant les deux éléments de la mutualisation :
la
mise à disposition de services et la constitution de services communs et la mise en place
d’une dotation de mutualisation, influant sur le calcul de la DGF des communautés et des
communes, en fonction d’un «
coefficient de mutualisation des services
15
».
6.3.1.1-
La mise à disposition de services
La mutualisation ascendante (des services de la commune vers
l’
EPCI, selon les
dispositions de
l’article
L. 5211-4-1 II du CGCT) est possible uniquement,
lorsqu’une
compétence a été partiellement transférée à la communauté. Sont exclus de ce dispositif les
services non affectés par un transfert de compétence, tels que les services fonctionnels (RH,
marchés publics, informatique.
La loi RCT a permis le maintien du régime des mutualisations ascendantes, hors du champ
des exigences de mise en concurrence des marchés publics, à condition que :
la conservation par la commune de tout ou partie des services concernés, par un
transfert de compétences, réponde à 2 critères cumulatifs : transfert de
compétences partiel (par exemple : voirie, équipements) et intérêt dans le cadre
d’une bonne organisation des services de la
commune ;
la mise à disposition au bénéfice de l’EPC
I concerne des services communaux qui
auraient dû faire l’objet d’un transfert et avoir pour objet l’exercice de la compétence
transférée à l’EPCI
;
une convention fixe, après avis des comités techniques compétents, les modalités
de la mise à disposition, ainsi que les conditions de remboursement.
15
Egal au rapport
: rémunération de l’ensemble des personnels affectés au sein de services ou parties de
services fonctionnels employés par la communauté (y compris les personnels transférés ou mis à disposition) /
rémunération de l’ensemble des personnels
affectés au sein des services ou parties de services fonctionnels
employés par les communes-membres de la communauté (Source : note juridique
de l’Association des
communautés de
France sur la mutualisation des services après l’adoption de la loi MAPTAM, ma
rs 2014).
42/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
La mutualisation descendante (selon les dispositions de
l’article
L. 5211-4-1 III du CGCT)
n’est possible que dans le cadre d’une bonne organisation des services et à condition que
les services mis à disposition soient
liés aux compétences qui ont été transférées à l’EPCI;
ils ne pourront donc pas concerner des services fonctionnels.
Les modalités de remboursement fixées par le décret n° 2011-515 du 10 mai 2011 (codifié à
l’
art. D. 5211-16 du CGCT) sont définies par conv
ention sur la base d’un coût unitaire de
fonctionnement multiplié par le nombre d’unités de fonctionnement
.
Les agents sont mis à disposition de plein droit et sans limitation de durée. Ils continuent de
relever de leur collectivité d’origine, notamment e
n termes de déroulement de carrière, mais
sont placés sous l’autorité fonctionnelle du maire ou du président pour les activités qu’ils
exercent auprès du service concerné.
6.3.1.2-
Les services communs
L’article L.
5211-4-
2 du CGCT dispose qu’en dehors des compét
ences transférées, un EPCI
à fiscalité propre et une ou plusieurs communes-membres peuvent se doter de services
communs (pour les services fonctionnels notamment).
Les services communs peuvent être chargés de l’exercice de missions opérationnelles ou de
missions fonctionnelles en matière de personnel, de gestion administrative et financière,
d’informatique, d’expertise juridique ou fonctionnelle et les services d’instruction des
décisions prises par les maires au nom de la commune
ou de l’Etat (état civil,
urbanisme,
etc.).
Le service commun est alors géré par l’EPCI à fiscalité propre
.
Le CGCT exige, depuis la loi MAPTAM, l’élaboration d’une fiche d’impact décrivant les effets
sur l’organisation et les conditions de travail, la rémunération et les droits
acquis pour les
agents ; contrairement au régime antérieur, la convention, accompagnée de la fiche
d’impact, des accords conclus et de l’avis des comités techniques compétents, doit
déterminer le nombre de fonctionnaires et d’agents non titulaires transfér
és par les
communes.
Les modalités de remboursement sont fixées par voie conventionnelle, un décret non paru
devant préciser ce mode de calcul. Toutefois, pour les communautés à fiscalité
professionnelle unique, les montants remboursés à la collectivité
d’origine peuvent être
imputés sur l’attribution
de compensation.
La convention détermine le nombre de fonctionnaires et d'agents non titulaires territoriaux
transférés par les communes. En fonction de la mission réalisée, le personnel des services
commun
s est placé sous l’autorité hiérarchique du maire ou du président de la communauté.
En termes de rémunération, les agents transférés peuvent conserver, s’ils y ont intérêt, le
bénéfice du régime indemnitaire qui leur était applicable, ainsi que les avantages acquis.
6.3.1.3-
La mise à disposition des moyens matériels
L’article L.
5211-4-
3 du CGCT permet aux EPCI à fiscalité propre de se doter de biens, qu’il
peut partager avec ses communes-membres (sans notion de compétence). Un règlement de
mise à disposition fix
e les modalités de cette mise en commun des moyens de l’EPCI.
6.3.2-
La gestion mutualisée de Riom Communauté
: vue d’ensemble
L’ordonnateur a précisé que
Riom Communauté pratiquait la mutualisation depuis sa
création. Ce dispositif, qui a pris au départ la forme de mises à disposition individuelles ou de
conventions de cond
uite d’opérations avec les services techniques, a rapidement évolué
43/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
vers le principe de mutualisation ascendante puis descendante.
La mutualisation a pour objectif de permettre à Riom Communauté
d’exercer une partie de
ses compétences sans recourir à des recrutements, si des services existants peuvent être
mobilisés dans les communes-membres.
Ainsi, l’entretien des voiries communautaires et
les points de lecture publique dans les
différentes communes sont assurés par le personnel communal,
dans le cadre d’un
e
mutualisation partielle de ces services.
La mutualisation est également une démarche de transversalité, qui favorise la cohérence et
permet d’acquérir un niveau suffisant de compétences.
La mutualisation s’exerce essentiellement avec la
commune centre (peu avec les autres
communes), mais pose des problèmes de pilotage global, tant sur le territoire
qu’en ce qui
concerne les compétences.
L’organisation est calée sur ce qui se pratiq
ue au sein de la
commune de Riom
16
.
L’ordonnateur a apporté diverses précisions sur le
coût refacturé dans le cadre de la
mutualisation :
le coût du personnel est calc
ulé sur la base d’un forfait
: dépenses collectives du
chapitre 012 +
coût direct de l’agent
+
un ratio par rapport à l’activité mutualisée
(au %
du temps d’activité). Pour la mutualisation descendante (
notamment le
service informatique), ce dernier ratio tient compte de la population de la commune ;
le coût de fonctionnement est basé sur un forfait de frais communs (charges de
structures) déterminé par un pourcentage du coût du personnel.
Cependant, aucune comptabilité analytique n’a été mise en œuvre pour asseoir ce
pourcentage et déterminer son évolution (20 %, puis 26,4 %, à payer par Riom Communauté
en mutualisation ascendante et 10 % par les communes en mutualisation descendante).
La mise en œuvre de cette mutualisation appelle
donc plusieurs critiques.
La méthode de calcul des coûts refacturés est peu lisible et ne correspond pas à l’applica
tion
de la loi RCT et du décret n° 2011-515 du 10 mai 2011 fixant les modalités de
remboursement des frais de fonctionnement des services mis à disposition.
La convention doit définir la méthode retenue pour la détermination du coût unitaire de
fonctionnement
; le remboursement des frais doit s’effectuer sur la base d’un coût unitaire de
fonctionnement, multiplié par le nombre d’unités de fonctionnement constatées par l’
EPCI ou
la commune bénéficiaire de la mise à disposition. Ce coût unitaire comprend les charges
liées au fonctionnement du service et en particulier les charges de personnel, les fournitures,
le coût de renouvellement des biens et les contrats de service rattachés, à l’exclusion de
toute autre dépense non strictement liée au fonctionnement du service.
Le coût unitaire est constaté à partir des dépenses des derniers comptes administratifs,
actualisées des modifications prévisibles des conditions d’exercice de l’activité au vu du
budget primitif de l’année. Le remboursement des frais s’effectue sur la base d’un état
annuel indiquant la liste des recours au service, convertis en unités de fonctionnement.
Au cas d’espèce, une convention
a été conclue avec chaque commune. Celle-ci regroupe
16
C’est le cas notamment pour la commande publ
ique.
Au cas d’espèce
, cette organisation est complexe et non
conforme aux textes,
puisqu’il s’agit d’un service fonctionnel mutualisé avec la
commune de Riom et non
d’
un
service commun, comme cela de
vrait plutôt l’être.
En outre, ce service mutualisé («
marchés publics »)
est
rattaché au DGS de Riom Communauté
pour l’accompagnement des services (besoins, procédure), alors qu’un
autre service mutualisé «
achats/magasin
» est, pour sa part, rattaché à la direction des services techniques,
pour ce qui concerne les moyens généraux, les fournitures administratives et les produits d’entretien.
44/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
l’ensemble du
dispositif de mutualisation mis en place avec la commune (ascendante et
descendante) en mentionnant un pourcentage d’activité mutualisée par service concerné
avec l’indentification non exhaustive d’un nombre d’agents concernés. Un avenant est passé
à chaque évolution de l’activité mutua
lisée. Toutefois, des conventions et des avenants ont
été signés
a posteriori
, à titre de régularisation (par exemple, ceux signés avec la commune
du Cheix la Morge, en 2008 pour une exécution en 2005 et 2006).
Les éléments financiers (tels que le coût) sont partiels, voire absents de certains avenants
ou délibérations (par exemples
, l’
avenant n° 3 avec la commune de Marsat ;
l’
avenant n° 4
avec la commune de Mozac ;
l’
avenant n° 5 avec la commune de Ménétrol ; la délibération
globale pour 2011 de Riom Communauté).
En outre, la rédaction des conventions et avenants n’est pas claire
, dans la mesure où elle
intègre à la fois de la mutualisation ascendante et descendante pour des compétences ou
services fonctionnels, au sens de la loi RCT. Et e
lle n’identifie
pas précisément le nombre
d’agents mutualisé
s et leur temps de travail.
Un contrôle sur place a permis de constater que Riom Communauté ne dispose pas de la
liste des agents mutualisés, sauf pour la commune de Riom.
L’établissement de cette liste
est en
cours depuis 2013 et l’ordonnateur
a produit, à titre d’exemple,
pour la commune de
MOZAC, un tableau des temps mutualisés par agent.
6.3.3-
La mutualisation ascendante des communes vers Riom Communauté
Dès 2005, une mutualisation partielle des personnels et des moyens matériels a été mise en
place vers Riom Communauté, par conventions de mise à disposition des services
municipaux passées avec les communes-membres ; des avenants ont été conclus au fil des
années en fonction de l’évolution des besoins
.
Cette mutualisation donne lieu à une estimation budgétaire et à l’émission d’une facture
trimestrielle ou annuelle de la part de la commune, sur la base du coût salarial réel majoré
d’un pourcentage forfaita
ire pour frais de fonctionnement.
6.3.3.1-
Avec les autres communes-membres que la ville centre
La mutualisation avec les autres communes-membres porte sur la mise à disposition
partielle des services techniques (équipements, voiries d’intérêt communautaire
, etc.) et le
service entretien pour les points de lecture situés dans les communes.
Cette mutualisation correspond à la mise disposition de services liée aux compétences
transférées, comme le stipule la loi RCT.
Tableau 21 - Evolution de la mutualisation ascendante par ETP avec les autres communes (hors Riom)
En ETP
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
0,282
1,154
1,154
1,154
1,193
1,184
1,512
1,478
1,478
entretien bibliothèque
0,158
0,169
0,169
0,169
0,208
0,208
0,208
0,208
0,208
services techniques
0,124
0,985
0,985
0,985
0,985
0,976
1,304
1,270
1,270
Source : conventions et avenants liés à la mutualisation
En 2006, sur les 10 communes qui composent Riom Communauté, 8 ont mutualisé
l’entretien des points de lecture
(Malauzat et Pessat ont approuvé le principe, mais ne sont
pas concernées) et 9 les interventions des services techniques, à l’exception de la
commune
de Marsat, qui a intégré ces dernières à partir de 2012.
45/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
6.3.3.2-
Avec la commune centre de Riom
Avec la commune centre, Riom Communauté a bénéficié, dès 2005,
d’une mutualisation
ascendante, à la fois pour les missions, dont elle a reçu la compétence, mais également
pour les services fonctionnels. Ce dispositif est repris dans une seule convention spécifique
de mise à disposition de services passée avec la commune de Riom, approuvée par
délibération du 15 avril 2005 et modifiée par avenants successifs.
En termes de compétences transférées, le nombre moyen
d’ETP mutualisé a évolué de 7,27
à 13,04, entre 2005 et 2013, selon les conventions et avenants établis.
Cette montée en charge est essentiellement liée au transfert de certains équipements
sportifs, reconnus d’intérêt communautaire en 2008, affectant également l’entretien des
locaux et l’intervention des s
ervices techniques.
Tableau 22 - Evolution de la mutualisation ascendante liées aux compétences par ETP
ETP
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
compétences
7,266
7,973
9,432
11,327
11,882
13,352
13,508
13,374
13,037
entretien locaux
0,255
0,284
0,226
0,226
0,554
0,554
1,513
1,513
1,640
gestion patrimoine
0,200
0,200
0,200
0,200
0,200
0,200
0,200
0,160
petite enfance
0,650
0,650
0,150
0,050
police municipale (Halle)
0,032
0,033
0,030
0,030
0,030
0,030
0,100
0,100
0,100
services techniques
6,800
7,278
8,807
8,977
9,007
9,007
7,823
7,589
7,395
sports
1,725
1,922
2,742
2,992
2,992
2,892
vie associative
0,179
0,179
0,170
0,170
0,170
0,170
0,230
0,230
0,200
Source : conventions et avenants liés à la mutualisation
Cette mise à disposition de services répond aux 3 conditions fixées dans le cadre de la loi
RCT (Cf. article L. 5211-4-1 du CGCT) sur le régime des mutualisations ascendantes, à
savoir :
transfert de compétence partiel et l’intérêt dans le cadre d’une bonne organisation
des services ;
mise à disposition au bénéfice de l’EPCI et ayant pour objet l’exercice de la
compétence ;
établissement d’une convention fixant les modalités de la mise à disposition ainsi
que les conditions de remboursement.
En terme de services fonctionnels, 11 services de la commune de Riom sont actuellement
concernés par la mutualisation ascendante vers Riom Communauté, à divers titres et dans
des proportions très différentes, parfois infimes (par exemple : 0,010 pour les archives ou
0,008 pour manifestations/accueil/réception).
Cela ne représente que 2,78 ETP en 2005, puis 4,83 ETP en 2013, selon les conventions et
leurs avenants. De surcroît, cette montée en charge se situe essentiellement sur 2 services :
marchés publics et ressources humaines.
46/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Tableau 23 - Evolution de la mutualisation ascendante (fonctionnelle) par ETP avec la commune de Riom
ETP
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
fonctionnels
2,783
4,179
4,421
4,472
4,496
4,496
4,972
4,772
4 ,825
achats
0,520
0,650
0,650
0,650
0,650
0,650
0,340
0,340
0,370
administration
0,288
0,288
0,143
courrier
0,420
0,519
0,519
0,519
0,519
0,519
0,519
0,519
0,536
écoresponsable
0,400
0,200
0,400
distribution
0,170
0,114
0,157
0,248
0,248
0,248
0,281
0,281
0,281
foires et marchés
0,123
0,123
0,135
0,135
0,135
0,135
0,135
0,135
0,132
Manifestations/accueil réceptions
0,060
0,120
0,120
0,080
0,080
0,080
0,080
0,080
0,080
marchés publics
0,690
1,050
1,050
1,050
1,050
1,050
1,050
1,050
0,600
ressources humaines
0,800
1,604
1,604
1,604
1,604
1,604
1,693
1,693
2,081
service archives
0,010
0,010
0,015
0,015
0,030
service informatique
0,186
0,186
0,200
0,200
0,172
0,172
0,172
Source : conventions et avenants liées à la mutualisation
Concernant le service informatique, à compter du 1
er
mars 2013, Riom Communauté a
décidé la création d’un service commun informatique
avec 7 communes (Cf.
infra
). Les
communes de Riom, Cellule, Le Cheix et Pessat
Villeneuve n’entrent pas dans ce dispositif,
ce qui pourrait être une source de difficultés.
La chambre relève que cette mise à disposition de services ne répond pas aux conditions
fixées dans le cadre de la loi RCT (
Cf. l’
article L. 5211-4-1 II du CGCT) sur le régime des
mutualisations ascendantes, qui stipule que seuls les services affectés par un transfert de
compétence sont concernés par ce dispositif.
L’article L
. 5211-4-
2 du CGCT dispose qu’en dehors des compétences transférées, un EPCI
et les communes-membres
peuvent se doter de services communs gérés par l’EPCI (cas
des services fonctionnels).
Les t
emps de travail très minimes mis à disposition de l’EPCI ne plaident pas en faveur de la
création de services communs gérés par ce dernier. Une telle création de service commun
correspondrait à une logique où l’EPCI prend en charge les services supports pour
l’ensemble des
communes-membres. Or, au cas présent, la commune de Riom est
manifestement l’utilisatrice principale de ces services fonctionnels.
A cet égard,
pour l’ensemble de ces
infimes mises à disposition, Riom Communauté
n’est
plus dans le cadre d’une mutualisation
,
mais plutôt dans celui d’une prestation de services,
pour des besoins ponctuels. Cela devrait faire l’objet d’une convention spéc
ifique avec des
coûts analytiques correspondant strictement au service rendu.
En qui concerne les deux services
« ressources humaines
» et «
marchés publics
», où les
mises à disposition de personnel sont légèrement plus importantes, la chambre appelle
l’
attention sur les dispositions de la loi MAPTAM qui prévoient, à partir de 2014, le transfert
de plein droit à l’EPCI des agents exerçant en totalité leurs fonctions au sein du service
commun.
L
’ordonnateur a précisé s’être
engagé dans un plan d’action pour 2015
, afin de se mettre en
conformité avec la loi MAPTAM.
6.3.3.3-
La mutualisation ascendante : un coût pour Riom Communauté
Selon les conventions, la mutualisation donne lieu à une estimation budgétaire en début
d’année et à l’émission d’une facture trimestrielle ou annuelle de la part de la collectivité
d’origine.
Sur la base des écritures comptables réalisées, le coût pour Riom Communauté de la
47/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
mutualisation ascendante s’élève
à 900 000
€
en 2013 (710 000
€
de frais de personnel et
185 000
€
de frais de fonctionnement) contre 725 000
€
en 2009.
Tableau 24 - Evolution du coût de la mutualisation ascendante
2009
2010
2011
2012
2013
6218
62878
6217
62875
6217
62875
6217
62875
6217
62875
Cellule
1 324,75
264,95
2 960,63
592,13
Le Cheix
1 095,92
2019,18
1 097,62
219,52
1 026,90
205,38
1 112,01
222,41
Enval
1 126,00
225,00
2 304,00
461,00
2 583,00
517,00
La Moutade
790,04
158,18
995,77
189,14
978,11
195,61
1 008,78
201,75
Malauzat
1 805,00
361,00
1 844,00
368,00
1 867,00
373,00
1 898,00
379,00
Marsat
801,35
160,27
1 062,00
212,00
1 052,00
210,00
1 719,00
343,00
Ménétrol
7 995,95
1 599,18
6 995,28
1 399,08
9 563,42
1 912,68
7 083,18
1 416,63
10 127,99
2 025,55
Mozac
18 632,56
3 726,44
23 916,88
4 783,37
11 958,20
2 391,80
35 941,72
7 188,28
Pessat Villeneuve
1 145,10
229,02
Riom
577 418,86
106 917,81
627 498,26
125 499,51
679 692,96
179 438,96
668 738,70
176 547,02
665 723,06
175 750,89
St Bonnet
1 125,33
225,07
1 186,21
237,37
5 617,01
1 123,39
Rattachements
20 850,00
4 150,00
8 525,00
1 705,00
4 220,00
844,00
19 665,00
3 931,00
-15 090,00
-3 016,00
611 883,35
113 490,69
662 975,85
132 594,98
724 654,86
188 429,90
718 778,82
186 552,59
710 640,57
184 735,27
Source : données RIOM Communauté
Les comptes 6218 et 6217 représentent les remboursements de frais de personnel aux collectivités et les
comptes 62878 et 62875 les remboursements de frais de fonctionnement. Source : comptes administratifs
Cet état montre les difficultés de suivi avec les commune
s par l’absence d’écritures sur
certaines années. Les frais de fonctionnement facturés équivalent à 18,55 % du coût des
frais de personnel en 2009, et à 26 %
en 2013. Cette fluctuation n’est pas justifiée par la
collectivité.
Les délibérations afférentes à la détermination des frais de fonctionnement mentionnent un
taux forfaitaire et homogène applicable à chaque collectivité, afin de rationaliser et alléger la
méthode, fixé de 2006 à 2010, à 20 %, puis à partir de 2011 à 26,4 % des frais de personnel.
Comme cela a été indiqué dans l’analyse des c
harges à caractère général, certains frais
supplémentaires sont de surcroît supportés par Riom Communauté, comme des frais
d’affranchissement, d’électricité et de charges locatives.
Si les modalités de calcul des frais de personnel appliquées par Riom Communauté sont
conformes au décret du 10 mai 2011, ce n’est pas le cas de celles mises en œuvre pour les
frais de fonctionnement, qui
devraient ne concerner que l’activité du service mutualisé.
L
’ordonnateur
a
précisé
que
les
frais
de
fonctionnement
divers
remboursés
(affranchissement, énergie et charges locatives) n’ont pas de lien avec la mutualisation
: «
ils
résultent de divers modes de fonctionnement mis en place avec la commune centre liés au
fait que les deux structures partagent les mêmes locaux »
et ne rentreraient donc pas dans
le calcul du « forfait » frais de fonctionnement facturé par la commune de Riom.
Si ces frais sont extérieurs au schéma de mutualisation mis en place par compétence ou
fonction, il
s auraient alors dû faire l’objet d’une
convention.
Pour ce qui relève strictement de la mutualisation concernant à la fois les moyens humains
et matériels mis à disposition, la chambre rappelle les termes du décret 2011-515 du
10 mai 2011 fixant les modalités de remboursement des frais de fonctionnement des
services mis à disposition : «
le remboursement des frai
s doit s’effectuer sur la base d’un
coût unitaire de fonctionnement, multiplié par le nombre d’unités de fonctionnement
constatées par l’établissement public de coopération intercommu
nale ou la commune
bénéficiaire de la mise à disposition. Ce coût unitaire comprend les charges liées au
fonctionnement du service et en particulier les charges de personnel, les fournitures, le coût
de renouvellement des biens et les contrats de service r
attachés, à l’exclusion de toute autre
dépense non strictement liée au fonctionnement du service. ».
La chambre a également relevé que les modalités de calcul du forfait des frais de
fonctionnement mutualisés et facturés des communes vers Riom Communauté ne reposent
48/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
sur aucune étude de coût et ne font pas de distinction entre les collectivités, dont le poids
des charges de structure est différent.
A titre d’exemple, selon les données individuelles des
comptes des communes publiées sur le site de la DGCL et sans retraitement, le poids global
des charges courantes (011) sur les dépenses de personnel (012) représente les proportions
ci-après pour les communes citées.
Tableau 25 - Poids des charges courantes sur les charges de personnel par commune
2009
2012
Riom
34,66 %
35,34 %
Mozac
36,67 %
40,59 %
Marsat
70,33 %
67,96 %
Cellule
66,47 %
83,65 %
Source : site DGCL, données individuelles des comptes des communes
Les charges de structure sont plus importantes pour les petites communes mais ce facteur
n’est pas pris en compte
au cas d’espèce
.
6.3.4-
La mutualisation descendante de Riom Communauté vers les communes
P
our les services fonctionnels, l’article L
. 5211-4-2 du
CGCT prévoit qu’en dehors des
compétences transférées, un EPCI et une ou plusieurs communes-membres peuvent se
doter de services communs. Ces services communs peuvent être chargés de l’exercice de
missions opérationnelles ou de missions fonctionnelles.
Au même titre que la mutualisation ascendante, les services communs mutualisés doivent
être gérés par l’EPCI.
6.3.4.1-
Entre Riom Communauté et les autres communes-membres
La mutualisation descendante vers les communes autres que la ville de Riom ne porte que
sur le service informatique.
En 2012, une réflexion visant à créer un service informatique commun à Riom Communauté
et aux communes (hors Riom) a été menée. Sept communes (Ménétrol, Marsat, La
Moutade, Enval, Malauzat, Saint-Bonnet-près-Riom et Mozac) ont décidé de participer à
cette nouvelle forme de mutualisation, qui est effective depuis 2013.
Le remboursement des frais de personnel repose sur la même méthode que celle pratiquée
dans la mutualisation ascendante, avec toutefois une distinction entre les communes, en
fonction du nombre d’habitants
. Ceux-ci
sont donc calculés sur la base d’un forfait des
dépenses collectives du chapitre 012 + le coût
direct de l’agent
+ un ratio par rapport au
nombre d’habitant (et non plus par rapport à l’activité mutualis
ée). Ce ratio par habitant est
défini par une délibération du 7 février 2013 :
≤ 1000 habitants
: 2 % (La Moutade) ;
compris entre 1001 et 2000 habitants : 2,5 % (Malauzat, Marsat, Saint Bonnet près
Riom, Enval, Ménétrol) ;
≥ 2000 habitants
: 4 % (Mozac).
Le remboursement des frais de fonctionnement sont fixés à 20 % des frais de personnel,
selon la même logique que la mutualisation ascendante.
Selon les données transmises par l’ordonnateur, ce service commun recense un effectif de
deux agents mutualisés entre 2 % et 4 %, selon les communes. Il
a fait l’objet d’avenant
s au
dispositif de mutualisation initiée en 2005 avec les communes concernées. Cette
mutualisation descendante représente 0,37 ETP.
49/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Aucun élément financier ne figure dans les conventions/avenants. Toutefois en appliquant le
coût moyen / ETP constaté dans le cadre de la mutualisation ascendante, la recette annuelle
pour Riom Communauté peut être estimée à environ 16
000 €
.
6.3.4.2-
Entre Riom Communauté et la vill
e
centre
La mutualisation descendante entre Riom Communauté et la commune de Riom a débuté en
2008, avec des agents des services fonctionnels « environnement et SIG
»
(Cf. avenant n° 4
à la convention de 2005) pour 0,4 ETP,
puis s’est élargie à la «
direction des sports
» en lien
avec le transfert partiel de la compétence sur les équipements sportifs, à partir de 2009. En
2013, elle représente 0,8 ETP. Cette mutualisation descendante porte donc à la fois sur des
compétences transférées et sur des services fonctionnels.
Tableau 26 - Evolution de la mutualisation descendante par ETP avec la commune de Riom
2008
2009
2010
2011
2012
2013
compétences
0,70
0,65
0,60
0,60
0,60
Direction Sports
0,70
0,65
0,60
0,60
0,60
fonctionnels
0,40
0,20
0,20
0,20
0,20
0,20
Environnement
0,20
SIG
0,20
0,20
0,20
0,20
0,20
0,20
Total général
0,40
0,90
0,75
0,80
0,80
0,80
Source : conventions et avenants liées à la mutualisation
L’ordonnateur a précisé que
, depuis 2014, un agent communautaire chargé des archives
intègre également la mutualisation descendante vers la ville Riom pour 0,5 ETP.
La recette annuelle 2012 pour Riom Communauté est estimée à 43 000
€
de frais de
personnel et à 4 500
€
de frais de fonctionnement. Le remboursement des frais repose sur la
même méthode que celle pratiquée dans la mutualisation ascendante. Cependant les frais
de fonctionnement sont calculés sur la base du taux de 10 % des frais de personnel (contre
20 à 26 % facturés à Riom Communauté). Le poids des charges de fonctionnement sur les
charges de personnel de Riom Communauté
s’élève à 45
% en 2009 et 49 % en 2012.
L’ordonnateur a également précisé que l’ensemble
de la mutualisation descendante, bien
que concernant aussi des missions ascendantes, dans certains cas (dont le sport), est
réalisée exclusivement par du personnel de Riom Communauté.
6.3.4.3-
La mutualisation descendante : une recette pour Riom Communauté
L
e bilan financier transmis par l’ordonnateur
fait état
d’
une recette annuelle comprise entre
51 700
€ en 2009 et 61
500
€
en 2013, dont 55 000
€
de frais de personnel en 2013.
Tableau 27 - Mutualisation descendante - Cout moyen / ETP
2009
2010
2011
2012
2013
frais de personnel
47
350,00 €
43 709,00 €
42 365,00 €
42 303,00 €
54 795,00 €
frais de fonctionnement
4 375,00 €
4 371,00 €
4 237,00 €
4 230,00 €
6 578,00 €
total
51 725,00 €
48 080,00 €
46 602,00 €
46 533,00 €
61 373,00 €
ETP (base RH RIOM CO)
1,1
0,85
0,8
0,8
1,17
coût moyen / ETP
43 045,45 €
51 422,35 €
52 956,25 €
52 878,75 €
46 833,33 €
Source : bilan, conventions de mutualisation Riom Communauté
Dans ce contexte, au même titre que la mutualisation ascendante, il n’est pas clairement
établi que les communes paient le coût unitaire de fonctionnement tel que défini dans le
décret de mai 2011, et, en parallèle, que Riom Communauté facture et perçoit le coût réel de
ses charges.
50/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
6.3.4.4-
Entre Riom Communauté et le Syndicat mixte Biopôle Clermont-Limagne
Riom Communauté est membre du Syndicat Mixte Ouvert (SMO) Biopôle Clermont-
Limagne, créé par arrêté préfectoral du 4 décembre 2012 pour assurer la gestion et le
développement d’un pôle d’excellence en biotechnologies et sciences du vivant.
En sont
également membres : Cle
rmont Communauté, Limagne d’Ennezat, la
chambre de
Commerce et d’Industrie.
Dans ce cadre, Riom Communauté a mutualisé son service RH avec le SMO Biopôle la
Varenne (par convention signée le 30 octobre 2013), soit 11 agents mutualisés à hauteur de
1 % de leur temps de travail. Cela représente 0,11 ETP, pour une recette annuelle estimée à
5 800
€ (4 816
€
de frais de personnel, auxquels
s’ajoute
nt 20 % de frais de fonctionnement,
selon la base de calcul utilisée pour la mutualisation ascendante avec les autres
communes).
La chambre relève que les agents contractuels du syndicat sont suivis «
en interne
», dans la
base de données paye de l’ordonnateur, ce qui est source de confusion, puisque ces agents
ne sont pas des agents de Riom Communauté (Cf.
supra)
.
L’ordonnateur a précisé dans sa réponse aux observations provisoires, avoir désormais
installé une licence propre au SMO permettant une séparation des bases de données.
Les articles L. 5211-4-1 et suivants du CGCT permettent la mutualisation de services entre
l’EPCI et les
communes-membres
. En revanche, l’article 5111
-
1 du CGCT précise qu’entre
EPCI, la passation d
’une convention de prestations de services n’est possible, en dehors du
champ de la commande publique, qu’à la condition que ces prestations por
tent sur des
services non économiques d’intérêt général ou ayant pour objet la mise en œuvre de
compétences communes.
Dans ces conditions, Riom Communauté doit clairement distinguer cette prestation de
service de la mutualisation de services, qui n’est
pas possible dans ce contexte.
6.3.5-
La q
ualité de l’information financière de la mutualisation
Le coût de la mutualisation, en termes de charges de personnel externes (mutualisation
ascendante et mutualisation descendante), a augmenté sur la période de 16 %, ces charges
représentant 14,5 % des charges de personnel totales en 2013 contre 15,6 % en 2009.
Tableau 28 - Evolution du coût de la mutualisation entre 2009 et 2013
en €
2009
2010
2011
2012
2013
2013
2009
= Charges de personnel interne
3 053 220
3 169 052
3 334 891
3 632 172
3 850 488
26 %
+ Charges de personnel externe
611 883
662 976
724 655
718 998
711 321 16 %
- Remboursement de personnel mis à
disposition
-47 350
-43 709
-42 366
-42 303
-58 995 25 %
Cout mutualisation (D-R°
564 533
619 267
682 289
676 694
652 326 16 %
= Charges totales de personnel nettes des
remboursements pour MAD
3 617 753
3 788 319
4 017 181
4 308 866
4 502 814
24 %
en % des produits de gestion
26,2 %
27,2 %
27,4 %
28,6 %
30,3 %
16 %
Source : CRC
, d’après les comptes de gestion
Sous l’angle de la qualité de l’information financière, dans la présentation des documents
budgétaires (budget primitif et compte administratif), Riom Communauté affiche un volume
global de dépenses de personnel, intégrant les charges de personnel liées à la mutualisation
ascendante.
Le tableau des effectifs figurant en annexes des documents budgétaires ne mentionnent pas
51/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
les agents mutualisés issus également de la mutualisation ascendante. Au compte
administratif 2012, l’état du personnel au 31 décembre 2012 fait apparaître 91 personnels en
effectif budgétaire pour 86 postes pourvus. Il en est de même dans le bilan social où les
agents mutualisés n’apparaissent p
as.
Dans le rapport d’activité 2012, le tableau des effectifs intègre la mutualisation ascendante
en précisant
le nombre d’agents et les ETP (Cf. tableau ci
-dessous).
Tableau 29 - Répartition du personnel de Riom Communauté en effectif et ETP
Nombre d’agents
Equivalence en ETP
Personnel interne Riom CO
108
89,98
Personnel externe mutualisé de la ville de Riom
143
18,78
Personnel externe mutualisé des autres communes
44
1,548
TOTAL
295
110,21
Source
: rapport d’activité 2012
Ce
tableau
met
en
évidence
l’inadéquation
de
la
mutualisation
pratiquée
entre
Riom Communauté et les communes : pour des effectifs physiques de 143 personnes, cette
mutualisation ne représente que 18,78 ETP mutualisés avec la ville de Riom; pour un effectif
de 44 personnes, elle représente à peine 1,548 ETP mutualisé avec l’ensemble des autres
communes. Ces donn
ées traduisent bien le morcellement des temps d’activité mutualisés et
la complexité de gestion, de suivi et de calcul des coûts qui en résulte.
Le total de l’effectif physique théoriquement au service de
Riom Communauté met en
évidence un nombre de 295 agents, par rapport à un nombre réel en équivalent temps plein
de personnel de 110,21 ETP.
*
*
*
La mutualisation des personnels a été poussée très finement (jusqu’à des proportions de
0,01
% d’ETP), ce qui occasionne une complexité de gestion et de
suivi. Certains dispositifs
répondent davantage à un besoin ponctuel et à une forme de prestation de services qu’à une
logique de mutualisation.
Sur le plan juridique, Riom Communauté doit se conformer aux règles énoncées dans les
lois RCT et MAPTAM : création et gestion de services communs pour les services
fonctionnels, mutualisation descendante avec transfert du personnel. Riom Communauté
doit également distinguer de manière formelle la prestation de services de la mutualisation
de services, ainsi que la mutualisation liée aux compétences transférées de celle relative aux
services fonctionnels.
Sur le plan financier, la chambre relève le déséquilibre résultant de la méthode d’évaluation
des coûts au bénéfice notamment de la commune de Riom. A ce titre, elle recommande à
l’ordonnateur de revoir la détermination du coût unitaire de fonctionnement, en fiabilisant la
traçabilité des coûts définis, et d’assurer en lien avec l’ensemble des communes un suivi
détaillé de la mutualisation par collectivité.
Sur l
e plan organisationnel, et sous l’angle notamment de l’objectif de bonne organisation
des services, la mutualisation mise en place notamment pour ce qui relève des services
techniques ne parait ni adaptée aux besoins de la collectivité ni probante en termes
d’efficacité du service.
L’ordonnateur doit enfin veiller à communiquer au 31 décembre de chaque année un état
distinguant le personnel interne et externe tant en effectif, qu’en ETP, assurer une cohérence
des chiffres et une information claire et cohérente.
52/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
7-
LA REHABILITATION DE LA HALLE DE RIOM
L
a chambre a analysé l’opération d
e transfert de la Halle de la commune de Riom à
Riom Communauté, dans le cadre de sa compétence développement économique. Celle-ci a
pris effet au 1
er
janvier 2005, à la suit
e d’une
délibération du 22 octobre 2004.
L’immobilisation reçue au titre de
cette mise à disposition a été évaluée, selon sa valeur
nette comptable, à 300 920,83
€
.
L’ensemble des écritures ont
été retracées dans le budget principal. Le service est géré par
une régie de recettes pour l’encaissement des droits de place depuis le 1
er
janvier 2005,
avec un agent de Riom Communauté mutualisé pour 12h/semaine.
L’entretien est assuré
par des agents mutualisés au sein des services opérationnels des services techniques.
La Halle étant installée au centre-ville historique classé «
Ville d’Art et d’Histoire
», les
travaux de réhabilitation situés dans le périmètre de sauvegarde, sont soumis à l’avis de
l’Arch
itecte des bâtiments de France.
La Halle, avec son marché couvert,
constitue le pôle d’attractivité commerciale du centre
-
ville de Riom et draine les étals de commerce non alimentaires dans les rues adjacentes.
Elle est ouverte tous les samedis matins, avec un marché couvert de 2000 m² pour une
capacité d’accu
eil de 80 commerçants. La fréquentation hebdomadaire varie entre 2 000 à
4 500 personnes. Le nombre de commerçants présents a diminué pendant les travaux, du
fait des opérations-tiroirs, mais la capacité de 80 commerçants a été maintenue.
Les droits de place de la Halle représentent une recette annuelle moyenne de 40 000
€
.
Selon la délibération approuvant les tarifs 2012, Riom Communauté applique une tarification
à l’abonnement trimestriel ou annuel pour les commerçants fixes
: tarif par travée au mètre
linéaire (ml), soit par an
ou par jour pour les non abonnés. A titre d’exemple
, un abonné paye
37,10
€
le ml
à l’année, contre 2,40
€
le ml à la journée pour un non abonné, soit pour ce
dernier, sur la base de 52 same
dis matins dans l’année, 124,80
€
/an/ml.
Il a été prévu dans le cadre du programme de réhabilitation :
de revoir la tarification à la hausse de 20 % environ sur les 3 années à venir ;
d’assurer une location ou mise à disposition de l’espace central (manifestations,
expositions, etc.) ;
de développer des marchés de petits producteurs et de « bio », en soirée (17-20h)
et en nocturne en été.
Le programme de l’opération de réhabilitation
de l’équipement
7.1-
Cet équipement, propriété de la commune de Riom, présente une mixité fonctionnelle : la
Halle, qui a été mise à disposition de Riom Communauté et la Maison des Associations sous
gestion communale. A ce titre, la tranche conditionnelle des travaux de réhabilitation de la
Halle de Riom liée aux façades s’inscrit dans le cadre du groupement de com
mandes
conventionné entre la commune de Riom et Riom Communauté en date du 26 octobre 2011,
dès le choix du maitre d’œuvre.
Par délibération du 20 octobre 2011, Riom Communauté a approuvé le programme
technique détaillé, élaboré par un cabinet. Les travaux de réhabilitation, réalisés en site
occupé, répondaient a plusieurs objectifs, notamment :
53/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
sauvegarder et mettre en valeur le caractère authentique ;
conserver le rayonnement du marché ;
optimiser le fonctionnement ;
assurer la mise en conformité avec les normes ;
assurer une mixité fonctionnelle par une utilisation la partie centrale de la halle,
dans le
cadre d’animations particulières (expositions, dégustations
, etc.).
Ce programme a prévu :
une remise en valeur du bâti extérieur ;
le réaménagement intérieur ;
l’éclairage scénographique des principaux éléments architecturaux de la Halle
;
la reprise des façades de l’ensemble du bâtiment (tranche conditionnelle).
Il comprenait
des travaux d’étanchéité, de menuiserie, de réaménagement intérieur, de mise
en lumière, de traitement acoustique, etc. (l
e site dispose de différents points d’eau froide et
chaude mais pas de système de chauffage).
Le coût des travaux a alors été estimé à 2,4
M€
HT :
une tranche ferme de 1,7 M
€
HT.
une tranche conditionnelle (façades) de 0,7 M
€
HT (honoraires compris) répartis à
hauteur de 0,25 M
€
pour Riom Communauté et de 0,37 M
€
Ville de Riom.
Le plan de financement prévoyait, pour la tranche ferme, des subventions à hauteur de
1,36 M
€,
dans le cadre du contrat avec la Région (660 000
€
), du contrat territorial de
développement durable avec le département (300 000
€
) et du FISAC (400 000
€
).
Le mode de dévolution des travaux a été prévu en entreprise générale. Le planning
prévisionnel tenait compte d’un chantier
de travaux de 8 mois, de juin 2013 à janvier 2014.
La seconde tranche de travaux liés aux façades du bâtiment, devait avoir lieu sur 2014/2015.
La maîtrise d’œuvre
7.2-
Par délibération du 20 octobre 2011, Riom Communauté a approuvé le lancement de la
consultation de maîtrise d’œuvre
,
selon une procédure d’appel d’offres restreint.
Le choix du
maitre d’œuvre est intervenu
par délibération du 22 mars 2012, après sélection et audition
de t
rois candidats par la Commission d’appel d’offres, réunie les 12 janvier et 8
mars 2012.
Le cabinet
de maîtrise d’œuvre
a été retenu pour un montant de 194 450
€
HT :
une tranche ferme de 141 750
€ HT (taux de rémunération fixé à 10,50
%) ;
une tranche conditionnelle de 52 700
€ HT (taux de rémunération fixé à 8,50
%).
Le programme ayant servi de base à la consultation du maître d’œuvre, daté de janvier 2012
et intégré au cahier des charges du maître d’œuvre, donne une estimation du
coût des
travaux inférieure aux données figurant dans la délibération du 20 octobre 2011 approuvant
le programme, à savoir, 1,97
M€
HT :
tranche ferme
: 1,35 M€ HT
;
tranche conditionnelle
: 0,62 M€ HT
.
La rémunération du maître d’œuvre a été basée sur ce nouveau
coût prévisionnel des
travaux, avec un taux de tolérance de :
phase études, après avant-projet définitif (APD) : 3 % ;
phase travaux : 4 %.
54/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Le programme fait également mention du plan de sauvegarde et de mise en valeur, «
dont
les recommandations, observations et remarques de l’architecte des bâtiments de France
devront être intégrées lors des études de conception ».
Il en est de même des éléments du
diagnostic amiante avec le repérage réalisé en mars 2007 et la nécessité d
’un nouveau
diagnostic à réaliser avant travaux de démolition : «
l’équipe de maitrise d’œuvre devra dans
le cadre de son marché alerter le maitre d’ouvrage sur les dispositions à prendre dans le
cadre de la dépose et de la démolition des matériaux amiantés
». Ces éléments sont
également repris dans l’offre du maître d’œuvre
dans le document contractuel « note
méthodologique ».
Par délibération du 20 décembre 2012, Riom Communauté
a approuvé l’avant
-projet définitif
(APD)
du maître d’œuvre intégrant des «
éléments imprévus intervenus après l’avant
-projet
sommaire, à savoir
: les prescriptions énoncées par l’architecte des bâtiments de France, les
conclusions des diagnostics techniques réalisés et enfin les exigences liés à la sécurité dans
un établissement recevant du public »
.
Le nouveau coût prévisionnel des travaux a ainsi été porté au stade APD à 2,845M
€
HT :
tranche ferme
: 2,366 M€ HT
;
tranche conditionnelle
: 0,479 M€ HT (119
500
€ pour Riom
Communauté et
360 200
€ pour la
commune de Riom, soit 58,10 %).
L’article 3.2.7 de l’acte d’engagement du maître d’œuvre apporte les précisions suivantes
:
«
la rémunération tient compte de l’étendue de la mission, des délais impartis pour la
réaliser, du mode de dévolution des travaux, du degré de complexité
de l’ouvrage. Elle
deviendra définitive à l’issue de l’APD si l’estimation prévisionnelle acceptée par le maître
d‘ouvrage après production du dossier APD reste dans la limite du taux de tolérance fixé à
l’article 3.2.5
; (soit 3 %
) ou s’il le dépasse du fait du maître d’œuvre mais après accord écrit
du maître d’ouvrage. Cette rémunération pourra être ajustée uniquement en cas
d’adaptations du programme décidées par le maître d’ouvrage entre les phases APS et APD,
induisant un dépassement global de l’estima
tion initiale supérieur à 6 %. Dans cette dernière
hypothèse, le complément de rémunération sera négocié et contractualisé par voie
d’avenant, sous réserve du respect des règles des marchés publics et de la production d’un
mémoire détaillé justifiant l’inc
idence de ces modifications sur le coût de réalisation des
études.
»
Le mémoire détaillé du maître d’œuvre
indique une évolution du programme des travaux de
la tranche ferme de + 0,985
M€
HT, à savoir des dépenses supplémentaires pour :
sécurité incendie à la demande du contrôleur technique (flocage, plafonds) :
+ 119 360
€
;
problèmes techniques et structurels (dallage, réseaux, désamiantage, réfection
escaliers, enduits intérieurs : + 437 300
€
;
demandes particulières de l’architecte des bâtiments de F
rance (menuiseries
extérieures,
habillage
et
remplacement/nettoyage
en
pierre
de
Volvic :
+ 428 400
€
HT.
La chambre relève que certaines évolutions du coût de travaux jugées comme
«
imprévues
», par délibération du 20 décembre 2012, étaient pourtant envisageables en
phase « programme », comme cela a été mentionné aux pièces contractuelles du marché de
maitrise d’œuvre (
Cf. article 1.2 et 1.3 du programme technique détaillé : préconisations du
plan de sauvegarde et de l’architecte des
bâtiments de France).
Dans sa réponse au rapport d’observations provisoires, l’ordonnateur a précisé que
55/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
« l'évolution du coût en phase avant-projet définitif est liée aux trois points qui pouvaient
difficilement être intégrés en phase programmation.
Le premier vient d'une demande du contrôleur technique suite aux préconisations de sécurité
incendie (flocage et plafonds coupe-feu).
Le second est lié à des découvertes suite à des investigations techniques qui ne pouvaient
être menées qu'en phase projet sauf à mettre à disposition du programmiste des études
techniques très poussées et onéreuses.
Le troisième volet concerne les demandes particulières de l'ABF. Celles-ci avaient été citées
par le programmiste qui avait estimé une plus-value par rapport à une rénovation classique
(…).
Dans ces conditions le programmiste malgré son expérience pouvait difficilement
intégrer ces éléments qui plutôt qu'imprévus peuvent être qualifiés de difficiles à quantifier ».
Riom Communauté a également approuvé par délibération du 20 déce
mbre 2012 l’avenant
avec le maitre d’œuvre pour fixer sa rémunération déf
initive à hauteur de 280 923,50
€
HT,
après avis favorable de la commission d’appel d’offres du 13 décembre 2012
:
tranche ferme : 240 149
€
HT ;
tranche conditionnelle : 40 774,50
€
HT.
Il ressort des données relatives à la décomposition du prix global forfaitaire, fournie à l’appui
de l’avenant
n°
1 du maître d’œuvre, que l’évolution du
coût des travaux a été répercutée sur
l’ensemble des éléments de mission, y compris
la phase esquisse et
l’
APS.
La hausse de 44 %
de la rémunération définitive du maitre d’œuvre s’aligne ainsi sur
l’évolution de l’enveloppe des travaux. Le taux global de rému
nération a été quant à lui
maintenu à 9,87 %. Seul le taux de rémunération sur la tranche ferme subit une diminution,
passant de 10,50 à 10,15 %
, mais s’appliquant désorm
ais sur un montant de 2 366 000
€
au
lieu de 1 350 000
€
.
Tableau 30 -
Evolution de la rémunération du maître d’œuvre
MARCHE INITIAL
AVENANT APD
marché de maîtrise
d'œuvre
tranche ferme
tranche
conditionnelle
TOTAL
tranche ferme
tranche
conditionnelle
TOTAL
évolution
enveloppe travaux
1 350 000,00
620 000,00 1 970 000,00 2 366 000,00
479 700,00 2 845 700,00
44 %
taux rémunération
10,50 %
8,50 %
9,87 %
10,15 %
8,50 %
9,87 %
0 %
rémunération HT
141 750,00
52 700,00
194 450,00
240 149,00
40 774,50
280 923,50
44 %
Source : marché de maîtrise
d’œuvre
Selon le guide élaboré par la Mission interministérielle de la qualité et des constructions
publiques (MIQCP) à l’intention des maîtres d’ouvrage publics pour la négociation des
rémunérations de maitrise d’œuvre (version 2011) et repris dans le gu
ide de la commande
publique de maîtrise d’œuvre (CMP 2012, mise à jour 31 mars 2014), le taux de
rémunération du maître d’œuvre est ajusté en fonction de la complexité de l’opération par
un
coefficient compris entre 0,60 à 1,80.
A titre d’exemple, pour un
montant de travaux de
1,960 M
€
HT, le taux indicatif de référence pour une mission de base sans études
d’exécution avec un coefficient de complexité de 1 se situe à 11
% ; il se situe à 10,65 %
pour un montant de travaux de 2,45
M€
HT.
Au cas d’espèce, en
l’absence de mention du degré de complexité retenu par le maître
d’œuvre dans les pièces
contractuelles, la chambre estime (par référence au guide de la
MIQCP) que le coefficient de complexité de l’opération fondant l’offre initiale du maître
d’œuvre a été modifié lors de la passation de l’avenant, comme retracé ci
-après :
56/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Tableau 31 -
Evolution du taux de rémunération du maître d’œuvre
Montant
taux HT
taux indicatif
de référence
Coefficient
de complexité
base MIQCP
2 450 000
10,65 %
1
base MIQCP
1 470 000
11,40 %
1
base MIQCP
736 000
13,00 %
1
rémunération initiale
montant tx HT
taux indicatif
de référence
Coefficient
de complexité
taux appliqué
Coefficient
de complexité calculé
tranche ferme
1 350 000
10,47 %
1
10,5 %
1,003
tranche conditionnelle
620 000
10,95 %
1
8,5 %
0,776
rémunération définitive
tranche ferme
2 366 000
10,28 %
1
10,15 %
0,987
tranche conditionnelle
479 700
8,47 %
1
8,50 %
1,003
Source : MIQCP
E
n dehors de l’évolution
du coût de travaux, la chambre
estime que l’ordonnateur aurait dû
tenir compte du coefficient de complexité pour négocier la rémunération définitive du maître
d’œuvre, comme
le prévoit les pièces contractuelles et notamment maintenir le coefficient de
complexité sur la tranche conditionnelle, tel que le tableau ci-dessus le démontre (dernière
colonne).
Les travaux
7.3-
Compte tenu des difficultés de coordination des différents corps d’Etat
et de la réalisation en
site occupé avec des opérations-tiroirs, le mode de dévolution retenu pour les travaux a été
celui
de l’
entreprise générale.
Le marché de travaux, passé selon la procédure adaptée en application de l’article 28
-I du
code des marchés publics, a été confié à un groupement conjoint représenté par la société
B. en qualité de mandataire solidaire (Cf.
article 1 de l’acte d’engagement approuvé le 11
septembre 2013).
Toutefois la note méthodologique relative à l’organisation générale de l’équipe ne mentionne
que quatre sous-
traitants au mandataire pour la mission OPC/suivi de chantier, l’étanchéité,
les menuiseries extérieures et les courants forts/faibles et aucun cotraitant dans le cadre
d’un groupement conjoint.
Selon l’acte d’engag
ement, le marché a été attribué pour un montant de 2 118 558,22
€
HT
comprenant la solution de base pour 2 044 553,62
€
et 3 options retenues, sur 9 mois de
délai d’exécution des tra
vaux hors période de préparation (1 mois).
Le marché de travaux a fait l’
objet de trois avenants,
dont l’avenant
n° 2 pour prolongation
des délais d’exécution jusqu’au 28 novembre 2014 (+
137 jours) sans incidence financière
sur le montant du marché de travau
x et non imputable à l’entreprise de travaux (
selon la
délibération du 26 juin 2014).
Les deux autres avenants d’un volume de 66
423,40
€
représentent une évolution de 3 % du
montant du marché de travaux initial, dans la limite du taux de tolérance du maître d’œuvre
;
ils sont nés des éléments de diagnostic du sous-sol et de désamiantage à traiter en site
occupé pendant les travaux.
En fin de chantier (base octobre 2014)
, le montant des travaux de la tranche ferme s’élève à
2,184 M
€,
soit -7,65 % par rapport au coût
de l’avant
-projet définitif.
57/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Tableau 32 - Evolution du coût des travaux entre 2011 et 2014
programme
programme
(base
consultation
Moe)
marché initial
maitre
d'œuvre
dossier
demande de
subvention
(phase APS)
APD
marché
travaux initial
tranche ferme
marché travaux
définitif tranche
ferme (en
attente DGD)
20/10/2011
janvier 2012
22/03/2012
octobre 2012
20/12/2012
11/09/2013
octobre 2014
tranche ferme
1 500 000,00
1 350 000,00
1 350 000,00
1 981 500,00 2 366 000,00
2 118 558,22
2 184 981,62
tranche conditionnelle
650 000,00
620 000,00
620 000,00
620 000,00
479 700,00
479 700,00
479 700,00
COUT TRAVAUX HT
2 150 000,00
1 970 000,00
1 970 000,00
2 601 500,00 2 845 700,00
2 598 258,22
2 664 681,62
évolution par étapes
-8 %
0 %
32 %
9 %
-9 %
3 %
évolution phase études
44 %
-7,65 %
évolution 2011/2014
24 %
Source : délibérations, pièces contractuelles
La chambre relève les fluctuations successives du coût des travaux, dont la dernière qui a
donné lieu à la modification à la hausse de la rémunération définitive du maître d’œuvre
,
alors que ce coût a finalement accusé une baisse de 7,65 % (valeur octobre 2014) par
rapport à l’
APD.
In fine
, le coût des travaux aura progressé de 24 % entre la délibération du
20 octobre 2011 ayant approuvé le programme et la fin des travaux en octobre 2014.
En parallèle, le bilan financier de l’opération a également évolué avec un reste à charge pour
Riom Communauté qui devrait être multiplié par 2,2,
du fait de l’augmentation du coût des
travaux de la tranche ferme,
en contrepartie d’une légère
baisse du coût des travaux de la
tranche conditionnelle,
mais également de l’absence de subvention du
FISAC.
Tableau 33 -
Evolution du plan de financement de l’opératio
n de réhabilitation de la Halle
stade programme 20/10/2011
stade fin des travaux
tranche ferme octobre 2014
évolution
maitrise d'œuvre
250 000
280 924
16 %
bureau d'études (CT, amiante, CSPS)
8 180
travaux
2 150 000
2 664 682
24 %
COUT opération HT
2 400 000
2 953 785
23 %
TRANCHE FERME
1 500 000
2 184 982
46 %
TRANCHE CONDITIONNELLE
650 000
479 700
-26 %
financement subventions tranche ferme
1 360 000
1 183 068
-13 %
Région
660 000
660 000
0 %
département (CTDD)
523 000
523 068
0 %
ETAT FISAC
177 000
0
-100 %
Part ville Riom tranche conditionnelle
370 000
302 379
-18 %
reste à charge Riom Communauté
670 000
1 468 339
119 %
Source : délibérations du conseil communautaire
*
*
*
La chambre constate une mauvaise estimation initiale du coût de l’opération de réhabilitation
de la Halle essentiellement en phase études, qui n’a pas été maîtrisé par l’ordonnateur, alors
que les
principales évolutions liées aux recommandations de l’Architecte des Bâtiments de
France et aux problématiques techniques de l’amiante avaient été soulevées, lors du
programme initial et reprises par le maître d’œuvre dans son offre.
La participation de Riom Communauté a plus que doublé, passant de 670 000
€ à 1,468
M€.
Compte tenu de ce qui a été constaté également sur le projet de rénovation de la piscine
Béatrice Hess, avec une hausse de 28
% de l’opération par rapport au projet initial, la
chambre
recommande à l’ordonnateur de mieux définir les besoins en phase programme, et
d’être attentif à l’évolution des coûts d’opération et des rémunérations des hommes de l’art
en se référant aux dispositions de la loi sur la maîtrise d’ouvrage publique et ses
relations
avec la maitrise d’œuvre privée (dite loi MOP) du 12 juillet 1985 et ses décrets d’application
(notamment le décret 93-
1268 du 29 novembre 1993) ainsi qu’aux différents guides élaborés
par la MIQCP sur les opérations de travaux.
58/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
8-
ANNEXES
Annexe 1
–
Cadre financier
8.1-
Recettes de fonctionnement 2013 (Budgets consolidés)
Libellé
Nomenclatur
e
En
€
En %
budget principal Riom COMMUNAUTE
M14
24 725 746
74,27 %
budget annexe MANUFACTURE DES TABACS
M14
3 088
0,01 %
budget annexe ZONES ECONOMIQUES
M14
6 142 441
18,45 %
budget annexe SERVICES DE PROXIMITE
M14
60 001
0,18 %
budget annexe LOGEMENTS SOCIAUX
M14
47 529
0,14 %
budget annexe TRANSPORT PUBLIC VOYAGEUR
M43
2 314 721
6,95 %
budget annexe USINE RELAIS
M14
clôturé en 2011
0
0,00 %
budget annexe RESEAU PUBLIC CHALEUR BOIS
M4
créé en 2012, clôturé en 2013
0
0,00 %
budget annexe BIOPOLE LA VARENNE
M14
créé en 2012, clôturé en 2014
0
0,00 %
Somme totale :
33 293 525
100,00 %
Source : CRC, d'après les comptes de gestion
Résultats consolidés de fonctionnement
En
€
2009
2010
2011
2012
2013
Var. an.
moy.
Recettes agrégées
27 083 518
28 825 618
30 797 031
32 196 117
33 293 525
5,3 %
- Recettes et dépenses réciproques
42 864
118 154
124 404
113 158
53 711
5,8 %
= Recettes consolidées, tous budgets (A)
27 040 654
28 707 464
30 672 627
32 082 959
33 239 814
5,3 %
Dépenses agrégées
23 900 316
26 335 911
27 902 993
29 228 294
31 094 418
6,8 %
- Recettes et dépenses réciproques
42 864
118 154
124 404
113 158
53 711
5,8 %
= Dépenses consolidées, tous budgets (B)
23 857 452
26 217 756
27 778 589
29 115 136
31 040 707
6,8 %
Résultat de l'exercice, tous budgets (A-B)
3 183 202
2 489 707
2 894 038
2 967 823
2 199 108
-8,8 %
Source : CRC, d'après les comptes de gestion
Endettement consolidé
En
€
2009
2010
2011
2012
2013
Var. an.
moy.
Encours de la dette agrégée
12 803 191
12 568 540
11 101 258
9 718 926
9 307 061
-7,7 %
- Dettes réciproques
2 370 763
2 071 471
1 736 647
1 145 082
1 637 271
-8,8 %
= Encours de la dette consolidée
10 432 429
10 497 069
9 364 611
8 573 844
7 669 790
-7,4 %
/ CAF brute consolidée tous budgets
3 673 477
3 049 499
3 455 203
3 512 610
2 656 836
-7,8 %
= Capacité de désendettement en années
2,84
3,44
2,71
2,44
2,89
Source : CRC, d'après les comptes de gestion
Coefficient d’intégration fiscale
2009
2010
2011
2012
2013
2013
2009
2014
2014
2012
CIF
0,3487
0,3779
0,378
0,3727
0,3729
7 %
0,3668
-2 %
CIF Moyen de la catégorie
0,303
0,3173
0,348
0,3335
0,3472
15 %
0,3518
5 %
Source
: données fiche individuelle DGF, ministère de l’intérieur DGCL.
Dotation globale de fonctionnement
2009
2010
2011
2012
2013
2013
2009
2014
2014
2012
DGF
3 573 630
3 607 916
3 698 446
3 087 173
3 025 638
-15 %
2 825 176
-8 %
dotation intercommunalité
602 076
627 447
579 769
585 104
569 470
-5 %
395 685
-32 %
soit par habitant
18,51
19,38
17,86
17,95
17,24
-7 %
11,82
-34 %
dotation de compensation
2 971 554
2 980 469
3 118 677
2 502 069
2 456 168
-17 %
2 429 491
-3 %
DGF par habitant
109,8463
111,4449
96,0598
94,7044
91,6027
-17 %
84,3966
-11 %
Source
: données fiche individuelle DGF, ministère de l’intérieur DGCL.
Redistribution financière (reversement fiscalité)
2009
2010
2011
2012
2013
impôts locaux
14 755 417
14 668 479
15 517 908
15 881 197
15 630 168
reversements aux communes
8 723 399
8 739 953
8 749 535
8 806 713
8 915 724
dont attribution de compensation
6 978 388
6 978 388
6 978 388
6 978 388
6 978 388
dont dotation de solidarité communautaire
1 745 011
1 761 565
1 771 147
1 775 002
1 780 256
% reversements aux communes
59 %
60 %
56 %
55 %
57 %
Source : Comptes administratifs.
59/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Annexe 2
–
Répartition des dépenses par compétence
8.2-
Répartition des dépenses par fonction et par budget
2009
2010
2011
2012
TOTAL
moyenne
annuelle
Dépenses Investissement (hors restes à réaliser)
BUDGET PRINCIPAL
8 912 357
6 750 238
2 996 966
2 720 047
21 379 607
5 344 902
dont
culture (fonction 3)
163 305
1 322 206
708 938
851 492
3 045 942
761 485
sports et jeunesse (fonction 4)
3 652 190
2 592 264
185 269
90 068
6 519 791
1 629 948
social (fonction 61 personnes âgées)
petite enfance (fonction 64)
237
80 755
11 578
92 570
23 143
logement (fonction 7)
382 582
316 458
165 913
436 112
1 301 065
325 266
action économique (fonction 9 hors tourisme)
2 056 453
101 370
81 716
56 161
2 295 700
573 925
tourisme (fonction 95)
7 149
16 574
23 723
5 931
aménagement
(fonction 8 hors environnement et transport)
1 795 758
1 584 383
803 788
283 242
4 467 171
1 116 793
environnement (fonction 83+812)
-
-
-
transport (fonction 815)
-
-
-
BUDGETS ANNEXES
BA Usine relais
45 052
18 264
63 316
31 658
BA Manufacture tabac
221 612
48 517
3 326
273 455
91 152
BA Services de proximité
76 062
47 785
41 921
171 191
336 958
84 240
BA Zones économiques (hors var. stocks)
346 585
388 473
370 360
626 956
1 732 374
433 093
BA Biopôle La varenne
-
BA Réseau public Chaleur Bois
-
77 185
77 185
19 296
BA logements sociaux
47 951
37 776
75 957
33 534
195 219
48 805
BA Transports
86 293
3 920
11 628
101 841
25 460
TOTAL BUDGETS INVESTISSEMENT
9 649 618
7 377 347
3 492 449
3 640 541
24 159 955
6 078 606
Dépenses Fonctionnement
BUDGET PRINCIPAL
19 571 518
20 652 636
21 057 223
21 720 842
83 002 219
20 750 555
dont
culture (fonction 3)
1 747 493
1 728 683
1 966 276
1 963 141
7 405 593
1 851 398
sports et jeunesse (fonction 4)
1 220 704
1 342 594
1 515 437
1 608 236
5 686 971
1 421 743
social (fonction 61 personnes âgées)
116 981
159 272
159 106
158 533
593 892
148 473
petite enfance (fonction 64)
-
17 030
73 831
93 575
184 436
46 109
logement (fonction 7)
335 928
337 977
395 351
421 793
1 491 049
372 762
action économique (fonction 9 hors tourisme)
326 718
368 968
350 500
359 867
1 406 054
351 513
tourisme (fonction 95)
247 158
261 824
258 968
287 882
1 055 831
263 958
aménagement
(fonction 8 hors environnement et transport)
657 367
738 074
756 045
794 001
2 945 487
736 372
environnement (fonction 83+812)
3 202 790
3 394 891
3 469 671
3 543 445
13 610 796
3 402 699
transport (fonction 815)
736 207
969 720
669 576
604 867
2 980 370
745 092
BUDGETS ANNEXES
BA Usine relais
13 543
27 499
41 042
20 521
BA Manufacture tabac
136 182
8 150
6 955
1 883
153 171
38 293
BA Services de proximité
44 208
60 021
58 286
65 684
228 199
57 050
BA Zones économiques (yc achat terrains, hors var. stocks)
2 076 767
321 059
69 238
26 685
2 493 749
623 437
BA Biopôle La varenne
13 657
13 657
3 414
BA Réseau public Chaleur Bois
9 770
9 770
2 443
BA logements sociaux
79 517
47 067
80 000
45 559
252 143
63 036
BA Transports
813 352
1 371 861
2 071 803
2 106 885
6 363 901
1 590 975
TOTAL BUDGETS FONCTIONNEMENT
22 735 088
22 488 294
23 343 505
23 990 964
92 557 850
23 139 463
Source : répartition par fonction Comptes administratifs, dépenses totales (yc opérations d'ordre, hors restes à
réaliser)
Récapitulatif des dépenses par compétence
2009
2010
2011
2012
TOTAL
moyenne
annuelle
TOTAL BUDGETS F+I
32 384 706
29 865 641
26 835 954
27 631 505
116 717 805
29 179 451
Compétence économique
5 343 182
16%
1 390 107
5%
982 301
4%
1 322 084
5%
9 037 674
8%
2 259 418
8%
Compétence aménagement (dont
transport)
4 002 684
12%
4 750 332
16%
4 305 132
16%
3 800 623
14%
16 858 770
14%
4 214 693
14%
Compétence environnement
3 202 790
10%
3 394 891
11%
3 469 671
13%
3 630 400
13%
13 697 751
12%
3 424 438
12%
Compétence habitat
845 977
3%
739 278
2%
717 222
3%
936 998
3%
3 239 476
3%
809 869
3%
Compétence culture
1 910 799
6%
3 050 889
10%
2 675 214
10%
2 814 633
10%
10 451 535
9%
2 612 884
9%
Compétence sports et jeunesse
4 872 894
15%
3 934 858
13%
1 700 706
6%
1 698 304
6%
12 206 762
10%
3 051 691
10%
Compétence tourisme
254 307
1%
261 824
1%
258 968
1%
304 456
1%
1 079 554
1%
269 889
1%
Compétence action sociale
116 981
0%
159 272
1%
159 106
1%
158 533
1%
593 892
0,5%
148 473
1%
Compétence petite enfance
0%
17 267
0%
154 586
1%
105 153
0%
277 006
0,2%
69 252
0%
Services généraux
administration, sécurité...
11 835 092
37%
12 166 924
41%
12 413 048
46%
12 860 321
47%
49 275 385
42%
12 318 846
42%
Source : répartition par fonction Comptes administratifs, dépenses totales (yc opérations d'ordre, hors restes à
réaliser)
60/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Annexe 3
–
Bilan marché transport
8.3-
juil. à
déc.
2010
2011
2012
2013
2014
2015
jan. à
juin 2016
total
Base +
options 1
et 4
786 647
1 896 111
1 831 661
1 831 137 1 835 412 1 867 513
969 290 11 017 771
TC2
24 656
73 969
73 969
73 969
35 918
282 481
évolution // initial
total
marché
initial
786 647
1 896 111
1 856 317
1 905 106 1 909 381 1 941 482 1 005 208 11 300 252
en montant
en %
avenant 1
-106
-4 463
-21 828
-26 397
-26 397
-0,2 %
avenant 2
27 497
33 392
33 392
33 392
33 392
16 696
177 761
151 364
1,3 %
avenant 3
7 033
8 248
-4 873
-11 530
-12 853
-6 426
-20 401
130 963
1,2 %
avenant 4
8 275
45 769
45 769
45 769
45 769
45 769
22 884
260 004
390 967
3,5 %
avenant 5
-10 446
-32 544
-32 544
-32 544
-15 206
-123 284
267 683
2,4 %
avenant 6
(scolaire)
30 824
92 473
92 473
92 473
61 648
369 891
637 574
5,6 %
avenant 7
787
2 435
3 222
640 796
5,7 %
total
avenants
8 169
75 836
85 959
135 004
129 995
126 237
79 596
640 796
total
marché
HT
794 816
1 971 947
1 942 276 2 040 110 2 039 376 2 067 719 1 084 804 11 941 048
évolution // initial
objectifs
de
recettes
juil. à
déc.
2010
2011
2012
2013
2014
2015
jan. à
juin 2016
total
en montant
en %
initial
26 429
56 443
62 090
64 904
65 864
66 143
33 106
374 979
avenant 1
19 059
41 219
46 098
48 540
49 383
49 621
24 839
278 759
-96 220 -25,7 %
avenant 2
19 059
42 777
47 990
50 432
51 275
51 513
25 785
288 831
-86 148 -23,0 %
avenant 3
19 059
42 777
47 990
50 432
51 275
51 513
25 785
288 831
-86 148 -23,0 %
avenant 4
19 059
43 210
50 584
53 026
51 535
54 107
27 082
298 603
-76 376 -20,4 %
avenant 5
19 059
43 210
51 137
56 068
54 598
57 134
28 595
309 801
-65 178 -17,4 %
avenant 6
(scolaire)
19 059
43 210
76 370
81 302
79 832
82 368
32 380
414 521
39 542
10,5 %
avenant 7
0
Coût avenant 6 scolaire
dépenses
30 824
92 473
92 473
92 473
61 648
369 891
recettes
25 233
25 234
25 234
25 234
3 785
104 720
reste à charge (R-D)
5 591
67 239
67 239
67 239
57 863
265 171
Source : pièces marché et avenants transport
Annexe 4
–
Capacité d’autofinancement brute
- prévisions/réalisations
8.4-
En K€
2009
2010
2011
2012
Budget principal
prévu
2 111,50
2 280,14
2 153,47
2 200,38
réalisé
3 606,81
2 905,75
3 286,39
3 318,48
BA Usine relais
prévu
-3,97
1,36
réalisé
-0,74
0,00
BA Manufacture tabac
prévu
474,03
411,34
452,97
495,36
réalisé
-5,36
-5,29
-4,05
29,10
BA Services de proximité
prévu
37,22
31,88
46,39
62,28
réalisé
38,85
26,82
26,84
30,15
BA Zones économiques
prévu
57,00
93,34
112,19
24,56
réalisé
3,16
91,02
98,86
96,90
BA Logements sociaux
prévu
26,62
23,86
27,57
33,59
réalisé
21,99
22,43
21,62
24,51
BA Transports
prévu
8,61
8,76
26,02
18,83
réalisé
8,76
8,76
25,54
18,83
BA Biopôle La varenne
prévu
219,88
réalisé
-13,66
BA Réseau public Chaleur Bois
prévu
12,70
réalisé
8,31
tous budgets
prévu
2 711,02
2 850,69
2 818,61
3 067,58
réalisé
3 673,48
3 049,50
3 455,20
3 512,61
écart réalisé / prévu
962,46
198,81
636,59
445,03
Source : données
d’après les BP et CA
61/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Annexe 5
–
Reprise anticipée des résultats
8.5-
2012
vérification
2011
vérification
2010
vérification
2009
vérification
budget principal
dépenses
recettes
équilibre
équilibre
recettes
équilibre
dépenses
recettes
équilibre
dépenses
recettes
équilibre
fonctionnement n
24 604 832
22 860 030
23 838 097
22 638 097
23 379 330
22 379 330
22 703 200
21 903 200
résultat anticipé n-1
1 744 802
1 200 000
1 000 000
800 000
total section
24 604 832
24 604 832
0
23 838 097
23 838 097
0
23 379 330
23 379 330
0
22 703 200
22 703 200
0
dont 023
1 700 000
1 602 945
1 766 699
1 670 711
total section hors reprise
22 904 832
22 860 030
-44 802
22 235 152
22 638 097
402 945
21 612 631
22 379 330
766 699
21 032 489
21 903 200
870 711
investissement n
6 634 221
6 605 127
5 494 167
7 534 392
8 631 107
11 533 676
8 037 289
9 199 846
dont 1068
2 253 697
2 205 157
2 964 910
2 313 337
résultat anticipé n-1
1 247 306
1 739 826
2 685 536
869 020
restes à réaliser n-1
1 365 465
147 254
1 012 793
712 394
1 840 954
1 623 921
4 214 136
3 920 600
total section
7 999 687
7 999 687
0
8 246 786
8 246 786
0
13 157 597
13 157 597
0
13 120 445
13 120 445
0
total section hors reprise
6 634 221
2 606 628 -4 027 593
5 494 167
4 129 235 -1 364 932
8 631 107
7 568 767 -1 062 340
8 037 289
6 086 509 -1 950 780
Remboursement capital de dette
828 000
825 000
770 000
664 200
Ressources propres I (hors 1068 et 021)
1 418 510
590 510
1 640 764
815 764
2 074 241
1 304 241
1 071 646
407 446
budget zones économiques
fonctionnement n
6 532 028
6 532 028
5 299 903
5 299 903
23 379 330
22 379 330
22 703 200
21 903 200
résultat anticipé n-1
-
-
1 000 000
800 000
total section
6 532 028
6 532 028
0
5 299 903
5 299 903
0
23 379 330
23 379 330
0
22 703 200
22 703 200
0
dont 023, 1068 et 001
24 561
112 193
1 766 699
1 670 711
total section hors reprise
6 507 467
6 532 028
24 561
5 187 711
5 299 903
112 193
21 612 631
22 379 330
766 699
21 032 489
21 903 200
870 711
investissement n
6 443 998
6 468 434
5 232 605
5 325 881
8 631 107
11 533 676
8 037 289
9 199 846
dont 1068
98 859
91 018
3 157
3 053
résultat anticipé n-1
24 436
93 277
2 685 536
869 020
restes à réaliser n-1
-
-
-
1 840 954
1 623 921
4 214 136
3 920 600
total section
6 468 434
6 468 434
0
5 325 881
5 325 881
0
13 157 597
13 157 597
0
13 120 445
13 120 445
0
total section hors reprise
6 443 998
6 369 575
-74 423
5 232 605
5 234 863
2 259
8 631 107
10 530 519
1 899 412
8 037 289
8 396 793
359 504
budget logements sociaux
fonctionnement n
62 500
62 500
50 280
50 206
48 896
49 079
64 545
64 545
résultat anticipé n-1
-
74
183
-
-
total section
62 500
62 500
0
50 280
50 280
0
49 079
49 079
0
64 545
64 545
0
dont 023
13 601
6 682
1 685
4 563
total section hors reprise
48 899
62 500
13 601
43 598
50 206
6 608
47 394
49 079
1 685
59 982
64 545
4 563
investissement n
39 666
45 115
38 099
38 013
37 553
32 992
55 890
73 128
dont 1068
799
-
-
14 093
résultat anticipé n-1
5 449
-
2 482
8 950
14 093
restes à réaliser n-1
-
2 396
-
4 390
-
3 146
-
total section
45 115
45 115
0
40 495
40 495
0
41 943
41 943
0
73 128
73 128
0
total section hors reprise
39 666
44 316
4 650
38 099
37 939
-160
37 553
32 992
-4 561
55 890
59 036
3 146
budget transport
fonctionnement n
2 277 433
2 277 433
2 011 759
2 011 759
1 410 136
1 410 136
857 610
857 610
résultat anticipé n-1
-
-
-
-
-
total section
2 277 433
2 277 433
0
2 011 759
2 011 759
0
1 410 136
1 410 136
0
857 610
857 610
0
dont 023
-
-
-
-
total section hors reprise
2 277 433
2 277 433
0
2 011 759
2 011 759
0
1 410 136
1 410 136
0
857 610
857 610
0
investissement n
42 899
18 833
27 700
68 019
95 000
50 244
65 609
8 610
dont 1068
-
-
-
-
résultat anticipé n-1
30 839
32 776
-
44 756
-
56 999
restes à réaliser n-1
6 774
7 542
-
-
-
-
-
total section
49 672
49 672
0
68 019
68 019
0
95 000
95 000
0
65 609
65 609
0
total section hors reprise
42 899
18 833
-24 066
27 700
68 019
40 319
95 000
50 244
-44 756
65 609
8 610
-56 999
Source :
données d’après les BP et CA
62/65
Rapport d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Annexe 6
–
Dette du budget annexe « Zones économiques »
8.6-
E
n €
2009
2010
2011
2012
2013
données annexes
BP
CA
BP
CA
BP
CA
BP
CA
BP
CA
encours de dette 01/01
301 338
298 586
216 532
216 532
184 719
184 719
151 838
151 838
encours de dette 31/12
218 924
216 532
184 719
184 719
151 838
151 838
117 852
117 852
dont dette nouvelle 1641
0
0
0
0
0
0
0
0
dont dette nouvelle 1687
0
0
0
0
0
0
0
0
annuité capital
82 413
82 054
31 813
31 813
32 881
32 881
33 986
33 986
dont sur dette nouvelle
0
0
0
0
0
0
0
0
données comptes de gestion
2009
2010
2011
2012
encours de dette 01/01
844 174
2 587 295
2 256 190
1 888 485
1 262 934
encours de dette 31/12
2 587 295
2 256 190
1 888 485
1 262 934
1 719 995
annuité de capital
104 639
388 473
370 360
626 956
dette nouvelle 1641
0
dette nouvelle 1687
1 847 759
57 369
2 655
1 405
écart encours CG et annexes CA
2 370 763
2 071 471
1 736 647
1 145 082
1 719 995
Source :
données d’après CA et comptes de gestion
Annexe 7
–
Suivi du patrimoine / immobilisations
8.7-
En €
2009
2010
2011
2012
2013
Emplois immobilisés
Immobilisations propres nettes (hors en cours)
14 797 070
13 917 774
13 900 869
13 373 282
14 831 331
dont subventions d'équipement versées
1 651 397
1 773 310
1 776 639
1 723 702
1 710 795
dont autres immobilisations incorporelles
741 539
749 322
714 659
881 340
1 152 861
dont immobilisations corporelles
9 133 721
8 401 448
8 666 754
8 487 187
9 743 179
dont immobilisations financières
3 270 413
2 993 695
2 742 817
2 281 052
2 224 496
+ Immobilisations en cours
12 978 866
16 349 968
16 303 234
17 177 073
16 762 744
+ Immobilisations nettes concédées, affectées, affermées ou mises à disposition
0
790 578
1 027 356
1 027 356
1 027 356
+ Immobilisations reçues au titre d'une mise à disposition ou d'une affectation
19 052 074
20 868 228
21 631 830
21 770 779
21 532 766
+ Charges à répartir et primes de remboursement des obligations
19 491
1 956
0
0
71 223
Total
46 847 501
51 928 504
52 863 290
53 348 490
54 225 420
INVESTISSEMENTS REALISES (hors variation dette)
2009
2010
2011
2012
2013
Dépenses d'équipement (y compris travaux en régie)
5 857 572
5 562 568
1 654 639
1 602 614
1 133 653
Subventions d'équipement (y compris subventions en nature)
336 133
327 469
236 749
176 542
187 566
+/- Dons, subventions et prises de participation en nature, reçus ou donnés
-21 351
21 876
18 124
-39 047
569 108
Total
6 172 354
5 911 913
1 909 512
1 740 109
1 890 328
Source : CRC
, d’après les comptes de gestion
63/65
Rapport d’instruction d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Annexe 8
–
Suivi des autorisations de programme et crédits de paiement
8.8-
Opération 4110
–
Gymnase Aimé Césaire
Année
montant
AP
Révision
AP
total AP
montant CP
antérieurs
CP ouverts
CP réalisés
observations
2009
4 884 700
4 884 700
220 550,31
2 580 700
1 394 703,49
AP voté postérieurement
2010
4 884 700
4 884 700
1 615 253,80
2 529 960
2 452 884,83
CP ouvert dans annexe B2,1
non
conforme
avec
la
délibération de 2009, pas de
délibération 2010 fournie
2011
4 884 700
684 700
4 200 000
4 068 138,63
352 412
113 008,26
2012
4 200 000
18 600
4 218 600
4 181 146,89
64 200
5 260,32
CP antérieur non conforme à
la
délibération
2012
et
annexe budgétaire CA 2012
CP ouvert non conforme au
budget voté (opération ordre)
2013
4 218 600
27 947
4 246 547
4 186 407,21
60 140
43 865,09
Opération 3223
–
Extension Musée Mandet
Année
montant
AP
Révision
AP
total AP
montant CP
antérieurs
CP
ouverts
CP réalisés
observations
2009
1 610 300
1 610 300
125 434,42
301 200
34 180,77
AP voté postérieurement
2010
1 610 300
1 610 300
159 615,19
1 332 750
1 151 547,92
CP ouvert dans annexe
B2,1 non conforme avec
la délibération de 2009,
pas de délibération 2010
fournie
2011
1 610 300
189 700
1 800 000
1 311 163,11
614 271
386 064,43
2012
1 800 000
-38 056
1 761 944
1 697 227,54
25 000
9 872,72
CP
antérieur
non
conforme
à
la
délibération de 2012
2013
1 761 944
-42 844
1 719 100
1 707 100,26
12 000
9 748,24
Opération 3210
–
Médiathèque
Année
montant
AP
Révision
AP
total AP
montant
CP
antérieurs
CP
ouverts
CP
réalisés
observations
2012
100 000
29 760,37
pas
d'AP/CP
voté
et
n'apparait
pas
dans
annexe
budgétaire
CA
2012
2013
11 905 000
11 905 000
29 760,37
242 417,59
14 855,03
CP
ouvert
délibération
6/6/13 ne correspond pas
au budgété (report)
Source : délibérations, annexes comptes administratifs, suivi financier des AP/CP Riom Communauté
64/65
Rapport d’instruction d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Annexe 9
–
Evolution de l’autofinancement brut
8.9-
E
n €
2009
2010
2011
2012
2013
Var. an.
moy.
Ressources fiscales propres (nettes des restitutions)
9 280 189
9 388 310
6 830 948
7 273 756
7 190 898
-6,2 %
+ Ressources d'exploitation
572 338
590 251
661 730
682 817
729 596
6,3 %
= Produits "flexibles" (a)
9 852 527
9 978 560
7 492 678
7 956 573
7 920 493
-5,3 %
Ressources institutionnelles (dotations et participations)
3 938 855
3 927 378
4 892 708
4 908 734
4 813 891
5,1 %
+ Fiscalité reversée par l'interco et l'Etat
0
0
2 198 886
2 172 110
2 098 027
N.C.
= Produits "rigides" (b)
3 938 855
3 927 378
7 091 594
7 080 844
6 911 918
15,1 %
Production immobilisée, travaux en régie (c)
16 607
0
53 894
25 421
36 139
21,5 %
= Produits de gestion (a+b+c = A)
13 807 989
13 905 938
14 638 166
15 062 838
14 868 551
1,9 %
Charges à caractère général
1 683 843
1 769 024
2 076 035
2 177 495
2 168 546
6,5 %
+ Charges de personnel
3 665 103
3 832 028
4 059 546
4 351 170
4 561 809
5,6 %
+ Subventions de fonctionnement
1 025 501
1 308 239
1 017 007
956 825
1 122 001
2,3 %
+ Autres charges de gestion
3 502 357
3 805 642
3 909 642
3 998 443
4 279 840
5,1 %
= Charges de gestion (B)
9 876 803
10 714 933
11 062 230
11 483 933
12 132 196
5,3 %
Excédent brut de fonctionnement (A-B)
3 931 186
3 191 005
3 575 936
3 578 905
2 736 355
-8,7 %
en % des produits de gestion
28,5 %
22,9 %
24,4 %
23,8 %
18,4 %
+/- Résultat financier (réel seulement)
-343 123
-332 704
-330 447
-301 443
-280 072
-4,9 %
- Subventions exceptionnelles versées aux services publics
industriels et commerciaux
0
0
0
0
0
N.C.
+/- Solde des opérations d'aménagements de terrains (ou +/-
values de cession de stocks)
0
0
0
0
0
N.C.
+/- Autres produits et charges excep. réels
18 744
47 449
40 904
41 020
102 612
53,0 %
= CAF brute
3 606 807
2 905 750
3 286 393
3 318 482
2 558 895
-8,2 %
en % des produits de gestion
26,1 %
20,9 %
22,5 %
22,0 %
17,2 %
Source :
CRC
, d’après les comptes de gestion
Annexe 10
–
Prospective financière (2014-2018)
8.10-
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Recettes courantes de fonctionnement
23 942 733
23 668 064
23 866 323
24 057 651
24 824 246
25 144 842
25 586 200
Dépenses courantes de fonctionnement
20 389 249
21 296 915
21 554 107
22 284 695
22 856 815
23 319 389
23 912 223
dont dépenses liées aux compétences et
équipements nouveaux
0
0
20 000
122 000
242 000
328 000
533 000
EPARGNE DE GESTION
3 553 483
2 371 149
2 312 217
1 772 956
1 967 431
1 825 453
1 673 977
Charges financières
310 830
280 009
253 496
229 584
209 631
370 893
540 432
Produits exceptionnels
60 743
77 000
10 000
10 000
10 000
9 886
17 344
Charges exceptionnelles
10 335
1 000
1 000
1 000
1 000
1 000
1 000
EPARGNE BRUTE
3 293 061
2 167 141
2 067 721
1 552 372
1 766 800
1 463 446
1 149 889
Remboursement en capital des emprunts
806 065
846 630
698 851
690 232
687 627
814 390
1 092 761
EPARGNE NETTE
2 486 996
1 320 511
1 368 870
862 140
1 079 173
649 056
57 128
Source : extrait Prospective 2014-2018, délibération du conseil communautaire du 19 décembre 2013
Annexe 11
–
Les charges de personnel
8.11-
En €
2009
2010
2011
2012
2013
Var. an. moy.
Rémunérations du personnel
2 035 080
2 109 461
2 222 010
2 416 161
2 561 796
5,9 %
+ Charges sociales
874 446
903 144
953 846
1 048 530
1 112 650
6,2 %
+ Impôts et taxes sur rémunérations
48 183
54 265
65 462
69 827
72 399
10,7 %
+ Autres charges de personnel
95 511
102 182
93 574
97 654
103 643
2,1 %
= Charges de personnel interne
3 053 220
3 169 052
3 334 891
3 632 172
3 850 488
6,0 %
Charges sociales en % des CP interne
28,6 %
28,5 %
28,6 %
28,9 %
28,9 %
+ Charges de personnel externe
611 883
662 976
724 655
718 998
711 321
3,8 %
= Charges totales de personnel
3 665 103
3 832 028
4 059 546
4 351 170
4 561 809
5,6 %
CP externe en % des CP total
16,7 %
17,3 %
17,9 %
16,5 %
15,6 %
- Remboursement de personnel mis à disposition
47 350
43 709
42 366
42 303
58 995
5,7 %
= Charges totales de personnel nettes des remboursements pour MAD
3 617 753
3 788 319
4 017 181
4 308 866
4 502 814
5,6 %
en % des produits de gestion
26,2 %
27,2 %
27,4 %
28,6 %
30,3 %
Source : CRC
, d’après les comptes de gestion.
65/65
Rapport d’instruction d’observations définitives –
Communauté de communes de Riom Communauté (63)
Annexe 12
–
Les charges à caractère général
8.12-
En €
2009
2010
2011
2012
2013
Var. an. moy.
Charges à caractère général
1 517 221
1 584 955
1 849 057
1 944 632
2 014 196
7,3 %
Dont achats autres que terrains à aménager (y c. variations de stocks)
624 654
667 161
759 718
820 096
805 463
6,6 %
Dont locations et charges de copropriétés
37 640
68 360
71 009
69 944
57 025
10,9 %
Dont entretien et réparations
248 527
258 039
249 790
250 223
256 722
0,8 %
Dont assurances et frais bancaires
20 543
19 959
22 507
24 112
26 248
6,3 %
Dont autres services extérieurs
259 418
284 293
291 331
317 813
383 884
10,3 %
Dont remboursements frais (BA, CCAS, organismes de rattachement, etc.)
166 622
184 069
226 979
232 864
225 573
7,9 %
Dont contrats de prestations de services avec des entreprises
11 191
23 300
27 008
28 019
32 875
30,9 %
Dont honoraires, études et recherches
34 210
11 708
95 540
89 601
111 082
34,2 %
Dont publicité, publications et relations publiques
136 884
172 942
246 506
258 352
245 458
15,7 %
Dont transports collectifs et de biens (y c. transports scolaires)
20 974
1 537
8 771
1 762
9 430
-18,1 %
Dont déplacements et missions
53 974
9 474
9 028
15 490
23 342
-18,9 %
Dont frais postaux et télécommunications
48 498
48 331
47 754
49 702
46 924
-0,8 %
Dont impôts et taxes (sauf sur personnel)
20 709
19 851
20 096
19 517
15 744
-6,6 %
Source : CRC
, d’après les comptes de gestion.
Annexe 13
–
Détail des ressources fiscales
8.13-
E
n €
2009
2010
2011
2012
2013
Var. an.
moy.
Impôts locaux nets des restitutions
6 032 018
5 928 526
3 302 344
3 678 217
3 431 949
-13,2 %
+ Taxes sur activités de service et domaine
3 248 171
3 459 784
3 528 604
3 595 539
3 758 948
3,7 %
= Ressources fiscales propres (nettes des restitutions)
9 280 189
9 388 310
6 830 948
7 273 756
7 190 898
-6,2 %
Impôts locaux
14 844 518
14 757 582
12 051 879
12 431 607
12 191 864
-4,8 %
- Reversements sur impôts locaux (hors péréquation)
8 812 500
8 829 056
8 749 535
8 753 390
8 759 915
-0,1 %
= Impôts locaux nets des restitutions
6 032 018
5 928 526
3 302 344
3 678 217
3 431 949
19,2 %
Dont à partir de 2012 :
Taxes foncières et d'habitation
0
0
0
8 482 200
8 682 664
N.C.
+ Cotisation sur la valeur ajoutée (CVAE)
0
0
0
3 092 079
2 629 454
N.C.
+ Taxe sur les surfaces commerciales (Tascom)
0
0
0
694 553
710 509
N.C.
+ Imposition forfaitaire sur les entreprises de réseau (IFER)
0
0
0
162 775
169 237
N.C.
+ Autres impôts locaux ou assimilés
0
14 757 582
0
0
0
N.C.
Fiscalité reversée par l'Etat et l'interco
0
0
2 198 886
2 172 110
2 098 027
+ Fonds de péréquation (FPIC et de solidarité)
0
0
0
-52 420
-155 404
+/- Contribution nette des (FNGIR)
0
0
2 198 886
2 224 530
2 253 431
Source : CRC
, d’après les comptes de gestion.
Annexe 14
–
Détail des ressources institutionnelles
8.14-
En €
2009
2010
2011
2012
2013
Var. an. moy.
Dotation Globale de Fonctionnement
3 573 630
3 607 916
3 118 677
3 087 173
3 025 638
-4,1 %
Dont dotation forfaitaire
0
0
0
0
0
N.C.
Dont dotation d'aménagement
3 573 630
3 607 916
3 118 677
3 087 173
3 025 638
-4,1 %
Participations
226 207
223 660
244 125
352 713
378 827
13,8 %
Dont Etat
144 794
149 072
130 794
168 113
204 463
9,0 %
Dont régions
7 500
0
2 700
23 020
11 830
12,1 %
Dont départements
67 366
70 155
59 561
70 723
65 539
-0,7 %
Dont communes
6 547
4 433
3 290
2 114
902
-39,1 %
Dont fonds européens
0
0
0
18 290
16 476
N.C.
Dont autres
0
0
47 779
70 453
79 617
N.C.
Autres attributions et participations
139 018
95 802
1 529 906
1 468 848
1 409 426
78,4 %
Dont péréquation
139 018
92 802
1 529 906
1 466 848
1 409 426
78,4 %
= Ressources institutionnelles
3 938 855
3 927 378
4 892 708
4 908 734
4 813 891
5,1 %
Source : CRC
, d’après les comptes de gestion