3, place des Grands-
Hommes ▪ CS 30059 ▪ 33064 BORDEAUX CEDEX
- T : 05 56 56
47 00 ▪ alpc@crtc.ccomptes.fr ▪ www.ccomptes.fr
.
Je vous prie de bien vouloir trouver ci-joint le rapport comportant les observations définitives de la
chambre sur le contrôle des comptes et de la gestion de la SEMITOUR Périgord concernant les exercices
2012 et suivants
pour lequel, à l’expiration du délai d’un mois prévu par l’article L. 243
-5 du code des
juridictions financières, la chambre n’a reçu aucune réponse écrite destinée à y être jointe.
Je v
ous rappelle que ce document revêt un caractère confidentiel qu’il vous appartient de protéger jusqu’à
sa communication à votre assemblée délibérante. Il conviendra de l’inscrire à l’ordre du jour de sa plus
proche réunion, au cours de laquelle il donnera lieu à débat. Dans cette perspective, le rapport sera joint
à la convocation adressée à chacun de ses membres.
Dès la tenue de cette réunion, ce document pourra être publié et communiqué aux tiers en faisant la
demande, dans les conditions fixées par le
code des relations entre le public et l’administration.
En application de l’article R. 241
-
18 du code des juridictions financières, je vous demande d’informer le
greffe de la date de la plus proche réunion de votre assemblée délibérante et de lui communiquer en
temps utile copie de son ordre du jour.
Enfin,
je vous précise qu’en application des dispositions de l’article R. 241
-23 du code précité, le rapport
d’observations
est
transmis au préfet ainsi qu’au directeur départemental des finances publiques.
Jean-François Monteils
Le président
Bordeaux, le 12 septembre 2017
à
Monsieur le directeur général de la
SEMITOUR Périgord
25, rue du président Wilson
BP 10021
24001 PERIGUEUX Cedex
Dossier suivi par :
Martine BASSEVILLE, greffière
T. 05 47 30 24 14
Mel. alpc@crtc.ccomptes.fr
Contrôle n° 2016-0077
Objet : notification des observations définitives relatives au
contrôle des comptes et de la gestion de la SEMITOUR
Périgord
P.J. : 1 rapport
Lettre recommandée avec accusé de réception
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
2/57
SEMITOUR PERIGORD
RAPPORT D’OBSERVATIONS
DEFINITIVES
Années 2012 et suivants
LA SYNTHESE GENERALE DU RAPPORT
......................................................................................................
5
LA RECAPITULATION DES RECOMMANDATIONS
........................................................................................
7
LA PROCEDURE
...............................................................................................................................................
9
1.
L’ORGANISATION ET LE FONCTIONNEMENT DE LA SOCIETE
..........................................................
10
1.1.
Les instances décisionnelles
.............................................................................................................
10
1.2.
La gestion des sites touristiques
.......................................................................................................
10
1.3.
L’équilibre financier de la filiale AFSP
: un choix stratégique dans la technique des fac-similés
.......
12
1.4.
La gestion des ressources humaines
................................................................................................
13
2.
LA MISE EN ŒUVRE DES RECOMMANDATIONS DU PRECEDENT RAPPORT DE LA CHAMBRE
...14
2.1.
Les recommandations concernant l’organisation et le fonctionnement de la société
........................
14
2.1.1.
Le cumul de mandats des administrateurs
................................................................................
14
2.1.2.
Le délai de communication des délibérations au préfet
.............................................................
15
2.1.3.
Les règles de contrôle interne sécurisant les pratiques
.............................................................
15
2.1.4.
Les procédures afférentes aux recettes
....................................................................................
16
2.1.5.
Les procédures afférentes aux dépenses
.................................................................................
17
2.2.
Les recommandations financières du précédent rapport de la chambre
...........................................
17
2.2.1.
Les critères de détermination du montant de la redevance pour la concession départementale
17
2.2.2.
Les conditions d’évolution des tarifs pour la concession départementale
.................................
18
2.2.3.
Les condi
tions d’évolution des tarifs pour l’affermage départemental
.......................................
18
2.2.4.
L’accélération du paiement de la redevance dans la gestion
du site du Thot
............................
19
2.2.5.
Les conditions d’une rentabilité des sites du Grand roc et du village de gîtes de Beauclair
......
19
2.2.6.
Les critères de détermination du montant de la redevance des sites du Thot, de Cadouin, de
Biron et de Bourdeilles
.............................................................................................................................
20
2.3.
Les autres recommandations du précédent rapport de la chambre
..................................................
20
2.3.1.
Le renforcement des modalités de promotion des sites
............................................................
20
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
3/57
2.3.2.
Les recommandations concernant la gestion des ressources humaines
..................................
21
3.
UNE SITUATION FINANCIERE CONSOLIDEE SATISFAISANTE
..........................................................
21
3.1.
Les procédures budgétaires et comptables : évolutions opérées depuis le contrôle précédent
........
21
3.2.
L’analyse financière
...........................................................................................................................
21
3.2.1.
Des résultats excédentaires et un réel effort d’investissement soutenu
....................................
21
3.2.2.
Un financement assuré par une augmentation importante du fonds de roulement net global ...22
3.2.3.
Des ratios financiers satisfaisants
.............................................................................................
23
3.3.
l’évolution de certains poste
s de recettes, de charges et de créances
..............................................
25
3.3.1.
Les subventions d’exploitation reçues
.......................................................................................
25
3.3.2.
Les redevances versées au Département
.................................................................................
25
3.3.3.
Les amortissements, notamment ceux de Lascaux II
................................................................
26
3.3.4.
Les créances de la filiale AFSP
.................................................................................................
27
4.
L’EXPLOITATION DE SITES TOURISTIQUES A LA RENTABILITE TRES HETEROGENE
..................
28
4.1.
Les cadres juridiques de l’activité de gestion et d’exploitation
..........................................................
28
4.1.1.
L’affermage par le Département des sites culturels
..................................................................
28
4.1.2.
Les mises en conces
sions pour l’exploitation de sites touristiques et sportifs
...........................
29
4.1.3.
La location-gérance du fonds de commerce
.............................................................................
30
4.1.4.
La convention de gestion provisoire du domaine départemental
...............................................
30
4.1.1.
La réalisation d’opérations en propre
........................................................................................
30
4.2.
L’activité des sites appréciée au travers de leur chiffre d’affaires
......................................................
30
4.2.1.
La rentabilité des sites : synthèse
.............................................................................................
31
4.2.2.
La rentabilité par type de sites
..................................................................................................
34
5.
L’AMENAGEMENT DES SITES TOURISTIQUES
...................................................................................
36
5.1.
Le contrat de délégation du
Département et les d’opérations de rénovation et d’entretien du
patrimoine
.....................................................................................................................................................
36
5.2.
La nature des investissements réalisés
.............................................................................................
37
5.3.
Les opérations d’aménagement
réalisées
.........................................................................................
37
5.4.
La stratégie d’investissement des sites touristiques
et la recherche de labels
..................................
38
5.5.
Le contrôle des opérations par le département
.................................................................................
39
6.
LA PROMOTION DYNAMIQUE DES SITES
............................................................................................
39
6.1.
La répartition des actions de promotion
............................................................................................
39
6.2.
La pluralité des réseaux de communication et de diffusion
...............................................................
40
6.3.
Les actions ciblées vers certains types de clientèles
........................................................................
40
6.4.
Les démarches qualité prenant en compte l’accueil des touristes
.....................................................
41
6.5.
Les événements festifs sur les sites
..................................................................................................
41
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
4/57
7.
LA NECESSITE D’UN EFFORT CONSTANT POUR MODERNISER LES SITES ET AMELIORER LEUR
ATTRACTIVITE
.................................................................................................................................................
41
7.1.
Le niveau de fréquentation et les investissements réalisés
...............................................................
41
7.2.
Les retombées économiques des aménagements réalisés et de la communication engagée et leur
incidence sur la tarification
............................................................................................................................
42
7.3.
Les opérations d’aménagement ou d’équipement nécessaires au maintien de la fréquentation des
plans d’eau
...................................................................................................................................................
43
7.4.
Les opérations exemplaires dans le développement de l’animation
- le lien entre ces
développements et les résultats
....................................................................................................................
43
7.4.1.
Le château de Biron et ses résultats
.........................................................................................
43
7.4.2.
Le site du Thot et ses résultats
..................................................................................................
43
7.4.3.
Le bilan de l’exploitation de Lascaux II
......................................................................................
44
7.4.4.
Les objectifs de Lascaux III
.......................................................................................................
44
7.5.
Les perspectives de développement pour la billetterie des sites
.......................................................
44
LES ANNEXES
.................................................................................................................................................
46
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
5/57
LA SYNTHESE GENERALE DU RAPPORT
L’ORGANISATION ET
LE FONCTIONNEMENT DE LA SOCIETE
D’ECONOMIE MIXTE
Le conseil départemental de la Dordogne a créé une Société d’Economie Mixte (SEM) locale de gestion
touristique, au capital de
2 096 600 €, dans le but de développer la fréquentation touristique de ses sites,
d’optimiser ses résultats économiques, tout en préservant les principes fon
damentaux du service public.
Le département est le seul actionnaire public, à hauteur de 80 %. La
société d’économie mixte assurant une
mission essentiellement pour le compte de cette collectivité, la stratégie est arrêtée en
conseil d’administration
par les élus du conseil départemental (10 élus sur 12).
Sa mission est la gestion de sites culturels, d
’hébergement et de loisirs. Les sites confiés à sa gestion se
répartissent en quatre catégories : sites culturels (billetterie, librairie, animations
) ; sites d’hébergements
(campings, villages de gîtes, chalets et mobiles-homes, séjours groupes et activités) ; sites sportifs (plans
d’eau
)
; siège social. Cette société d’économie mixte est un acteur important du tourisme en Dordogne
dès lors
qu’elle accueille
17 % des touristes dans ce département.
UNE SITUATION FINANCIERE CONSOLIDEE SATISFAISANTE
La SEMIT
OUR enregistre une évolution régulière de son chiffre d’affaires, avec un résultat bénéficiaire, tout en
maintenant un ratio salaire sur chiffre d’affaires identique. Sa situation consolidée est satisfaisante, tant en
matière de capacité d’autofinancement dégagée qu’en termes de ratio d’endettement
,
bien qu’elle ne dispose
désormai
s plus de marge de manœuvre en matière
d’endettement.
D’autres signaux sont positifs: l’augmentation très sensible du montant des
redevances versées au
d
épartement, le fait d’être en mesure d’augmenter ses dotations aux amortissements afin de préparer la fin de
l’exp
loitation du site de Lascaux II et le versement en 2016 au département de
2 M€
d’avance
s sur recettes pour
l’exploitation à venir de
Lascaux IV, chantier qui a permis à la filiale de la SEMITOUR de lui rembourser la
majeure partie de ses créances.
L’EXPLOITATION DE SITES TOURISTIQUES A LA RENTABILITE TRES HETEROGENE
Le mode de gestion des sites touristiques recourt à quatre types de contrats : deux contrats de concession, des
contrats d’affermage (sites culturels et sites d’hébergement), une convention de gestion provisoire du domaine
départemental et un bail comm
ercial. Le chiffre d’affaires
résulte à 75 % des sites culturels, à 20 % des sites
d’hé
bergement et à 5 % du siège. L
’augmentation régulière des recettes des sites culturels et le caractère
structurellement déficitaire de presque tous les sites d’hébergement
est à noter
. De même, à l’exception de
Lascaux II, tous les sites patrimoniaux sont en déficit.
Une mission d’aménagement du territoire est implicitement
assignée à la SEMITOUR par le département qui lui
confie
la gestion de sites, sportifs et d’hébergements, non rentables, en l’état actuel des investissements qui y
sont réalisés. Cette mission est financée par les bénéfices de la gestion des sites rentables, en particulier les
sites culturels. Toutefois, le d
épartement envisage de céder plusieurs sites d’hébergement qui ne constituent
plus, selon lui, un enjeu stratégique au développement touristique des territoires. La sortie du portefeuille de
gestion de la SEMITOUR de certains sites structurellement déficitaires est favorable à l’équilibre financier
consolidé de la société.
Une meilleure lisibilité de la rentabilité de certains investissements pourrait être recherchée en complétant le
rapport d’activité avec des
fiches stratégiques et financières par site.
Le pari commercial et financier du centre internatio
nal d’art pariétal de Montignac
-Lascaux (CIAPML), qui
suppose de dépasser 330 000 visiteurs, requiert de la SEMITOUR un pilotage fin de sa gestion pour confirmer
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
6/57
les analyses prospectives
du projet d’investissement
, sachant que ce site est appelé à garantir son équilibre
financier.
L’AMENAGEMENT DES SITES TOURISTIQUES GERES PAR LA SEMI
TOUR ET LE PROGRAMME
D’INVESTISSEMENT DU DEPARTEMENT
La SEMITOUR,
pour la part qui lui incombe, c’est
-à-dire les aménagements, investit régulièrement pour
entretenir et mettre en valeur les sites
qu’elle gère pour le compte du d
épartement. Le montant des
investissements réalisés au cours de l’exercice 2015 s’élève à 710 610 € HT. L’absence de véritables
programmes départementaux pluriannuels de restauration et de valorisation des monuments fait que la société
d’économie mixte n’a pas
de vision à moyen terme dans ce domaine.
UNE PROMOTION DYNAMIQUE DES SITES
Un effort constant de promotion des sites a été réalisé par la SEMITOUR, avec la multiplication par quatre du
budget de communication. Le ciblage des actions de communication vers la clientèle jeune et intra régionale
est cohérent avec les éléments de diagnostic du secteur. En revanche, la modestie du budget de communication
des hébergements (5 % du budget total)
n’anticipe pas le possible développement de cette activité.
LA NECESSITE D
’UN EFFORT CONSTANT POUR MODERNISER LES SITES ET AMELIORER LEUR
ATTRACTIVITE
La question de l’attractivité des sites repose à la fois sur les investissements opérés et les nouveaux
aménagements, mais également sur les dépenses de promotion et de communication.
Il s’avère en effet que
l’un et l’autre doivent être renouvelés périodiquement afin de maintenir une attractivité dynamique et constante.
L’achèvement de l’
aménagement des plans
d’eau, notamment
des espaces marchands, reste néanmoins à
opérer.
Plusieurs opérations ont été particulièrement réussies pour augmenter la fréquentation
: les expositions d’art
contemporain organisées par le département au château de Biron, la requalification du site du Thot avec
notamment l’utilisation
de la réalité augmentée et de films en 3D,
l’exploitation de Lascaux II dont l’
attractivité
n’a
jamais été
démentie depuis sa création. Enfin, le caractère exemplaire de l’exposition internationale
itinérante qui permet d’autofinancer une promotion internationale de la Dordogne au travers des fac
-similés de
Lascaux III, peut être noté,
même si l’exploitation pr
oprement dite ne dépend pas directement de la SEMITOUR,
mais d’une société publique locale.
Le projet
d’extension de la billetterie en ligne
, non seulement à tous les sites de la SEMITOUR, mais peut-être
également à d’autres sites de Dordogne
, paraît particulièrement intéressant,
dès lors qu’
il viendrait abonder les
recettes de la société en permettant non seulement de valoriser pleinement son investissement dans la billetterie
en ligne, mais aussi de réaliser des synergies avec les autres sites, tout en am
éliorant la qualité d’accueil
de
tous les sites de Dordogne.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
7/57
LA RECAPITULATION DES RECOMMANDATIONS
Les juridictions financières examinent les suites réservées à leurs recommandations de régularité et
de performance et les évaluent en fonction du niveau de mise en
œuvre.
Recommandations faites au cours du contrôle précédent (ROD délibéré le 6 mars 2013)
ORGANISATION / FONCTIONNEMENT / ACTIVITE
régulariser la formalisation du respect des conditions de cumul des mandats des
administrateurs
[Régularité -
mis en œuvre en cours
]
veiller au respect des conditions de délai de communication au préfet des délibérations du CA
et de l’AG
[Régularité -
mise en œuvre totale
]
veiller à la formalisation des procédures en matière de dépenses et de recettes, au niveau du
siège de la société et des sites concernés, de manière à définir des règles de contrôle interne
sécurisant les pratiques
[Performance -
mise en œuvre totale
]
Pour la concession départementale :
-
mieux définir les critères de détermination du montant de la redevance et les conditions
d’une rentabilité des sites en difficultés financières
[Performance -
mise en œuvre totale
]
-
rédiger plus précisément les conditions d’évolution des tarifs
[Performance - devenue sans objet]
veiller à l’amélioration des pratiques au vu des constats opérés au niveau des dépenses
[Performance -
mise en œuvre totale
]
veiller, au vu du risque financier, à la formalisation des procédures en matière de recettes qui
devraien
t s’inspirer des obliga
tions des régies de recettes publiques
[Performance -
mise en œuvre en cours]
Pour l’affermage départemental
:
-
rédiger plus précisément les cond
itions d’évolution des tarifs
[Performance -
mise en œuvre totale
]
-
veiller à un paiement plus rapide de la redevance dans la gestion du site du Thot
[Performance - devenue sans objet]
Pour la location gérance su site du Grand Roc
et pour la concession du village de gîtes de Beauclair :
-
développer les conditions d’une rentabilité de ces sites
[Performance - devenue sans objet]
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
8/57
Autres :
mieux définir les critères de détermination du montant de la redevance, dans la gestion du site
du Thot, et dans celle des sites de Cadouin, Biron et Bourdeilles
[Performance
–
mise en œuvre totale
]
renforcer les modalités de promotion de ces sites en vue du développement de leur
fréquentation et d’une gest
ion plus équilibrée
[Performance -
mise en œuvre totale
]
RESSOURCES HUMAINES
établir un contrat de travail écrit pour les deux cadres salariés recrutés avant 1998
[Régularité -
mise en œuvre totale
]
établir systématiquement un avenant pour toutes les modifications affectant les contrats de
travail
[Régularité -
mise en œuvre totale
]
formaliser les décisions individuelles prises par le directeur général
[Régularité -
mise en œuvre
totale]
Recommandations faites au cours du contrôle actuel
GESTION FINANCIERE DES SITES
1.
établir des fiches de procédure en matière de recettes
[Performance -
mise en œuvre totale]
2.
nommer pour chaque site un responsable de recettes,
ainsi qu’un suppléant
[Performance : mise en œuvre totale]
3.
joindre systématiquement
au rapport d’activité une fiche stratégique par site, intégrant le modèle
économique et faisant apparaître clairement les seuils de rentabilité pour chacun des sites
[Performance
–
mise en œuvre en cours]
4.
établir chaque année une analyse prospective à quatre ou cinq ans, et en faire une présentation
annuelle au conseil d’administration,
de façon à pouvoir anticiper tout décrochage de la
trajectoire de rentabilité du projet Lascaux IV qui porte la majeure partie des perspectives de
rentabilité et donc d’équilibre de la SEMITOUR
[Performance
–
à mettre
en œuvre]
AMENAGEMENT DES SITES
5.
formaliser sous la forme de fiches jointes au rapport d’activité un vrai compte
-rendu annuel
technique et financier par site, plus complet que les données actuelles éparses figurant au dit
rapport, et définir contractuellement le contenu de ces comptes rendus avec les services du
Département
[Performance -
mise en œuvre en cours]
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
9/57
LA PROCEDURE
Le contrôle a été effectué, au titre du programme de la chambre, dans le cadre
d’une
enquête commune à
la Cour des comptes et aux chambres régionales des comptes portant sur les politiques du tourisme.
L’ouverture du contrôle a été notifiée à
M. André BARBE, directeur général, le 3 février 2016.
Jean-Michel LAMASSIAUDE, président
du conseil d’administration de l’établissement, a été informé de
l’ouverture du contrôle par
lettre du même jour.
L’entretien de
début
de contrôle s’est déroulé le
4 février 2016 avec le directeur général.
L’entretien de fin de contrôle
a eu lieu le 11 octobre 2016 avec le directeur général.
Lors de sa séance du 22 novembre 2016, la chambre a formulé des observations provisoires qui ont été
adressées au directeur-général de la société mixte.
Un extrait des observations les concernant a été adressé au président du comité départemental du tourisme
Gironde, au
président de la société de l’atelier des fac
-similés du Périgord, au président du conseil
départemental de la Dordogne, et au président de la communauté de communes du Ribéracois, tiers mis en
cause.
Le directeur général a adressé une réponse à la chambre enregistrée le 10 avril 2017 et le président du conseil
départemental de la Dordogne, M. Germinal PEIRO, a adressé une réponse à la chambre enregistrée le 14 avril
2017.
Lors de sa séance du 30 mai 2017, la chambre a arrêté les observations définitives qui figurent dans le présent
rapport.
NOTA : La réception des
travaux du centre international d’art pariétal n’ayant pas eu lieu, il n’a pas été procédé à l’analyse
de cette opération d’investissement inachevée à la clôture du contrôle.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
10/57
1.
L’ORGANISATION ET LE FONCTIONNEMENT DE LA SOCIETE
1.1.
L
ES INSTANCES DECISIONNELLES
Au cours de la période contrôlée, l’assemblée générale ordinaire
s’est réunie les
10 juillet 2012, 1
er
juillet 2013,
24 juillet 2014 et 30 juin 2015
, dans le respect de l’article L. 225
-100 du code de commerce et des statuts de la
société.
Le conseil d’a
dministration est composé de 10 élus du conseil départem
ental, d’un représentant de la C
aisse
des dépôts et consignations
et d’un propriétaire d’un site privé
«
Les jardins d’Eyrignac
». La durée des fonctions
est de six ans. Les statuts prévoient la
possibilité d’une rémunération des administrateurs, mais, de fait, ils n’en
perçoivent pas. Par ailleurs, ils disposent (art. 22) que le conseil d’administration détermine la rémunération du
président. Dans la réalité, le conseil d’administration n’a pas p
ris de décision en ce sens, et le président ne
perçoit pas de rémunération.
Les statuts ne prévoient pas de fréquence minimale de réunion du conseil d’administration. Au cours de la
période contrôlée, celui-
ci s’est réuni les
: 7 juin 2012, 20 décembre 2012, 3 juin 2013, 16 décembre 2013,
30 juin 2014, 24 juillet 2014, 23 décembre 2014, 1
er
juin 2015, 14 décembre 2015. Les règles de quorum pour
les réunions ont été respectées. Les délibérations font l’objet de procès
-verbaux. Ceux-ci sont le plus souvent
précis et font apparaître les conditions de vote. La signature des membres présents aux réunions est consignée
sur une feuille mobile.
Le conseil d’administration, dans sa séance du 11 juillet 2011, a décidé que la direction générale serait
confiée
à un nouveau directeur, M. BARBE. La délégation de pouvoir de ce dernier est très générale.
La SEMITOUR gère un nombre important des sites touristiques de la Dordogne pour le compte du département.
1.2.
L
A GESTION DES SITES TOURISTIQUES
Dans le but de développer la fré
quentation touristique de ses sites, d’optimiser ses résultats économiques, tout
en préservant les principes fondamentaux du service public, le conseil départemental de la Dordogne a décidé,
par délibération du 24 janvier 1997,
de créer une société d’écono
mie mixte (SEM) locale de gestion touristique,
qui s’est substitué
e à la Régie Départementale du Tourisme.
La SEMITOUR
Périgord est une société anonyme d’économie mixte locale au
capital de 2 096
600 €, détenu
à
80 % par le département de la Dordogne, seul actionnaire public. Sa mission est la gestion de sites culturels,
d’hébergement et de loisirs
. Les capitaux propres sont passés de 2010 à 2014, de 2 272
193 € à 2
697 699
€
,
suite à l’affectation aux réserves statutaires du
bénéfice distribuable de chaque exercice au cours de la période.
Il n’y a eu que très peu de changements dans l’actionnariat depuis le précédent contrôle (voir
annexe 1).
Les dispositions réglementaires
1
sont respectées.
Les missions
de la société d’écono
mie mixte
sont définies à l’article
2 de ses statuts :
é
tudes, prestations, gestion et exploitation d’équipements culturels et touristiques lui appartenant
;
é
tudes, prestations, gestion et exploitation d’équipements culturels et touristiques appartenant
aux
collectivités locales de la Dordogne ;
1
Selon les dispositions des articles L. 1522-1 et L. 1522-2 du CGCT, les collectivités territoriales et leurs groupements détiennent,
séparément ou à plusieurs, plus de la moitié du capital de ces sociétés et des voix dans les organes délibérants. Par ailleurs, la
participation des actionnaires autres que les collectivités territoriales et leurs groupements ne peut être inférieure à 15 % du capital
social. Enfin, l’article L. 1522
-
3 dispose que par dérogation aux dispositions de l’article L. 224
-2 du code de commerce, le capital social
doit être au moins égal à 225
000 € pour les sociétés ayant dans leur objet la construction d’immeubles à usage d’habitation, de
bureaux ou de locaux industriels destinés à la vente ou à la location, et à 1 500
000 € pour celles ayant dans leur objet l’aménagement.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
11/57
é
tudes, prestations, gestion et exploitation d’équipements culturels et touristiques implantés en
Dordogne appartenant à des opérateurs privés et à l’Etat
;
organisation de manifestations culturelles et touristiques pour le compte du département de la
Dordogne ;
acquisition de fonds de commerce et/ou prise de participation dans des sociétés ayant des activités
complémentaires, comparables ou similaires.
La fréquentation globale des sites se présente comme suit :
Tableau 1
–
La fréquentation des sites gérés par la SEMITOUR
En Nb.
2012
2013
2014
2015
Evolution
Nombre de visiteurs par an
479 574
459 393
475 227
494 266
3,1 %
dont touristes étrangers :
128 509
(
24 %)
dont touristes internes à la région
160 636
(
32,5 %)
Source : SEMITOUR
NOTA : le nombre total de touristes en Dordogne est estimé à 3 millions par an.
Les sites confiés à sa gestion se répartissent en quatre catégories : sites culturels : billetterie, librairie,
animations ;
sites d’hébergements : campings, villages de gîtes, chalets et mobiles
-homes, séjours groupes et
activités ; sites sportifs
: plans d’eau
; siège social : agence de voyage, refacturation « Les Grands Sites du
Périgord » (tableau
infra
).
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
12/57
Tableau 2
–
Liste des sites gérés par la SEMITOUR
Sites
Propriétaire
Mode de gestion
Durée du contrat
Lascaux II
SEMITOUR
Gestion directe
-
Le cloître de Cadouin
La château de Biron
La château de Bourdeilles
Le centre d'interprêtation de
l'art pariétal (Lascaux IV)
Centre d'interprétation et parc
animalier du Thot
Grotte du Grand-Roc
Gisement de Laugerie Basse
Chalets et mobils-home à
Trémolat et Rouffiac
SEMITOUR
Gestion directe
-
Bar-restaurant hôtel à La
Jemaye
Maillol (gîtes ruraux)
Lapeyre (village de gîtes)
Rouffiac (centre touristique et
sportif)
Le Grand Etang de Saint-
Estèphe
Trémolat (camping et
resrautant)
Département
Concession
12 ans à compter du 1er
avril 2014
Village de Beauclair
Communauté de
communes du pays
ribéracois
Concession
20 ans à compter du 1er
mai 2010
Lac de Gurson
Département
Convention de
gestion
provisoire
3 ans à compter du 1er
mars 2013
Département
DSP (affermage)
7 ans à compter du 1er
avril 2014
SITES D'HEBERGEMENT ET SPORTIFS
SITES CULTURELS
Jusqu'au 31 décembre
2016 - Appel d'offre lancé
Location-gérance
Département
Département
DSP (affermage)
15 ans à compter du 1er
janvier 2016
Département
DSP (affermage)
6 ans à compter du 1er
janvier 2012
Source : SEMITOUR
NOTA : La communauté de communes du pays ribéracois a été créée au 1
er
janvier 2014. Elle succède à la communauté de
communes des Haut de Dronne, initialement propriétaire du village de Beauclair.
La société d’économie mixte est un acteur
important du tourisme en Dordogne, le nombre de ses visiteurs
correspondant à près de 17 % des touristes du département.
1.3.
L’
EQUILIBRE FINANCIER DE LA FILIALE
AFSP :
UN CHOIX STRATEGIQUE DANS LA
TECHNIQUE DES FAC
-
SIMILES
Le rachat de la société
de l’atelier des fac
-similés du Périgord (AFSP) par la SEMITOUR
s’est accompagné du
transfert du marché passé entre le c
onseil général et l’ancienne société en 2003 pour la réalisation d’un fac
-
similé transportable « Lascaux révélé
» pour 1,65 M€ TTC. Les marchés de réalisation d’une copie des fac
-
similés de la Nef de Lascaux, actuellement au Thot, ont été soldés en 2009-2010.
Fin 2010, la filiale de la SEMITOUR présentait une situation financière déficitaire (
310 K€
), mais la société a
estimé que la créance détenue à l’encontre de sa filiale pouvait être recouvrée en totalité à moyen terme, au vu
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
13/57
des perspectives de développement et des potentialités de celle-ci. Toutefois, les comptes 2010 de la société
ont été certifiés avec réserve par le commissaire aux comptes, en raison précisément de l’absence d’inscription
d’une provision. Fin 2011, la filiale
a présenté une situation nette négative de -409
829 € constituée par les
éléments suivants : capital social (37 000), report à nouveau (-347
175) et perte de l’année estimée au mois de
septembre 2011 (-99 653).
La société a en conséquence décidé de prendre plusieurs mesures. Elle a consenti un abandon de créance de
300
000 € au bénéfice de sa filiale, formalisé
dans une convention d’abandon de compte courant avec clause
de retour à meilleure fortune, signée le 2 mai 2012. L’abandon de créance a pour effet
de sortir la créance des
livres comptables des deux sociétés. En contrepartie, il était prévu que la clause de retour à meilleure fortune
s’appliquera
it dès que la filiale présenterait des capitaux propres au moins égaux au montant de son capital
social. Ainsi, la filiale a été appelée à verser
à la société mère lors de l’arrêté de ses comptes annuels des dix
prochains exerc
ices, soit au plus tard jusqu’au
31 décembre 2021, 30 % de chacun des résultats nets positifs
constatés dans la limite de l’abandon de
compte courant, soit 300
000 €.
Cette solution a présenté
l’i
ntérêt pour la SEMITOUR
de donner un caractère provisoire à l’abandon de créance,
le compte courant étant, par le biais de cette clause, remboursable le jour où la société débitrice retrouve une
capacité financière suffisante, tout en permettant d’améliorer les capitaux propres, sans apport financier
supplémentaire. La société estimait alors
que la perspective d’attribution de nouveaux marchés et la
participation, par le biais de prestations facturées au conseil général, de la filiale aux expositions itinérantes de
Lascaux III,
prévues à partir d’octobre 2012 en France et à l’étranger, étaien
t de nature à concourir à la bonne
santé financière de la filiale et donc à la recouvrabilité de la créance. En outre, la société a déprécié dans ses
comptes au 31 décembre 2011 les titres de participation qu’elle détient sur sa filiale à hauteur de 18
500 € et le
compte courant pour un montant de 91
329 €.
« L'Atelier des fac-similes du Périgord », SA par action simplifiée à associé unique au capital de 37 000
€, a
yant
débuté son activité en juin 2008 et ayant en charge la réalisation des reproductions des grottes de Lascaux.
Le
conseil d’administration de la
SEM a décidé en 2011 de mettre en place pour sa filiale une nouvelle direction
générale, dissociée de celle de la « maison-mère ».
« Lascaux,
l’exposition internationale »
, société publique locale,
autonome d’un point de vue comptable, mais
dirigée par le directeur général de la SEMITOUR, a également été créée pour gérer une exposition itinérante
reproduisant une partie des peintures et gravures de Lascaux 2, et chargée aussi par convention avec
la SEMITOUR de la diffusion et de la vente des
catalogues de l’exposition
Trois jeux de fac-similés, différents dans leur consistance, ont donc été acquis par le Département, avant même
la réalisation de Lascaux IV : le premier pour réaliser le fac-similé Lascaux 2, ouvert en 1983 et apporté au
capital de la SEMITOUR lors de sa création ; le deuxième pour être présenté sur le site du Thot à Thonac,
exploité en affermage par la SEMITOUR ; le troisième pour « Lascaux-
l’Exposition Internationale
» présentée
récemment à Cap-Sciences à Bordeaux et depuis le 7 janvier 2013 mise à disposition de la Société Publique
Loc
ale chargée de gérer la tournée internationale de l’exposition.
1.4.
L
A GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
L’effectif moyen de la société s’élève à 70 personnes.
Mais il est appelé à augmenter sensiblement avec
l’ouverture du centre international d’art pariétal de
Montignac Lascaux (CIAPML), confié par délégation de
service public à la SEMITOUR.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
14/57
Tableau 3
–
Les effectifs de la SEMITOUR
Nb d’agents
2012
2013
2014
2015
Cadres
6
6
6
7
Agents de maîtrise
10
11
11
11
Personnel de restauration
6
6
6
6
Personnel d’entretien
11
11
12
11
Accueil
–
guidage
26
30
30
25
Administration
2
2
2
1
Animation
8
6
7
9
Source : SEMITOUR
En 2010, la société a souhaité évoluer vers une gestion plus dynamique de sa politique sociale, car la convention
collective, quant
au temps et à l’organisation du travail,
appliquée jusqu’alors, s’avérait être un frein à son
développement économique
. C’est pourquoi, dès 2011,
le changement de convention collective a été négocié
avec les instances syndicales. Celle de
l’hôtellerie de plein air pour les personnels travaillant sur les campings
et bases de loisirs, et celle des e
spaces d’attractions de loisirs et culturels pour les sites culturels et le siège de
l’entreprise
ont été retenues, sur la ba
se d’
accords signés en 2013 et 2015.
La SEMITOUR ne rencontre aucun problème de recrutement de personnel, le personnel saisonnier étant fidèle
et le nombre de candidatures provenant de tout horizon étant conséquent. Les rares postes pour lesquels la
société a
eu recours à la publication d’annonces ont été
pourvus rapidement.
Il existe des mises à disposition de personnel entre la SEM et sa filiale
l’
AFSP pour la communication, la politique
commerciale, et l’assistance juridique.
-
S’agissant de la gestion
de la communication et de la politique commerciale de la SEM, la filiale AFSP
a mis à disposition de la SEM un agent à mi-temps du 1
er
janvier au 31 décembre 2015 en facturait à
sa société mère 50 % des salaires et charges sociales et fiscales correspondants, soit un montant de
24.772 €
.
-
S’agissant de l’assistance
juridique et sociale
, c’est
la SEM qui a mis à disposition de sa filiale,
dépourvue de toute structure en la matière, la responsable des ressources humaines et des affaires
j
uridiques, pour l’assister sur toute question relevant de sa compétence, dans la limite de 10 % de son
temps de travail, ce pour une durée déterminée du 1
er
janvier au 31 décembre 2015. La SEM facturait
à cette dernière 10 % des coûts y afférents majorés de frais de gestion à hauteur de 10 % également,
soit un montant de 6.964 €
.
La modernisation de la gestion des ressources humaines permise par la nouvelle convention collective et la
bonne transparence comptable des mises à disposition entre la filiale et la société sont à relever.
2.
LA MISE EN ŒUVRE
DES RECOMMANDATIONS DU PRECEDENT RAPPORT
DE LA CHAMBRE
2.1.
L
ES RECOMMANDATIONS CONCERNANT L
’
ORGANISATION ET LE FONCTIONNEMENT DE LA
SOCIETE
2.1.1.
Le cumul de mandats des administrateurs
Lors du contrôle précédent, la chambre avait formulé la recommandation suivante :
régulariser la formalisation
du respect des conditions de cumul des mandats des administrateurs.
En l’absence de formalisation de cette règle
dans les rapports de gestion des exercices 2012 à 2016, i
l n’a pas
été possible de contrôler son respect. Néanmoins, le dirigeant de la société a répondu aux observations
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
15/57
provisoires en indiquant que la liste des mandats détenus par les administrateurs de la SEMITOUR doit être
jointe au prochain rapport de gestion.
La chambre constate que la recommandation est
en cours de mise en œuvre.
NOTA : s
’agissant du cumul des mandats, depuis la loi n° 2002
-1303 du 29 octobre 2002, les règles de cumul
de mandats sociaux (5 au plus en principe) ne concernent plus que les administrateurs qui ne sont pas les
représentants de collectivités territoriales (art. L. 225-95-1 3ème al. du code de commerce). Pour ces
administrateurs, une liste des mandats qu’ils détiennent dans tou
tes les autres sociétés doit être jointe dans le
rapport de gestion du
conseil d’administration
à l’assemblée générale (art. L
. 225-102-1 4ème al.).
2.1.2.
Le délai de communication des délibérations au préfet
Lors du contrôle précédent, la chambre avait formulé la recommandation suivante :
veiller au respect des
conditions de délai de communication au préfet des délibérations du CA et de l’AG
.
L’article L. 1524
-
1 du C.G.C.T. dispose que les délibérations du conseil d’administration et des assemblées
générales des
sociétés d’économie mixte locale sont communiquées dans les quinze jours suivant leur adoption
au représentant de l’Etat dans le département où se trouve le siège social de la société. Il en est de même des
comptes annuels et des rapports du commissaire aux comptes. Il avait par suite été également formulé lors du
contrôle précédent une recommandation visant à veiller au respect des conditions de délai de communication
au préfet des délibérations du
conseil d’administration
et de
l’asse
mblée générale.
Désormais, les délibérations des assemblées générales sont déposées dans les délais, seuls certains conseils
d’administration sont en retard notamment ceux du mois de juin en raison de la charge du planning de travail et
de la préparation de la saison touristique.
L’ordonnateur a indiqué avoir
conscience de cette situation et dit avoir
rappelé les consignes.
L’examen des délais de communication
sur l’ensemble
de la période contrôlée ne révèle
plus, de 2012 à 2016, que deux retards contre quatre au contrôle précédent.
La chambre constate que la recommandation a été partiellement
mise en œuvre.
2.1.3.
Les règles de contrôle interne sécurisant les pratiques
Lors du contrôle précédent, la chambre avait formulé la recommandation suivante :
veiller à la formalisation
des procédures en matière de dépenses et de recettes, au niveau du siège de la société et des sites
concernés, de manière à définir des règles de contrôle interne sécurisant les pratiques.
L’instruction a permis de constater un progrès en termes de contrôle interne.
La société dispose depuis début
2015 d’une solution complète et intégrée de création et vente
de billets, de gestion des produits dérivés et des
réservations. Ce logiciel
2
est déployé
dans l’ensemble de ses sites culturels ainsi qu’au siège social.
Il
s’agit
d’un logiciel unique permettant également de gérer la programmation des événements, d’effectuer le contrôle
électronique des accès, de réaliser des ventes et réservations en ligne ainsi que de gérer les contacts. Les
différents modules de GTS sont entièrement intégrés. Ils dialoguent de façon native entre eux et offrent aux
utilisateurs une interface graphique cohérente et intuitive.
Le logiciel assure une traçabilité des informations saisies. A tout moment, il est possible de retrouver le détail
d’un ticket, le justificatif d’une vente
,
ou d’un encaissement par moyen de paiement, d’éditer des états théoriques
de stocks, des statistiques de ventes, palmarès, articles à rotation lente. Des états paramétrables nécessaires
au suivi et au contrôle des activités billetterie et librairie peuvent être édités. Chaque caisse délivre ses propres
billets numérotés et met à jour un compteur correspondant en temps réel. Le logiciel permet, en plus, des
2
Cette solution, « Global Ticketing System
», développée par IREC depuis 25 ans, bénéficie d’une grande notoriété dans les domaines
culturels et tourist
ique en France et à l’étranger.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
16/57
recoupements de données extraites directement du logiciel comme le rapprochement du chiffre d’affaires réalisé
avec le détail des billets ou articles de librairie vendus, de contrôler mensuellement comme précédemment les
opérations enregistrées par chaque caisse. Les responsables de site communiquent le tableau des
encaissements et décaissements journaliers ventilés par moyen de paiement déterminant l’encaissement de fin
de journée. Les données extraites du logiciel permettent de recouper l’ensem
ble des encaissements et les
versements d’espèces à la banque, le pointage des autres sorties de caisse (remises de chèques
-vacances)
s’effectuant à partir des relevés bancaires journaliers.
Outre ces vérifications mensuelles, la SEMITOUR réalise à la clôture de chaque exercice un inventaire
contradictoire et exhaustif sur site et, ponctuellement, le gestionnaire des achats et le responsable informatique
procèdent également à ces contrôles inopinés portant essentiellement sur une sélection d’articles de lib
rairie. Il
est effectué une analyse des stocks inventoriés à la clôture de chaque exercice à laquelle sont associés la
direction et les responsables de site. Les différences d’inventaire sont systématiquement analysées, les articles
à rotation lente, les t
aux de marge par catégorie d’arti
cles, les articles à déprécier. La vérification lors de
l’instruction des
inventaires des différents sites atteste que leurs comptes rendus ne mettent jamais en évidence
d’anomalie
s
ou d’écart
s, véritablement significatifs.
Deux personnes de la direction des finances se sont trouvées mobilisées intégralement au déploiement du
nouveau logiciel de création, vente de billets et de gestion des librairies et des réservations pour l’ensemble des
sites culturels. De ce fait, leurs interventions sur site, depuis le deuxièm
e semestre de l’exercice 2014,
sont
consacrées exclusivement
au paramétrage, à la création d’articles et d’assistance au démarrage, et ne leur ont
pas permis de procéder à de nouveaux contrôles sur une base infra annuelle.
La chambre constate que la recommandation a été totalement
mise en œuvre.
Par ailleurs, le nouveau logiciel intégré de gestion a permis un progrès considérable dans la sécurisation des
procédures. Même s’il n’est procédé qu’à un seul inventaire a
nnuel, les résultats des quelques contrôles
inopinés attestent qu’une périodicité plus réduite, bien sûr souhaitable, n’est pas au cas particulier impérative.
Toutefois, les moyens dégagés par le caractère désormais opérationnel du nouveau logiciel comptable
pourraient permettre d’augmenter quelque peu la fréquence des contrôles inopinés.
En revanche,
à la clôture de l’instruction, il
n’a
vait toujours pas été désigné de responsable pour les caisses
des différents sites. La direction a indiqué qu’il est dans
ses projets de désigner pour chacun des sites, y
compris les sites d’hébergement et le siège social
, un gestionnaire titulaire des encaissements et un suppléant
de ce dernier, et de formaliser leurs compétences et obligations.
1.
La chambre a recommandé de nommer sur chaque site un responsable des recettes, ainsi qu
‘
un
suppléant.
En réponse, le directeur général a transmis une note
de services, datée d’avril 2017 et
destinée aux
responsables des recettes
ainsi qu’à leurs suppléants, qui détaille
les obligations qui leur incombent.
Cette recommandation a donc été
totalement mise en œuvre.
2.1.4.
Les procédures afférentes aux recettes
Lors du contrôle précédent, la chambre avait formulé la recommandation suivante :
veiller, au vu du risque
financier, à la formalisation des procédures en matière de recettes qui devraien
t s’inspirer des
obligations des régies de recettes publiques.
L’instruction a permis de constater la mise en place d
es procédures et des documents suivants : tableaux de
bord mensuels, inventaire, sorties de caisse dans GTS, procès-verbaux de destruction de billets, compte-rendu
effectué à la suite d’un contrôle inopiné
, contrôle des billets au 31 août 2014, é
carts d’inventaire au 31 décembre
2014. Ils illustrent les contrôles auxquels procèdent désormais la SEMITOUR en matière de recettes.
La chambre constate que la recommandation a été partiellement
mise en œuvre.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
17/57
Cependant, si les différents documents listés ci-dessus attestent effectivement que des procédures sont mises
en œuvre p
our encadrer les recettes, il manque une formalisation de ces dernières qui pourrait prendre la forme
de fiches thématiques communes à tous les sites.
2.
La chambre a recommandé
à la société d’établir des fiches d
e procédure en matière de recettes.
En réponse, le directeur général a signé, en avril 2017, une note de service décrivant les différentes procédures
d’encaissement des recettes.
Cette recommandation a donc été
totalement mise en œuvre
.
2.1.5.
Les procédures afférentes aux dépenses
Lors du contrôle précédent, la chambre avait formulé la recommandation suivante :
veiller à l’amélioration des
pratiques au vu des constats opérés au niveau des dépenses.
L’examen des pièces sur place avait
montré que
la procédure mise en place n’étai
t pas encore totalement
rigoureuse : absence de la mention « « service fait » sur les factures qui est une mention substantielle ; signature
des factures sans rappel systématique du nom du gestionnaire bénéficiaire de la délégation de signature, de
l’entité concernée, et de la clé de répartition qui permet d’affecter la charge à un ou plusieurs sites
; défaillance
de contrôle pour la gestion des achats de nourriture et des boissons du centre d’hébergement de Rouffiac et du
bar restaurant de Trémolat, pour l’achat de fournitures et
des petits équipements délégués aux responsables
de sites ; absence systématique de signature du gestionnaire.
L
’instruction
a permis de constater que la procédure suivie de 2012 et 2016 est désormais satisfaisante : elle
est centralisée, les gestionnaire
s des dépenses sont identifiés et les manquements font l’objet de rappels écrits.
La note interne du 12 mars 2012 vise à remédier aux anomalies suivantes : pièces manquantes dans les
dossiers de paiement, en particulier, les bons de commande ; apposition non systématique de la mention « Bon
à payer » sur les factures et de la signature du responsable délégué. En outre, le suivi de la gestion des
dépenses est supervisé par un adjoint de direction.
Préalablement à la passation de toute commande, chaque opérateur en réfère obligatoirement au directeur
général. Ce dernier vise de façon exclusive l’intégralité du courrier reçu par la société ce qui lui permet de suivre
l’ensemble des dossi
ers traités par les sites et le siège social. Le directeur général contrôle donc toutes les
factures y compris celles relatives aux achats délégués aux responsables de sites, achats de nourriture et de
boissons du centre d’hébergement de Rouffiac et du bar
-restaurant de Trémolat. Il est de ce fait en mesure de
demander des explications, de faire diligenter des contrôles le cas échéant, et de décider toute mesure utile à
la résolution immédiate des dysfonctionnements relevés ainsi qu’à la prévention des risques éventuels.
Il signe
également tous les ordres de virement et les chèque
s ce qui lui permet de s’assurer de la validité des opérations.
Il est par ailleurs exigé des responsables de sites et des services utilisateurs de prestations extérieures à la
société d’apporter toutes les pièces et informations utiles au traitement
correct ultérieur par le service comptable
des factures correspondantes. De plus, il est pour eux obligatoire
d’aller chez
des fournisseurs où la SEMITOUR
a ouvert un compte et doivent utiliser leur carte client pour bénéficier du tarif négocié en amont par le siège.
La chambre constate que la recommandation a été mise en œuvre.
2.2.
L
ES RECOMMANDATIONS FINANCIERES DU PRECEDENT RAPPORT DE LA CHAMBRE
2.2.1.
Les critères de détermination du montant de la redevance pour la concession
départementale
Lors du contrôle précédent, la chambre avait formulé la recommandation suivante :
mieux définir les critères
de détermination du montant de la redevance et sur les conditions d’une rentabilité des sites en
difficultés financières.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
18/57
Lors de la formulation de la recommandation, dans les clauses financières initiales de ce contrat, la redevance
au concédant était égale au « résultat économique des sites concédés, avant frais de siège », plafonnée à
500 000 F TTC. Le résultat économique avant frais de siège était compris comme étant
le chiffre d’affaires hors
taxes, diminué des charges externes, des charges de personnel, des impôts et taxes, des frais financiers et des
amortissements.
Désormais,
toutes les redevances concernant les sites d’hébergement et de loisirs s’élèvent à un pour
centage
du chiffre d’affaires réalisé par chaque site.
La chambre constate par suite que la recommandation a été totalement
mise en œuvre.
2.2.2.
Les
conditions d’évolution des tarifs pour la concession départementale
Lors du contrôle précédent, la chambre avait formulé la recommandation suivante :
rédiger plus précisément
les conditions d’évolution des tarifs
.
Outre l’affermag
e, la société a conclu avec le département une convention de concession en 1998, pour une
durée de quinze ans. Elle a pour objet de réhabil
iter, de rénover, d’agrandir, d’entretenir et d’exploiter aux risques
et péril du concessionnaire un ensemble d’équipements. Il s’agit du complexe touristique, sportif et
d’hébergement de l’étang de Saint
-Estèphe ; du village de gîtes de Lapeyre à Saint-Barthélémy de Bussière ;
de gîtes ruraux Maillol à Thonac ; de la base nautique avec camping-caravaning de Trémolat ; du village de
gîtes de Sigoulès-Pomport ; de la base de loisirs Rouffiac à Lanouaille, avec camping caravaning et châlets ;
de buvettes à Lascaux II et au Thot.
Les tarifs et la fréquentation, surtout pour l’occupation des hébergements, peuvent aussi expliquer un caractère
structurellement déficitaire. Les tarifs, à l’emplacement par journée, comme à la semaine, notamment pour les
campings, n’
avaient pas été augmentés au cours de la période précédemment contrôlée et ne se situent pas à
un niveau élevé.
Les sites d’hébergement souffrent d’un manque d’attractivité
du fait de leur situation géographique, du faible
niveau des prestations proposées par rapport à celles de la concurrence et de
l’absence d’investissements
qualitatifs depuis de nombreuses années, d’où la nécessité de maintenir une tarification adaptée pr
oposée
chaque année au conseil départemental et
validée par ce dernier. C’est ainsi
que la société a décidé de ne pas
augmenter ses tarifs pour garder une grille tarifaire attractive et concurrentielle, en application des orientations
stratégiques données par le département.
Cependant, s
eule une annexe à la convention se contente d’indiq
uer que « la politique tarifaire » évoluera en
fonction de l’évolution du coût de la vie, ce qui
reste imprécis.
La chambre considère que la recommandation est devenue sans objet
quant aux tarifs, mais qu’il reste
souhaitable
d’intégrer les dispositions tarifaires et leur évolution dans les contrats plutôt que de laisser
une annexe à la convention les régir de façon imprécise.
2.2.3.
Les
conditions d’évolution des tarifs pour l’affermage départemental
Lors du contrôle précédent, la chambre avait formulé la recommandation suivante :
rédiger plus précisément
les conditions d’évolution des tarifs
.
La société avait conclu avec le d
épartement en 1998, au moment de sa création, une convention d’affermage
dont l’objet est la gestion et l’exp
loitation de cinq sites culturels à billetterie : le
THOT à Thonac, l’abri PATAUD
aux Eysies, le cloître de CADOUIN, le château de BIRON, et le château de BOURDEILLES. Dans le dispositif
conventionnel, le délégataire est autorisé à percevoir auprès des usagers un prix fixé dans les conditions du
contrat, les tarifs étant approuvés chaque année par le Département.
S’agissant d’une délégation de service public, et selon l’article L. 1411
-2 du code général des collectivités
territoriales, la convention doit s
tipuler les tarifs à la charge des usagers et préciser l’incidence sur ces tarifs des
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
19/57
paramètres ou indices qui déterminent leur évolution. Or, les clauses contractuelles concernant les tarifs ne
fixent que des sujétions tarifaires, et un mode d’indexation
sur un taux d’inflation supposé, ce qui
a semblé, lors
du contrôle antérieur, insuffisant au regard du dispositif légal.
Le dernier contrat d’affermage relatif à la gestion et à l’exploitation du CIAPML et du centre d’interprétation et
du parc animalier du THOT signé le 6 mars 2015 prévoit une révision des tarifs au 1
er
janvier de chaque année
basée sur l’évolution de l’indice INSEE des prix à la consommation –
nomenclature COICOP (09
–
loisirs et
culture). Pour les sites de Cadouin, Biron et Bourdeilles, les tarifs sont contractuels.
La chambre constate par suite que la recommandation a été totalement
mise en œuvre.
2.2.4.
L’accélération du paiement de la redevance dans la gestion du site du Thot
Lors du contrôle précédent, la chambre avait formulé la recommandation suivante :
veiller à un paiement plus
rapide de la redevance dans la gestion du site du Thot
.
Il avait été relevé des retards importants de paiement de la redevance pour le site du THOT.
Il peut être constaté que le calcul de la redevance à payer au d
élégant s’effectue à la clôture de chaque exercice.
Il figure ensuite dans les comptes rendus d’activité soumis à l’assemblée départementale du mois d’octobre
suivant. La société reçoit donc les titres de recettes correspondants dans le courant du mois de
décembre, d’où
un décalage incompressible de pratiquement un an entre la détermination et le paiement de chaque redevance.
La chambre constate par suite que cette recommandation est devenue sans objet.
2.2.5.
L
es conditions d’une rentabilité des sites d
u Grand roc et du village de gîtes de Beauclair
Lors du contrôle précédent, la chambre avait formulé la recommandation suivante :
développer les conditions
d’une rentabilité de ces sites
.
S’agissant du site du Grand roc, un nouvel appel d’offres vient d’être lancé
par le Département sur de nouvelles
bases, tant en termes de redevance, qu’en terme
s de travaux projetés.
S’agissant du village de gîtes de Beauclair
, un contrat de concession a été signé en avril 2010 avec la
communauté de communes des Hauts de Dronne,
par lequel sont concédées la gestion et l’exploitation du
village de gîtes de Beauclair.
La concession porte sur la réhabilitation, la rénovation, l’agrandissement et
l’entretien du site. La durée de contrat est de 20 an
s. Il était prévu que la société propose au concédant
« un
programme de rénovation, de réaménagement et d’extension de la capacité d’accueil du site afin d’améliorer
l’attractivité et la rentabilité, critères essentiels de développement
»
. Le contrat dispense la société, qui perçoit
la total
ité des ressources de l’exploitation
,
du paiement d’une redevance en raison des travaux qui lui incombent.
Elle ne doit payer que le remboursement de l’annuité d’emprunt relative aux travaux d’extension de
l’assainissement, qui est d’un montant faible (au
maximum 1
500 € par an).
Le programme de travaux prévu par le contrat
n’a pas été
réalisé sauf
l’étude proposant le programme, confiée
à un cabinet d’architecture. Cette absence de travaux, plus de
six ans après la signature du contrat de
concession, a, un temps, été justifiée par
la mise en place d’une nouvelle intercommunalité sur le territoire
(2014). Le contrat prévoyait un retrait de la SEMITOUR au bout de la 5
ème
année si le projet n’aboutissait
pas
(2015), le site ne pouvant pas se développer sans
une extension de la capacité d’accueil et la création
d’infrastructures d’animation.
Par lettre du 27 octobre 2016, le directeur général a mis fin à la concession du
village de gites.
La chambre constate par suite que cette recommandation est devenue sans objet.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
20/57
2.2.6.
Les critères de détermination du montant de la redevance des sites du Thot, de Cadouin,
de Biron et de Bourdeilles
Lors du contrôle précédent, la chambre avait formulé la recommandation suivante :
mieux définir les critères
de détermination du montant de la redevance, dans la gestion du site du Thot, et dans celle des sites de
Cadouin, Biron et Bourdeilles.
L’équilibre économique d’ensemble du contrat d’affermage de 1998
découlait de différents articles de la
convention : le délégataire exploite le service «
à ses risques et périls, conformément au contrat
» (art. 2.3.) ;
un prix de revient unitaire de la prestation est déterminé entre les co-contractants selon un décompte
prévisionnel annexé au contrat (art. 21.1 et art. 21.2), étant entendu que la redevance est prise en compte dans
la détermination de ce prix (art. 25.2) ;
« des ressources correspondant à ces prix de revient permettent au
délégataire d’assurer l’équilibre financier de l’affermage dans les conditions normales de fréquentation, eu
égard
aux charges des différents postes de prestations fournies »
(art. 21.3).
Ce dispositif impliquait à la fois une connaissance du prix de revient et de son mode de calcul, ainsi que les
modalités de détermination du « résultat économique » qui conditionne le versement de la redevance au
délégant, étant entendu que normalement cette notion de résultat économique doit être distinguée de celle de
résultat financier (évoquée dans l’article 21.3). Le résultat économique avant frais de siège est compris com
me
étant le chiffre d’affaires hors taxes, diminué des charges externes, des charges de personnel, des impôts et
taxes, des frais financiers et des amortissements. Ce dispositif était fort peu contraignant, et de plus non appliqué
dans la mesure où le prix
de revient n’était
pas calculé. Mais, surtout, le calcul du résultat économique, en
diminuant le montant du chiffre d’affaires d’un grand nombre de charges aboutit à une situation toujours
globalement déficitaire. De ce fait, la re
devance n’est jamais ver
sée au département.
Le contrat d’affermage de 1998 a été récemment remplacé par deux contrats d’affermage
: pour le site du Thot
par le contrat du 9 mai 2011, et pour le cloître de Cadouin et les châteaux de Biron et de Bourdeilles, par le
contrat du 30 ja
nvier 2012. Le contrat d’affermage du Thot remplace de manière satisfaisante l’ancien dispositif
de paiement de la redevance, celle-
ci étant désormais fixée à 3 % du chiffre d’affaires. Elle ne dépend donc
plus de «
l’équilibre économique
»
qui n’a
jamais été atteint. Pour l
e contrat d’affermage
portant sur la gestion
et l
’exploitation des châteaux de Biron
et Bourdeilles
ainsi que du Cloître de l’Abbaye de C
adouin, la redevance
est fixée à la moitié du résultat courant hors éléments exceptionnels après répartition des charges de structure.
Sur ces bases, les redevances dues a
u titre de l’exercice 2015 se son
t élevées à 12 714
€ pour le premier
contrat et à 57
826 € pour le second.
La chambre constate par suite que la recommandation a été totalement mise en
œuvre.
2.3.
L
ES AUTRES RECOMMANDATIONS DU PRECEDENT RAPPORT DE LA CHAMBRE
2.3.1.
Le renforcement des modalités de promotion des sites
Lors du contrôle précédent, la chambre avait formulé la recommandation suivante :
renforcer les modalités de
promotion des sites en
vue du développement de leur fréquentation et d’une gestion plus équilibrée
.
La SEM a sensiblement renforcé son plan de communication, et notamment, à destination de la presse
spécialisée et du grand public. Désormais, une agence de communication est chargée de la création graphique
(L’Astronef jusqu’en 2015 et DDB Nouveau Monde depuis 2016) pour la conception des documents de
promotion et une agence de relation presse pour la communication média (Article Onze). Les actions ont été
renforcées dans tous
les secteurs (éditions, internet, réseaux sociaux, presse…).
Les actions de communication ont été renforcées en 2013
, tant en volume qu’en qualité,
avec une augmentation
de 30 %, passant de 287
085 € HT à 373 079 € HT.
Cet effort s’est maintenu en 2014, et s’est amplifié en 2015
,
année où les dépenses ont atteint un total de plus de 430
000 €
(voir annexe 2).
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
21/57
La chambre constate par suite que la recommandation a été totalement
mise en œuvre.
2.3.2.
Les recommandations concernant la gestion des ressources humaines
Lors du contrôle précédent, la chambre avait formulé les trois recommandations suivantes :
-
établir un contrat de travail écrit pour les deux cadres salariés recrutés avant 1998 ;
-
établir systématiquement un avenant pour toutes les modifications affectant les contrats de travail ;
-
formaliser les décisions individuelles prises par le directeur général.
Les contrats des personnels visés ont été régularisés. Des avenants au contrat de travail des salariés
connaissant une modification de leurs conditions de travail ont désormais été rédigés et signés chaque fois que
nécessaire. Des courriers ont été adressés aux salariés pour chaque décision prise par le directeur général dès
lors que ladite dé
cision ne nécessitait pas la rédaction d’un
avenant au contrat de travail. Cela a surtout concerné
des demandes de congés exceptionnels ou l’octroi de prime
s
à caractère exceptionnel en fin d’année.
La chambre constate par suite que les trois recommandations ont été totalement mises
en œuvre.
3.
UNE SITUATION FINANCIERE CONSOLIDEE SATISFAISANTE
3.1.
L
ES PROCEDURES BUDGETAIRES ET COMPTABLES
:
EVOLUTIONS OPEREES DEPUIS LE
CONTROLE PRECEDENT
Les améliorations en termes de procédure budgétaire et comptable apportées par la SEMITOUR depuis le
contrôle précédent, et constatées lors de l’instruction
, ont été nombreuses.
Concernant les achats, il a été procédé à une mise en concurrence accrue des fournisseurs, à une révision
annuelle des contrats, accompagnée d
’une réelle négociation des conditions de ceux
-ci. Concernant les ventes,
un cabinet extérieur a procédé à une analyse des méthodes de travail. La formation et la spécialisation du
personnel ont été accompagnées de la fixation d’objectifs, notamment en mat
ière de politique commerciale. Une
modernisation des outils de gestion et de commercialisation a permis de rationaliser la réservation
d’hébergements,
ainsi que la gestion des billetteries et des librairies avec le déploiement progressif de la vente
en ligne en 2016. De nouvelles messageries ont été développées en interne, le parc informatique amélioré avec
des serveurs, des réunions hebdomadaires d’information ont été institué
es et un journal interne a été développé.
La société a fait appel à des agences de communication et de relations presse. Les actions de formation sur la
gestion du personnel ont été renforcées. Outre la renégociation des conditions bancaires, il a été procédé à une
externalisation de la paie, et à la sous-traitance de la gestion administrative de la filiale AFSP à un cabinet
d’expertise comptable, la SEMITOUR prenant quant à elle en charge celle de la société publique locale en
charge de l’exploitation de Lascaux III.
Des améliorations en matière de procédure budgétaire et comptable peuvent être observées.
3.2.
L’
ANALYSE FINANCIERE
3.2.1.
Des résultats excédentaires et un réel
effort d’investissement soutenu
L
a capacité d’autofinancement de
l’exercice est toujours positive
de façon significative
. S’élevant à 600
000 €
en moyenne, elle a permis de
contribuer sur fonds propres aux dépenses d’investissement du centre
international d’art pariétal de Montignac Lascaux, mais aussi d’accélérer la comptabilisation des amortissements
pour le site de Lascaux 2. L
’analyse des comptes annuels de la SEMITOUR fa
it apparaître une évolution comme
suit de ses résultats et de son bilan :
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
22/57
Tableau 4
–
Evolution du résultat et des capitaux propres
En €
2012
2013
2014
2015
Capitaux propres (*)
2 476 272
2 811 954
2 940 523
3 110 987
Résultat
de l’exercice
85 032
155 442
198 588
108 228
Source : Rapports des commissaires aux comptes
(*) Hors subventions d’investissement, provisions réglementées, avances conditionnées
.
Il faut constater tout au long de la période contrôlée des résultats constamment positifs et plutôt en
augmentation. De la même façon, les capitaux propres n’ont cessé de croître (plus
de 20 % en quatre ans)
consolidant la structure du haut de bilan.
L’analyse des
tableaux de financement
montre que l’évolution des
capitaux propres et du résultat
ne s’est pas faite
au détriment des investissements puisque la SEMITOUR
maintient ses acquisitions d’immobilisations corporelles pour une moyenne de 600
000 € par an.
Tableau 5 - Effort d'investissement de la SEMITOUR
En €
2012
2013
2014
2015
Moyenne
Acquisition d’immobilisations incorporelles
32 169
4 599
5 590
12 982
13 835
Acquisition d’immobilisations corporelles
503 011
620 159
748 956
509 140
595 317
Acquisition d’immobilisations financières
165 329
0
0
0
41 332
Remboursement de dettes financières
159 952
168 165
174 585
73 079
143 945
Total des emplois
860 461
792 923
929 131
595 201
794 429
Source : SEMITOUR
3.2.2.
Un financement assuré par une augmentation importante du fonds de roulement net
global
Le fonds de roulement est une variable essentielle qui permet de
vérifier l’
équilibre de la structure financière
d’une société
, dont
l’
excédent va financer une partie du besoin en fonds de roulement et alimenter la trésorerie.
Tableau 6 - Evolution des ressources de la SEMITOUR
En €
2012
2013
2014
2015
Capacité d'autofinancement de l'exercice
551 898
669 346
772 490
627 134
Cessions d'immobilisations
2 297
48 699
22 824
24 529
Augmentation des autres capitaux propres
25 762
190 924
0
100 000
Augmentation des dettes financières
454 240
3 140
0
2 800 000
Total des ressources
1 034 197
912 109
795 314
3 551 664
Source : comptes annuels de la société
L’ensemble
des dettes de la société à la fin de l’exercice 2015, qui inclut des ressources durables et des
ressources d’exploitation pour un total de 5
517
464 €, se présente comme suit
:
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
23/57
Tableau 7 bis - Dette de la SEMITOUR
En €
Emprunts auprès des Ets de crédit
2 981 780
Taxe sur la valeur ajoutée
47 412
Emprunts
et
dettes
financières
divers
3 440
Autres impôts et taxes
64 440
Fournisseurs et comptes rattachés
913 966
Groupe et associés
988 765
Personnel et comptes rattachés
140 139
Autres dettes
92 764
Organismes sociaux
284 756
Produits constatés d’avance
0
Source : comptes annuels de la société
Cette augmentation des dettes financières en 2015 traduit
la participation de la société à l’opération de
construction du centre
international d’art pariétal de Montignac Lascaux
(CIAPML). Cette capacité à contribuer
avec l’État
, la région et le d
épartement à cet investissement témoigne également de l’absence de tension de sa
situation financière.
Tableau 8 -
L’évolution de l’
équilibre bilanciel
En €
2012
2013
2014
2015
Variation du fonds de roulement net global
-173 736
-119 185
133 817
-2 956 462
Variation des actifs d'exploitation
282 391
-16 301
714 400
-2 542 523
Variation nette hors exploitation
121 755
-160 131
-131 335
4 433 251
Besoin de l'exercice en fonds de roulement
-176 434
-2 498 190
Dégagement net de fonds de roulement
404 146
583 065
Variation trésorerie
-577 881
-57 246
-449 248
-458 271
Source : comptes annuels de la société
La société a pu maintenir une capacité d’autofinancement tout à fait confortable, consolidée par des
augmentations des autres capitaux propres. Mais son équilibre financier passe par une augmentation très
significative de son fonds de roulement net global avec notamment la constitution de réserves de trésorerie, les
disponibilités ne cessant d’augmenter, pour s’élever en 2015 à 1
595 066 €
; le recours à un emprunt, sa forte
variation en 2015 étant due à la souscription de dettes financières pour 2,8 M€, es
sentiellement dans le cadre
de la participation de la société à la construction du centre international d’art pariétal de Montignac Lascaux.
3.2.3.
Des ratios financiers satisfaisants
Les soldes intermédiaires de gestion et ratios d’activité se présentent comme s
uit :
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
24/57
Tableau 9
–
Les soldes intermédiaires de gestion
En € et %
2012
2013
2014
2015
CA HT
5 235 115
5 386 077
5 512 485
5 709 740
Evolution % du CA
13,2%
2,9%
2,3%
3,6%
Salaires bruts et charges sociales
2 560 612
2 656 171
2 699 610
2 818 66
Ratio salaire / CA %
49%
49%
49%
49%
Dotation aux amortissements et aux provisions
486 771
486 576
425 841
475 905
Ratio amortissements / CA %
9,3%
9,0%
7,7%
8,3%
CA librairie
848 015
799 076
833 998
903 837
Ratio CA librairie / CA Total
16,2%
14,8%
15,1%
15,8%
Résultat
85 032
155 442
198 588
108 228
Source : comptes annuels de la société
La SEMITOUR enregistre une évolution régulière de son chiffre d’affaires, avec un résultat bénéficiaire, tout en
maintenant un ratio salaire sur
chiffre d’affaires identique.
Dans la présente analyse financière succincte,
il n’est re
tenu que deux ratios financiers : un ratio
pour l’équilibre
financier, permettant d’apprécier si les emplois durables sont financés par des ressources stables, et un ratio
d’endettement.
Tableau 10
–
Les ratios financiers de la SEMITOUR
En €
2012
2013
2014
2015
Capitaux permanents (A)
3 578 049
3 673 704
3 559 489
6 388 445
Actif immobilisé net
(B)
3 123 419
2 984 369
2 849 511
2 874 547
Besoin de fonds de roulement
(C)
404 146
-176 434
583 065
-2 498 191
Capitaux propres (D)
2 476 272
2 811 954
2 940 523
3 110 987
Ratio de couverture des emplois stables
(A/B)
1,15
1,23
1,25
2,22
Ratio d’indépendance financière (D/A)
0,69
0,77
0,83
0,49
Source : Comptes annuels de la société
Il apparaît que le ratio de couverture des emplois stables
3
est toujours supérieur à 1, comme recommandé par
les normes comptables. Les ressources de financement à long terme dont dispose la société couvrent ses
besoins de même nature.
Le ratio d’indépendance financière
4
est, de 2012 à 2015, très au-dessus du niveau souhaitable,
c’est à dire
0,5.
Il passe très légèrement en dessous de ce seuil en 2015, du fait de la souscript
ion d’un emprunt à hauteur de
2
M€
dans le cadre du financement de Lascaux IV
. Cette situation n’est pas préoccupante,
en raison des
excédents structurels de la société, m
ais elle ne dispose plus de marge de manœuvre pour augmenter son
endettement.
La situation consolidée de la SEMITOUR est satisfaisante quant à sa
capacité d’autofinancement dégagé
e et
quant à son
ratio d’endettement
.
3
Le ratio de couverture des em
plois stables mesure le taux de couverture des immobilisations par des ressources que l’entreprise a
à sa disposition de manière durable, c’est
-à-dire à long terme. Il doit, de préférence, être au moins égal à 1.
4
Le
ratio d’indépendance financière
met en
avant l’état de l’endettement financier de l’entreprise par
rapport à ses fonds propres.
Un
ratio trop faible risque de compliquer les possibilités de trouver des financements externes car il indique que l’entreprise
est
dépendante des entités qui la fina
ncent et ne dispose que de très peu de marge de manœuvre générée par
ses fonds propres.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
25/57
3.3.
L
’
EVOLUTION DE CERTAINS POSTES DE RECETTES
,
DE CHARGES ET DE CREANCES
3.3.1.
Les subventions d’exploitation reçue
s
L
a société d’économie mixte a été bénéficiaire de subventions d’investissement pour 0,5 M€
, en provenance de
l’Europe, de la région Aquitaine et du
département.
Tableau 11
–
Les subventions reçues
En €
Investissements
Exercice
Subventions
Aménagement des structures d’accueil
réalisées sur le site de LASCAUX II
2003
Europe (FEDER) : 62 209
Etat : 63 714
Région Aquitaine : 64 820
Département de la Dordogne : 64 820
255 563,00
Réalisation de guides numériques de
visites pour les sites de BIRON,
BOURDEILLES et CADOUIN
2012
Région Aquitaine : 12 905,55
FEADER : 12 856,50
25 762,05
Evolution numérique du circuit de visite
du musée du Thot (1
ère
phase)
2013
Région Aquitaine : 190 924
190 924,00
Evolution numérique du circuit de visite du
musée du Thot (2
ème
phase)
2015
Département de la Dordogne
100 000,00
Total
572 249,05
Source : SEMITOUR
La comptabilisation de ces subventions
et de leur reprise n’appelle
nt pas de remarque.
3.3.2.
Les redevances versées au département
Tableau 12
–
Montant des redevances versées en 2014 et 2015
En €
2012
2013
2014
2015
Le Thot
10 631
9 404
12 714
14 851
Saint-Estèphe
1 416
2 521
Lapeyre
892
1 266
Maillol
345
770
Rouffiac
13 402
17 420
La Jemaye
332
589
Trémolat
4 852
6 533
Grand Roc
23 500
19 583
Gurson
2 000
1 774
1 863
Biron
48 254
14 923
Bourdeilles
7 555
Cadouin
35 347
18 441
TOTAL
10 631
59 658
117 052
83 837
Source : SEMITOUR
L’amélioration de la situation financière de la SEMITOUR se traduit aussi par l’augmentation sensible du niveau
des redevances payées au département (les avenants conclus depuis 2012 au contrat d’affermage
départemental figurent en annexe 3).
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
26/57
En 2012, la société a versé au département une redevance de 10
631 € dans le cadre du contrat d’affermage
du Thot correspondant à 3 % du chiffre d’affaires total.
En 2013, elle a versé une redevance globale de
59 658
€
HT,
soit 9 404 € pour Le Thot, 48 254 € pour les
sites de Cadouin-Biron-Bourdeilles et 2
000 € pour
le
site de Gurson, mais pas de redevance spécifique
pour les sites d’hébergement.
En 2014 et 2015, les
redevances versées au département ont été en moyenne multipliées par deux par rapport à 2013. En 2015, la
SEMITOUR n’a versé aucune redevance pour les sites de Biron et Bourdeilles dès lors que leur résultat
analytique, c’est
-à-dire prenant en compte la répartition des charges de structure, était négatif.
Le montant des redevances versées au département a été multiplié par deux entre 2012 et 2013 et de 2013 à
2014.
3.3.3.
Les amortissements, notamment ceux de Lascaux II
La répartition des éléments d’actifs
au 31 décembre 2015 se présentent comme suit :
Tableau 13
–
Les éléments d’actifs au 31 décembre 2015
En €
Terrains
374 295
Constructions sur sol propre
3 134 720
Constructions sur sol d’autrui
4 934
Immobilisations mises en concession
4 237 267
Installations techniques, mat. out. industriel
1 289 841
Matériel de transport
9 014
Installations générales
18 204
Matériel bureau
262 337
Autres postes
100 370
TOTAL
9 430 983
Source : comptes annuels de la société
NOTA : Les amortissements cumulés représentent, en
2015, plus de 6 M€
.
Tableau 14
–
Les amortissements cumulés au 31 décembre 2015
En €
Terrains
340 915
Constructions sur sol propre
2 175 253
Constructions sur sol d’autrui
2 532
Immobilisations mises en concession
2 775 700
Installations techniques
834 376
Installations générales
18 204
Matériel de transport
4 612
Matériel bureau
167 932
TOTAL
6 319 524
Source : Comptes annuels de la société
L’annonce officielle par l’Etat de la sanctuarisation de la colline de Lascaux
en 2016 signifiait la quasi fermeture
du site de LASCAUX II. Or, à la clôture de l’exercice
2015, la valeur nette comptable des immobilisations
inhérentes à ce site représentait encore 586
084 €.
Aussi, en vertu du principe de prudence, la société a continué
de déprécier ce
s actifs, en plus de l’amortissement normal, à hauteur de 15 %, soit
une charge exceptionnelle
de 87
613 € comptabilisée au
31 décembre 2015. Les dotations antérieures pratiquées au 31 décembre 2013
et au 31 décembre 2014, à hauteur respectivement de 15 % et de 25 % de la valeur nette comptable de ces
mêmes actifs,
s’élevaient à 183
081
€,
puis 229
374 €.
La société devait également pratiquer une dépréciation
supplémentaire au moins à hauteur de 15 % en 2016 de manière
à porter la dépréciation globale de l’ensemble
de ces actifs à 70 % lors de la mise en service du CIAPML.
La
société d’économie mixte est en mesure d’augmenter ses dotations aux amortissements afin de préparer la
fin de l’exploitation du site de Lascaux
II.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
27/57
La SEMITOUR estime que la fermeture du site de LASCAUX II, avant que ses aménagements ne soient
complétement amortis, constitue pour elle un préjudice financier et a mandaté un expert pour en évaluer le
montant
. L’expert a chiffré c
e préjudice à
8 M€, c
e qui a permis à la société
d’obtenir
la poursuite
de l’exploitation
de Lascaux II en 2017, et ce, afin de
poursuivre l’amortissement de ses aménagements
.
3.3.4.
Les créances de la filiale AFSP
Parmi les créances, les avances importantes
5
à sa filiale, l’atelier des fac
-similés du Périgord (AFSP),
comportent
les avances en compte courant (financier) consenties en 2008 pour, d’une part, le rachat par celle
-
ci du fonds de commerce, du matéri
el d’exploitation et des stocks
et,
d’autre part, l
e financement de son besoin
en fonds de roulement.
A la clôture de l’exercice
2012, la société détenait sur sa filiale une créance nette en compte courant de
376
248,45 €
6
. Il avait été procédé à des recapitalisations (libération des 50 % restants du capital social de
l’AFSP par incorporation du compte courant à hauteur de 18
500 €
,
augmentation du capital de l’AFSP à hauteur
de 146
829 € par incorporation du compte courant
, suivie par
l’apurement du report à nouveau déficitaire de
même montant par décision de l’associé unique en date du 20 décembre 2012, laissant ainsi son
capital social
fixé à 37
000 €
. De même, il a pu être remboursé à partir du compte courant, en vertu de la clause de retour à
meilleure fortune, un montant de 2
583,34 € (
8 617,44
€ x 30 %).
A la clôture de l’exercice
2013, la société détenait sur sa filiale une créance nette en compte courant de
449 973,73
€
. La reconstitution du compte courant a été réalisée à hauteur de 95
000 € en vertu de de la
modification de la clause de retour à meilleure fortune. De même, la reprise corrélative en résultat exceptionnel
des provisions pour dépréciation des titres de participation et du compte courant a été comptabilisée à hauteur
respectivement de 18 500 et 91
329 €.
A la clôture de l’exercice
2014, la société détenait sur sa filiale, une créance nette en compte courant de
657
148,71 €. Lors de ce même exercice, l’engagement par l’AFSP de la clause de retour à meilleure fortune
a
pu être réalisé à hauteur de 202
414,77 €
permettant ainsi la reconstitution intégrale du compte courant.
A la clôture de l’exercice
2015, la société détenait sur sa filiale une créance nette en compte courant de
440
032,15 €, soit :
à l’actif
:
1 428
797,58 €
Titres de participation
183 829,00 €
Compte courant financier
1 244
968,58 €
au passif
988
765,43 €
Compte courant commercial
988
765,43 €
Cette créance a fait l’objet d’un
remboursement de 200
000 € le
26 novembre 2015.
Le chantier de Lascaux IV a permis à la filiale de la SEMITOUR de rembourser la majeure partie de sa dette à
la SEMITOUR, montrant ainsi
qu’elle est en mesure de solder l’intégralité de sa dette.
5
De plus, il est relevé un montant important de TVA récupérable qui
comprend celle relative à l’avance sur redevance relative au
CIAPML d’un montant de 400.000 € (2.00
0.000 X 20 %) versée le 31 décembre 2015.
6
A l’actif
:
1
255 815,86 €
Titres de participation
183 829,00 €
Provision pour dépréciation des titres6
- 18
500,00 €
Compte courant financier
1 181
815,86 €
Provision pour dépréciation
- 91
329,00 €
Au passif
879 567,41 €
Compte courant commercial
879
567,41 €
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
28/57
4.
L’EXPLOITATION DE SITES
TOURISTIQUES A LA RENTABILITE
TRES HETEROGENE
4.1.
L
ES CADRES JURIDIQUES DE L
’
ACTIVITE DE GESTION ET D
’
EXPLOITATION
La société exerce son activité de gestion et d’exploitation d’équipements culturels et touristiques
en ayant
recours à 4 types de contrats : 2 contrats de concession (Trémolat), des contrats
d’affe
rmage (sites culturels et
sites d’hébergement)
, une convention de gestion provisoire du domaine départemental et un bail commercial
(Grand Roc / Laugerie-Basse), et au travers de cinq cadres juridiques.
4.1.1.
L’
affermage par le département des sites culturels
La délégation donnée par affermage comprend deux lots :
-
le lot n°1 est constitué, en vertu du contrat de renouvellement de la délégation de service public pour
une durée de six ans à compter du 1
er
janvier 2012, de trois sites culturels, le Cloître de Cadouin et ses
bâtiments conventuels, Le Château de Biron et le Château de Bourdeilles.
-
Le lot n°2 inclut deux volets.
D’une part, le centre d’interprétation et parc animalier du
Thot à Thonac pour une durée de 5
ans du 1
er
janvier 2011 au 31 décembre 2015.
D’
autre part, l
e CIAPML (Centre International de l’Art Pariétal de Montignac
-Lascaux) durant
sa période de préfiguration débutée à la signature du contrat le 6 mars 2015.
Présentation succincte de l’investissement en cours d’achèvement :
le centre
international de l’art pariétal Montignac
-Lascaux
La SEMITOUR a été sélectionnée dans le cadre de l’appel d’offre lancée pour la délégation de service public (référence de
la DSP). L’exploitation du centre international d’art pariétal démarrera à la livra
ison du bâtiment mi-décembre 2016 et prendra
fin le 31 décembre 2030 sans possibilité de tacite reconduction. Le périmètre du contrat englobe l’intégralité du site à
l’exception des parkings (espaces verts et voiries internes) et des espaces paysagers (3 h
a) ainsi que le centre
d’interprétation et le parc animalier du THOT, l’exploitation de ce deuxième site débutant au 1er janvier 2016 à l’issue du
contrat en cours et se terminant également le 31 décembre 2030.
Le CIAPML, construit sur la commune de MONTIGNAC en contrebas de la colline abritant la grotte originelle et son fac-
similé Lascaux II, a pour vocation de concilier la conservation d’un patrimoine unique pour l’histoire de l’humanité et de
permettre l’accès à ce patrimoine pour le plus grand nombre. Il s’inscrit dans un long parcours de protection, de médiation
et d’offre touristique pour le grand public. Il se positionne comme un projet exemplaire en termes de valorisation d’un site
internationalement connu et de diffusion à un large public d’éléments de connaissance et d’interprétation sur l’art pariétal et
les groupes humains qui l’ont créé. C’est un élément phare de l’offre culturelle et touristique de la vallée de la Vézère.
Le coût de l’équipement s’élève à 50 M€ + 7 M€ pour les aménagements exté
rieurs. Le financement est assuré par le
Département de la Dordogne (16,6 M€), la Région Nouvelle
-
Aquitaine (16,6 M€), l’Union Européenne (12 M€), l’Etat (4 M€)
et la SEMITOUR (2 M€). Le mécénat financier des particuliers et des entreprises a été sollicité
sur les 5,8 M€ restants.
Ses enjeux sont multiples :
-
Promouvoir l’image de la grotte de Lascaux, de la Dordogne et de la Région Aquitaine Limousin Poitou
-Charentes
sur la scène touristique et culturelle internationale,
-
Etre un acteur irréprochable dan
s la gestion de l’environnement en mettant en place une politique de
développement durable qui accompagne la sanctuarisation de la colline de Lascaux.
-
Devenir une référence incontournable en matière de présentation, d’interprétation et de diffusion de l’
art pariétal
au plus grand nombre,
-
Proposer un discours scientifique rigoureux et une expérience inédite sur Lascaux, l’art pariétal et l’influence
artistique de celui-
ci sur l’art du XXème siècle,
-
Proposer un fac-similé complet de la grotte associée à des formes innovantes de scénographie utilisant pleinement
les nouvelles technologies de réalité virtuelle et augmentée et permettant de restituer l’art pariétal avec la plus grande
finesse,
-
Définir les conditions d’une implantation réussie sur le site,
le territoire, et en relation avec les autres équipements
structurants de la vallée de la Vézère sur la Préhistoire ; en premier lieu, le Pôle International de la Préhistoire des Eyzies,
le Musée national de la Préhistoire des Eyzies, le Thot et Lascaux II.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
29/57
Il poursuit donc de nombreux objectifs dont notamment :
-
Un objectif de développement économique lié au tourisme qui passe par le fort accroissement du nombre de visiteurs,
inscription dans un réseau départemental, régional, mais surtout national et i
nternational. Le CIAPML s’inscrit dans la politique
départementale de développement du tourisme en Dordogne et toutes les synergies doivent être recherchées avec les
partenaires professionnels aquitains et au-delà pour conforter une attractivité forte autour de la préhistoire et du patrimoine.
-
Un objectif de vulgarisation scientifique, artistique et culturelle de haut niveau, en s’attachant à promouvoir des
connaissances validées pour l’ensemble des publics et en favorisant pour ce faire l’innovation, la
mise à disposition des
techniques les plus abouties et en garantissant un renouvellement de l’offre afin de mobiliser dans le temps un public toujou
rs
plus averti et exigeant. La scénographie a été largement construite autour des technologies numériques, tant pour la visite elle-
même que pour sa préparation et son prolongement : ouverture vers les réseaux sociaux, connexion géo localisée, constitution
de dossiers sur internet, compte visiteur personnel… Le délégataire aura le souci du renouvellement des con
tenus
scénographiques et de l’adaptation constante aux dernières évolutions techniques garantissant l’attractivité du site et son
insertion dans les réseaux mondiaux.
-
Un objectif de médiation avec une ouverture vers le jeune public et le monde de la pédagogie, partenaire naturel du
délégataire.
NOTA
: Un descriptif succinct de l’investissement figure en annexe 4.
-
Le délégataire gèrera le CIAPML et le THOT à ses risques et périls, corollaire de sa perception pour
son compte des recettes du service auprès des usagers ainsi que les recettes exceptionnelles ou
accessoires liées à l’occupation du domaine public, à la publicité et toutes autres recettes du service
ayant été autorisées par la collectivité. En contrepartie de la mise à disposition des deux sites et de
l’ensemble de leurs équipements, la société a versé au délégant
, le 31 décembre 2015, une avance sur
redevance d’un montant de 2 M€ HT et s’acquittera par la suite d’une redevance annuelle fixée à 2 %
du chiffre d’affair
es HT des deux sites.
4.1.2.
Les mises en concessions
pour l’exploitation de sites touristiques et sportifs
La délégation de service public conclue avec le département
pour l’exploitation de sites touristiques et sportifs
comporte deux lots :
-
le lot n°1 : la mise en affermage des sites suivants pour une durée de 7 ans à compter du 1
er
avril 2014 :
LA JEMAYE : bar-restaurant hôtel avec Licence IV « Le Bistrot »
MAILLOL
: gîtes ruraux à THONAC jusqu’au 31 décembre 2015, date de leur retrait du contrat en raison de
leur vente par le Département
LAPEYRE : Village de gîtes à SAINT-BARTHELEMY DE BUSSIERE
ROUFFIAC : Centre Touristique et Sportif à ANGOISSE
Le Grand Etang de SAINT-ESTEPHE comprenant un camping, une salle polyvalente, deux bâtiments
aménagés en gîtes, un court de tennis et un bar-restaurant
-
le lot n°2 : la mise en concession pour une durée de 12 ans à compter du 1
er
avril 2014 des campings
et restaurant avec Licence IV « La Pyramide » de TREMOLAT.
Par ailleurs, la concession conclue avec la communauté de communes du Val de Dronne du Village de Beauclair
à DOUCHAPT pour une durée de 20 ans à compter du 1
er
mai 2010 concerne un site qui se compose de 15 gîtes
de 70 m², d’un pavillon animation comprenant un bar, d’
une salle de jeux et
d’une bibliothèque, et d’
équipements
sportifs. Le
concessionnaire s’
est engagé
à financer les travaux de réaménagement du site et d’extension de la
capacité d’accueil sous réserve du maintien de l’économie du contrat et d’une espérance de recettes suffisant
es.
En contrepartie, il
n’acquitte pas de redevance mais doit rembourser l’annuité d’emprunt
sur la part relative aux
travaux d’extension de l’assainissement pour un montant maximum de 1
500 € par an limité à la durée du contrat
et sous réserve de l’extinction de la dette.
La société reprend également les contrats des deux personnes à
temps partiel précédemment affectées à la gestion du site. Comme mentionné
supra
, il a été mis un terme à
cette concession à la fin 2016.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
30/57
4.1.3.
La location-gérance du fonds de commerce
Un bail de location-gérance du fonds de commerce de la Grotte du GRAND ROC et du gisement de LAUGERIE-
BASSE aux Eyzies
a été signé avec le département de la Dordogne, jusqu’au 31 décembre 2016, moyennant
le paiement d’une redevance annuelle de 19 583,32 €
HT, soit 23 500
€ TTC. Un appel d’offre
s a été lancé en
juillet 2016 pour une délégation de service public par affermage, à compter du 1
er
janvier 2017 jusqu’au 31
décembre 2021.
4.1.4.
La convention de gestion provisoire du domaine départemental
La gestion provisoire du domaine départemental du Lac de Gurson, du 1
er
mars 2013 au 31 mai 2016, a été
confiée à la société par convention établie avec le département. Le site, objet de la convention comprend le
terrain de camping,
le bâtiment d’accueil, incluant le log
ement du gardien, le terrain où se trouvent les gîtes et
les deux terrains de tennis.
Dans l’attente des résultats de l’appel d’offre lancé par le d
épartement, la SEMITOUR
a continué à assurer cette gestion au-delà du 31 mai 2016.
4.1.1.
La r
éalisation d’op
érations en propre
L
a société d’économie mixte exploite plusieurs sites sur son patrimoine. Il s’agit essentiellement de
l’exploitation
du site patrimonial de LASCAUX II depuis le 1
er
janvier 1998, et de la location en meublés (28 mobil-homes
installés à TREMOLAT, 3 mobil-homes et 34 chalets implantés à ROUFFIAC). Pour les mobil-
homes, s’ils
appartiennent à la SEMITOUR, ils sont placés sur des terrains concédés par le département, par le biais de
deux baux conclus entre la société et les concessions. Ces baux autorise
nt l’oc
cupation de ces
65 emplacements.
4.2.
L’
ACTIVITE DES SITES APPRECIEE AU TRAVERS DE LEUR CHIFFRE D
’
AFFAIRES
On peut constater
une augmentation sensible du chiffre d’affaires qui passe de 4,6 M€ à 5,7 M€
en 4 ans, et la
part prépondérante des deux sites culturels « moteurs », Lascaux et le Thot, par rapport aux sites
d’hébergement
,
puisqu’il
s représentent
75 % du chiffre d’affaires.
Tableau 15 - La répartition du chiffre d'affaires par domaine d'activité
En €
2012
2013
2014
2015
Sites culturels
3 897 132
3 943 407
4 073 247
4 240 713
Sites sportifs et d'hébergement
1 109 406
1 198 413
1 209 226
1 204 022
Siège social
228 578
244 257
230 012
265 006
TOTAL
5 235 116
5 386 077
5 512 485
5 709 740
Source : SEMITOUR
Le chif
fre d’affaires se répartit ainsi
: 75 % pour les sites culturels, 20
% pour les sites d’hébergement et 5% pour
le siège.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
31/57
Tableau 16 - La répartition du d'affaires par site culturel en 2015
E
n € HT
Billetterie
Boutique
Total
Lascaux II
2 105 612
690 897
2 796 508
Le Thot
382 462
112 582
495 044
Grand Roc / Laugerie
221 691
12 875
234 566
Biron
239 342
11 747
251 089
Bourdeilles
193 303
32 871
226 173
Cadouin
203 693
33 638
237 331
TOTAL
3 346 102
894 610
4 240 713
Source : SEMITOUR
NOTA :
Les sites d’hébergement voient leur chiffre d’affaires stagner, après une augmentation jusqu’en 2013.
Tableau 17 - Chiffre d'affaires par site d'hébergement
E
n € HT
2012
2013
2014
2015
Rouffiac
599 463
625 833
595 665
580 653
Trémolat
151 314
164 253
215 654
217 781
St-Estèphe
50 008
45 914
57 299
77 139
Lapeyre
47 528
45 362
33 021
35 174
Beauclair
58 029
58 075
37 170
30 687
Maillol
26 510
22 796
12 786
21 382
Gurson
35 048
36 965
38 815
La Jemaye
8 383
14 760
19 639
Chalets et MH
168 942
185 801
205 906
182 752
Débits de boissons**
7 612
6 947
TOTAL
1 109 406
1 198 412 €
1 209 226 €
1 204 022
Source : SEMITOUR
*Saint-Estèphe : refacturation des
consommations de l’électricité des usagers (Conseil Général, Restaurateur)
**Débits de boissons : en 2015, le CA est inclus dans les CA des sites concernés
L
’augmentation régulière des recettes des sites culturels et la stagnation des recettes des sites d’
hébergement
peuvent être constatées.
4.2.1.
La rentabilité des sites : synthèse
4.2.1.1.
La politique du département
La société SEMITOUR exerce, de fait, deux activités bien distinctes : une mission commerciale,
économiquement viable : la gestion de sites culturels très
bénéficiaires ou l’étant devenus
; une mission
d’aménagement du territoire
: le maintien d’une activité touristique dans des sites sportifs d’hébergement, voire
culturels, qui sont
aujourd’hui loin de leur seuil
de rentabilité.
Le principe général suivant lequel les opérations assurées par une SEM pour le compte de collectivités doivent
faire l’objet, en principe, d’un suivi comptable identifié permettant de faire ressortir le bilan de chaque opération
ne doit pas être perdu de v
ue. Chacune d’elle a vocation à s’équilibrer seule, après prise en compte des
contraintes imposées le cas échéant par les collectivités concernées. La pratique de compensation en vigueur
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
32/57
à la SEMITOUR pourrait être de nature à fausser la concurrence d’une
part et à ne pas facturer au juste prix à
chaque commanditaire ou client. De plus, on pourrait considérer qu’elle entraîne un biais dans les réponses aux
appels d’offres des délégations de service public.
Une mission d’aménagement du territoire est implici
tement assignée à la SEMITOUR par le département au
travers de la gestion de sites, sportifs et d’hébergements, non rentables en l’état actuel des investissements qui
y sont réalisés. Cette mission est financée par les bénéfices de la gestion des sites rentables, essentiellement
la majorité des sites culturels.
En réponse sur ce point, le président du conseil départemental a indiqué partager la préoccupation de la
chambre relative aux risques que présente une mission implicite d’aménagement du territoire. I
l précise en
conséquence avoir engagé une réflexion interne à la collectivité qui devrait aboutir à la cession de plusieurs
sites d’hébergement «
dont la domanialité publique ne constitue plus aujourd’hui un élément stratégique de
développement touristique pour les territoires
» et ajoute que ces choix permettent de prioriser les
investissements du département consacrés aux équipements mis en affermage.
4.2.1.2.
La sortie du portefeuille des sites structurellement déficitaires
Le site de Maillol, inclus dans la con
cession du département, vient d’être vendu par celui
-ci. Sur le strict objectif
de l’équilibre financier de la SEMITOUR et de sa capacité à dégager une capacité d’autofinancement, est
positive toute sortie d’un site structurellement déficitaire sans moyen
pour modifier sa rentabilité.
S’agissant du site de
Lapeyre, les services du département mènent actuellement des études techniques sur
l’ensemble des équipements et ouvrages. Les premiers résultats montrent l’obligation d’une remise aux normes
globale du s
ite pour un coût en cours d’évaluation. Une fois achevées l’expertise et l’évaluation du montant des
travaux à réaliser, le Conseil d
épartemental se prononcera sur l’avenir de ce site
, avec éventuellement une
sortie du « portefeuille de gestion » de la SEMITOUR
. Pour l’instant, la
SEM continue de le gérer.
S’agissant du
site du village de Beauclair, il
n’est pas aujourd’hui rentable et n’a pas de perspectives de développement sans
rénovation de l’existant,
sans réaménagement des espaces, et sans augmentatio
n de la capacité d’accueil avec
des unités locatives de qualité,
doublées de zones d’animation. Le constat a été clairement établi
et la
communauté de communes du pays ribéracois, propriétaire du site, en a été informée par la SEMITOUR.
Dès le début du contrat, la société lui a proposé une étude détaillée en demandant que le financement et la
réalisation de ces travaux soient pris en charge par la collectivité, faute de quoi, la société cesserait de le gérer
au bout de 5 ans (le contrat précise que le plan de financement déterminerait les engagements tant de la
communauté de communes que de la SEMITOUR).
Ce délai a été reporté en raison de la mise en place d’une
nouvelle intercommunalité avec une nouvelle gou
vernance repoussant d’autant les décisions de la collectivité.
Ce report est nécessaire pour permettre aux organismes financeurs de se positionner sur le projet. En attendant,
la SEMITOUR
a accepté de poursuivre la gestion jusqu’au
31 décembre 2016.
La sor
tie du portefeuille de gestion de certains sites structurellement déficitaires est favorable à l’équilibre
financier consolidé de la société.
4.2.1.3.
La répartition des charges de structure
La société procède à une répartition des charges indirectes de structure pour chacun des sites. La répartition
des charges de structure entre les sites s’obtient par pondération de quatre variables
: la part du chiffre d’affaires
du site sur le chiffre d’affaires total, le nombre de mois d’ouverture du site sur le nombre de mois
d’ouverture de
l’ensemble des sites, la part des charges de personnel du site, et la part des dépenses de promotion. La prise
en compte de ces quatre variables se fait sur la base d’une pondération qui est respectivement de 75 %, 10 %,
10 % et enfin 5 % pour les dépenses de promotion.
Le système retenu paraît équitable et a entraîné une relative continuité de répartition d’un exercice sur l’autre.
Pourtant, les charges de structure paraissent peser de façon excessive sur le résultat courant de chaque site et
les empêche d’atteindre leur seuil de rentabilité, par exemple sur Bourdeilles et Biron en 2015. Une réflexion
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
33/57
pourrait être entreprise, sinon pour diminuer le montant important des charges à répartir, au moins pour mieux
les répartir et avoir une connaissance plus fine des coûts de chaque site.
En réponse, le directeur général
de la SEMITOUR a indiqué que faute de disposer d’une réelle gestion des
temps de travail, le critère de répartition basé essentiellement sur le niveau d’activité s’avère encore le
plus
pertinent.
Il apparaît donc que la répartition des charges de structure pourrait être affinée grâce au suivi d’une
réelle gestion des temps de travail.
Tableau 18
–
Détermination des charges de structure par site
Critères et pondération pour la répartition des charges de structure
Taux de
répartition
pondérée
C.A. HT
75%
Durée saison
10%
charges de
personnel
10%
Promotion
5%
€
%
mois
%
€
%
€
%
%
BIRON
251 089
4,61
11
10,78
152 518
6,24
22 179
11,06
5,71
BOURDEILLES
226 173
4,15
11
10,78
103 858
4,25
21 437
10,69
5,15
CADOUIN
237 331
4,36
11
10,78
89 408
3,66
17 470
8,71
5,15
LE THOT
495 044
9,09
11
10,78
264 788
10,84
50 107
24,99
10,23
SAINT-
ESTEPHE
77 139
1,42
2
1,96
14 311
0,59
3 313
1,65
1,40
LAPEYRE
35 174
0,65
3
2,94
68 645
2,81
1 285
0,64
1,09
MAILLOL
21382
0,39
3
2,94
5 478
0,22
1 091
0,54
0,64
ROUFFIAC
580 653
10,66
8
7,84
342 009
14,00
13 010
6,49
10,51
LA JEMAYE
19 639
0,36
3
2,94
0
0,00
190
0,09
0,57
LASCAUX II
2 796 508
51,36
11
10,78
1 001 340
40,98
25 115
12,52
44,32
CHALETS &
M.H.
182 752
3,36
3
2,94
11 242
0,46
3 237
1,61
2,94
TREMOLAT
217 781
4,00
3
2,94
89 817
3,68
3 931
1,96
3,76
LE GRAND
ROC
234 566
4,31
11
10,78
162 410
6,65
25 940
12,93
5,62
BEAUCLAIR
30 687
0,56
8
7,84
28 059
1,15
1 281
0,64
1,35
GURSON
38 815
0,71
3
2,94
12 250
0,50
1 038
0,52
0,90
CIAPML
0
0,00
0
0,00
97 242
3,98
9 917
4,95
0,65
TOTAL
5 444 735
100,00
102
100,00
2 443 375
100,00
200 539
100,00
100,00
Source : SEMITOUR
4.2.1.4.
L’
insuffisante lisibilité de la rentabilité de certains investissements
Les sites du Grand Roc et Laugerie-
Basse souffrent d’une grande complexité de situation et d’un manque
d’investissement.
Une étude réalisée par l’Agence Technique Départementale fait ressortir, à la suite de l’état
des lieux,
la nécessité d’un programme de restructuration important afin d’améliorer l’attractivité et le
fonctionnement du site. La grotte est concurrencée dans la vallée de la Vézère et le gisement de Laugerie-
Basse n’est pa
s attractif pour le public. La SEMITOUR
vient d’engager la modernisation du parcours de visite
du gisement (réalité augmentée, archéologie virtuelle) pour la saison 2016. Une forte communication sera faite
en conséquence. Elle espère un retour rapide sur la fréquentation des familles. Par ailleurs, il serait nécessaire
d’installer un ascenseur permettant au public d’accéder plus facilement à la grotte située à flanc de falaise.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
34/57
Cet
aménagement est très coûteux d’un point de vue technique mais également au v
u des règles applicables
au site classé au patrimoine mondial de l’Unesco.
Il n’a pu être identifié un chiffrage précis des conditions de fréquentation permettant d’amortir les
investissements à réaliser.
De manière générale, si certains éléments quant à la rentabilité des sites, voire à leur point mort en termes de
fréquentation, apparaissent de manière éparse dans les rapports d’activité, il n’y a pas à ce jour un compte
rendu synthétique et lisible regroupant pour chacun des sites les conditions éventue
lles d’une rentabilité : objectif
de fréquentation, scénario de tarification, comparaison avec des sites comparables, moyens en termes
d’investissement ou de communication pour les atteindre.
Par exemple, il n’a pas été retrouvé pour toutes les années dans
les documents soumis au conseil
d’administration le taux d’occupation des hébergements. Il s’agit pourtant d’une donnée essentielle pour
apprécier l’écart avec le seuil de rentabilité, c’est
-à-
dire le taux d’occupation permettant de financer les salaires
et les charges fixes.
3.
La chambre a recommandé de joindre systématiquement
au rapport d’activité une fiche
stratégique par site, intégrant le modèle économique et faisant apparaître clairement le seuil de
rentabilité de ce dernier
En réponse, le directeur général de la SEMITOUR a indiqué que des fiches de synthèse recensant pour chaque
site qu’elle gère ses forces, ses faiblesses, ses particularités, ses contraintes spécifiques le cas échéant, ses
performances comparées avec celles du secteur ainsi que son seuil de rentabilité
sont en cours d’élaboration
.
La recommandation est ainsi en cours de
mise en œuvre.
4.2.2.
La rentabilité par type de sites
4.2.3.
La rentabilité de l
’affermage
des sites culturels
NOTA : Les tableaux de rentabilité par site de 2012 à 2015 figurent en annexe cinq.
La délégation de service public donné par affermage pour les sites culturels se décompose, comme vu supra,
en deux lots.
En 2011, ces deux lots ont donné un résultat négatif après imputation analytique, déficit léger pour le lot 1 pour
un montant de 6
076 €, déficit important pour le lot
2, à hauteur de 163
748 €. Il
est à noter que,
avant l’imputation
des charges de structure, le résultat courant pour le lot 1 était excédentaire de près de 100
000 €, alors que
celui du lot 2 était déjà déficitaire pour un montant de -94
291 €.
En 2012, on observe le maintien du déficit important sur le lot 2, et l’augmentation sensible du déficit après
imputation analytique pour le lot 1. Le lot 2 est déficitaire même avant imputation du résultat analytique.
En 2013, le déficit structurel se maintient autour de 150
000 €, pour le lot
2. En revanche, le lot 1 de la délégation
de service public redevient excédentaire de façon significative, passant d’un déficit de près de 40
000 € en 2012,
à un excédent de 40
000 € en 2013.
Le Thot doit absorber des charges de structure importantes, dues aux
charges de son parc animalier qui nécessite un personnel important pour fonctionner
. L’augmentation de sa
fréquentation ne suffit pas à équilibrer ses charges fixes, malgré une amélioration certaine de plus de 40 %.
100 000 visiteurs ne suffisent donc pas dans la mesure où son point
d’équilibre
se situe autour de
120 000 visiteurs.
En 2014 et en 2015, l
’amélioration de la rentabilité se poursuit
(voir annexe 6). Le lot 2 réduit son déficit structurel
moyen qui passe d’environ 15
0
000 € à environ 100
000 €. Le lot 1
enregistre deux exercices bénéficiaires,
mais en recul en 2015.
Cette amélioration est due au programme important d’investissements effectués sur les
trois sites
et à l’augmentation de la fréquentation induite
.
La rentabilité des sites culturels peut être constatée.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
35/57
NOTA : La rentabilité
de la délégation de service public pour l’exploitation des sites départeme
ntaux touristiques
et sportifs est présentée en annexes 7 et 8.
La quasi-
totalité des sites d’hébergemen
t et spo
rtifs sont en déficit à l’
exception, pour la seule année 2015, des
sites de St-Estèphe et de La Jemaye.
Il est à noter que les campings de TREMOLAT et ROUFFIAC louent chaque année du 1
er
mai au 30 septembre
respectivement 28 et 37 emplacements à la société. Le calcul des loyers s’effectue sur
la base du tarif public et
s’élève à 246
000 € au titre de l’exercice 2015.
Le montant élevé des loyers induit mécaniquement un déficit
structurel de ces opérations patrimoniales,
c’est pourquoi l’ordonnateur a indiqué que «
A
compter de l’exercice
en cours, la SEMITOUR applique une réduction de 50 % compte tenu de la durée maximale de la période de
location, qui ramène le montant du loyer à 120
430 €
».
NOTA : La rentabilité des sites patrimoniaux et des sites divers est récapitulée en annexes 9 et 10.
Il
apparaît que l’ensemble de l’équilibre financier de la société est fondé sur les bénéfices du
s
à l’exploitation de
Lascaux II
, puisqu’ils
varient sur la période entre 720
000 € et un peu plus d’1 M€,
qui compensent
l’ense
mble
des déficits.
A
l’exception de Lascaux II, tous les sites patrimoniaux sont en déficit.
4.2.3.1.
Le pari commercial et financier du centre internatio
nal d’art pariétal de Montignac
-
Lascaux
Les équilibres financiers consolidés de la SEMITOUR ont toujours été très dépendants du bénéfice important
réalisé par Lascaux II
. Le remplacement de l’exploitation de Lascaux
II par la con
struction et l’exploitation du
C
entre international d’art pariétal de Montignac Lascaux va modifier très sensiblement les conditions de
financement consolidé
de l’entreprise. Le remboursement des emprunts, la capacité à financer l’augmentation
des charges induites reposera en très large partie sur le nombre de visiteurs, et notamment sur les visiteurs
supplémentaires qu’il sera possible de mobiliser par rapport
à Lascaux II.
Tableau 19
–
Etude prospective des ratios consolidés pour l’ensemble de la SEMITOUR (hypothèse de
330
000 visiteurs pour le centre international d’art pariétal)
En € et %
2017
%
2018
%
2019
%
Chiffre d'affaires
8 429 426
100%
8 504 067
100%
8 783 667
100%
Excédent brut d'exploitation
1 010 156
12%
1 332 525
16%
1 532 891
17%
Résultat d'exploitation
-14 692
0%
315 960
4%
349 294
4%
Résultat financier
-74 235
-1%
-69 963
-1%
-50 520
-1%
Résultat courant
-88 927
-1%
2459 97
3%
298 774
3%
Résultat exceptionnel
-94 060
-1%
106 868
1%
97 292
1%
Résultat de l'exercice
-182 987
-2%
352 865
4%
396 066
5%
Capacité d'autofinancement
523 825
6%
1 051 638
12%
1 267 559
14%
Source : SEMITOUR
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
36/57
Tableau 20
–
Etude prospective des ratios consolidés pour l’ensemble de la SEMITOUR
(hypothèse de
300
000 visiteurs pour le centre international d’art pariétal
)
En € et %
2017
%
2018
%
2019
%
Chiffre d'affaires
7285084
100%
7344443
100%
7557885
100%
Excédent brut d'exploitation
339822
5%
241573
3%
392289
5%
Résultat d'exploitation
-432720
-6%
-634969
-9%
-513196
-7%
Résultat financier
-46699
-1%
-45429
-1%
-48230
-1%
Résultat courant
-479419
-7%
-680398
-9%
-561426
-7%
Résultat exceptionnel
50374
1%
49092
1%
49092
1%
Résultat de l'exercice
-429045
-6%
-631306
-9%
-512334
-7%
Capacité d'autofinancement
107192
1%
11213
0%
156128
2%
Source SEMITOUR
Il ressort des simulations prospectives établies pour évaluer le point de rentabilité du centre que :
-
un équilibre pourrait être trouvé à partir de 330 000 visiteurs ; sur cette base, le résultat consolidé de la
société est sensiblement déficitaire la première année d’exploitation en année ple
ine, mais devient très
fortement excédentaire dès la deuxième et troisième année.
-
Mais une diminution même légère (10 %) des flux touristiques sur la Dordogne, aurait un impact non
négligeable sur l’équilibre financier
structurel de la SEMITOUR ; sur cette base, le résultat consolidé de
la société
enregistre chaque année un déficit pour un total cumulé en 3 ans de plus d’1,5 M€
Le nombre important de facteurs variable
s implique d’affiner la
simulation prospective tout au long des premières
années d’activit
é.
L’incertitude
qui en résulte quant au montant réel des bénéfices qui sera dégagé par le centre
international d’art pariétal accroît les problématiques liées à la continuité d’exploitation
des petits sites
structurellement déficitaires.
4.
La chambre a recommandé à la SEMITOUR
d’établir chaque année une analyse prospective
à
quatre ou cinq ans
, et d’en faire une présentation annuelle au conseil d’administration
et à l’assemblée
délibérante, de façon à pouvoir anticiper tout décrochage de la trajectoire de rentabilité du projet
Lascaux
IV qui porte la majeure partie des perspectives de rentabilité et donc d’équilibre de la
SEMITOUR
En réponse, le directeur général
a indiqué qu’il prévoyait, à l’issue du premier exercice d’exploitation, d’actualiser
les projections à moyen terme.
La recommandation est ainsi
en cours de mise en œuvre.
5.
L’AMENAGEMENT DES SITES TOURISTIQUES
5.1.
L
E CONTRAT DE DELEGATION DU
D
EPARTEMENT ET LES D
’
OPERATIONS DE RENOVATION ET
D
’
ENTRETIEN DU PATRIMOINE
Dans le contrat de DSP, les compétences dévolues au département sont la réalisation des travaux de
restauration et de valorisation des monuments, la gestion des collections (recherche, conservation, restauration,
publications etc.) et la conception, la réalisation et la maintenance des espaces paysagers dans les règles de
l’art et la prise en compte du développement durable
. Le département procède aux expertises nécessaires et
réalise les travaux en conséquence. Les problématiques sont la conservation, la sécurité, les mises aux normes.
La SEMITOUR assure l
e nettoyage et l’entretien en conformité avec les règles applicables (hygiène, sécurité,
produits écologiques…)
et la maintenance des installations (contrats de vérification et contrats de maintenance).
Les opérations de rénovation et d’en
tretien sont décidées en fonction des différentes visites techniques des
organismes de contrôle (ex. APAVE) et de maintenance (ex. contrats sur les installations techniques) mais aussi
en fonction des observations sur le fonctionnement quotidien des équipements. La SEMITOUR résout les
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
37/57
aspects d’entretien classi
que et avertit les services du département sur les éventuelles difficultés relevant de
rénovation avec investissement.
Il
n’existe pas véritablement de programmes pluriannuels de restauration et de v
alorisation des monuments. La
société d’économie mixte n’a donc pas de vision à moyen terme de la politique de rénovation et d’entretien du
patrimoine dépendant du département. Il est de ce fait difficile pour elle de réaliser pour certains sites une
gesti
on stratégique sans avoir une visibilité de moyen terme sur les possibilités de réalisation d’investissement
s
de capacité ou de mise à niveau. Ainsi, le site de Rouffiac nécessite des investissements en capacité et confort.
Le maintien de clients pourrait
être conditionné par ces travaux. Or, s’il a bien été soumis au vote du conseil du
département, il n’a finalement pas été voté par celui
-ci. Pourtant, le gestionnaire de site doit voir non seulement
la collectivité propriétaire l’accompagner dans
les investissements qui lui incombent, et
disposer d’un calendrier
pluriannuel
d’investissement
s.
Les difficultés de programmation de la SEMITOUR devraient inciter le département à établir un véritable
programme pluriannuel de restauration et de valorisation des monuments dont la société a la charge.
5.2.
L
A NATURE DES INVESTISSEMENTS REALISES
La SEMITOUR investit régulièrement pour mettre en valeur les sites, les opérations décidées sont réalisées
dans leur globalité (ex. le Thot ou Laugerie-Basse audio-guide, informatisation, achat mobil-homes). Elles font
l’objet d’une analyse préalable axée sur l’amélioration de l’offre et la satisfaction de la clientèle mais
ont aussi
pour objectif de développer la fréquentation.
L
es aménagements réalisés pour faciliter l’accès au
x sites
concernent pour l’essentiel le
stationnement et
l’accessibilité,
ainsi que la gestion des flux.
S
’agissant du stationnement et de l’accessibilité
, ce t
ype d’aménagements relève
davantage des communes
(parking/voirie) et du département (accessibilité). Il est à noter que les communes de Biron, Bourdeilles et
Cadouin ont bénéficié du programme « sites majeurs
d’Aquitaine » et du financement nécessaire aux
aménagements du bourg (
parkings, voiries, trottoirs…
). Le département a également pu, dans le cadre de ce
programme, restaurer et valoriser les 3 monuments.
La gestion des flux, quant à elle, relève de la SEMITOUR au sein des sites
. Tous les sites disposent d’une zone
d’accueil
7
qui oriente les visiteurs selon le choix des prestations qu’ils achètent (visite libre en individuel audio
-
guide ou non, visite commentée en groupe). Cependant, la SEMITOUR a fait évoluer cette méthode en
l’adaptant aux nouveaux comportements des visiteurs.
Depuis avril 2016, le public peut acheter en ligne ses
billets d’entrée à Lascaux II/ Le Thot
pour
le jour et l’heure qui lui conviennent le mieux
(réservation/achat
CITIBREAK) avant extension sur le CIAPML. De plus, il est envisagé
d’adapter la méthode à l’ensemble des
sites culturels dès 2017 car elle correspond à la demande des visiteurs. Cet investissement est à la charge de
la SEMITOUR.
5.3.
L
ES OPERATIONS D
’
AMENAGEMENT
REALISEES
La participation publique conduit le conseil départemental à financer les travaux de restauration et de
valorisation des sites culturels. Il
supporte également pour l’ensemble des autres sites les coûts des réparations
importantes et de renouvellement des installations et équipements. Seuls les aménagements relevant de
l’exploitation sont financés par la
SEMITOUR (informatisation, parcours de visite).
7
Pour Lascaux II, la vente des billets s’effectue en centre
-ville. Les visites sont programmées à horaires fixes. Les visiteurs achètent
leur billet pour le jour même ou par avance jusqu’à 10 jours. Ils se présentent à l’accueil du site ¼ d’heure avant la visite. Il n’y a
aucune difficulté de gestion des flux sur le site de Lascaux II car tout est régulé de la Billetterie.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
38/57
La SEMITOUR mène des investissements réguliers pour entretenir et mettre en valeur les sites. Le montant des
investissements réalisés au cours de l’exercice 2015 s’élève à 710
610 € HT répartis de la façon suivante
:
BIENS APPARTENANT A LA SOCIETE
47
792 €
-
LASCAUX II
45
865 €
-
CHALETS ET MOBILE HOMES
1
928 €
SITES CULTURELS DEPARTEMENTAUX
560
928 €
SITES TOURISTIQUES ET SPORTIFS DEPARTEMENTAUX
70
578 €
SIEGE SOCIAL
28
747 €
SITE DE GURSON
2
564 €
Les investissements les plus significatifs concernent l’évolution du circuit de visite du THOT portant sur la
conception et la
réalisation d’animations complémentaires et la mise en service de la nouvelle solution de
création et vente de billets, produits dérivés et gestion des réservations des sites culturels pour des coûts
respectifs de 477
025 €
HT et 118
460 € HT.
Sur l’ensemb
le de la période contrôlée, la répartition des investissements par site et par année se présente
comme suit :
Tableau 21
–
Les investissements opérés par site
En € et %
2012
%
2013
%
2014
%
2015
%
Cumulé
%
BEAUCLAIR
0,00
0,0%
0,00
0,0%
738,60
0,1%
0,00
0,0%
738,60
0,0%
BIRON
121 229,40
20,1%
6 618,63
1,7%
25 092,80
3,3%
11 950,17
1,7%
164 891,00
6,7%
BOURDEILLES
3 364,85
0,6%
4 838,42
1,3%
1 132,34
0,1%
10 626,93
1,5%
19 962,54
0,8%
CADOUIN
6 816,50
1,1%
0,00
0,0%
0,00
0,0%
8 602,29
1,2%
15 418,79
0,6%
CHALETS & M.H.M
246 163,63
40,8%
140 768,74
36,6%
184 618,65
23,9%
1 927,87
0,3%
573 478,89
23,2%
CIAPML
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
0,0%
5 761,80
0,8%
5 761,80
0,2%
GRAND ROC
480,62
0,1%
4 904,69
1,3%
0,00
0,0%
8 005,47
1,1%
13 390,78
0,5%
GURSON
0,00
0,0%
3 045,39
0,8%
11 253,87
1,5%
2 564,41
0,4%
16 863,67
0,7%
LAPEYRE
2 097,99
0,3%
2 990,00
0,8%
0,00
0,0%
0,00
0,0%
5 087,99
0,2%
LASCAUX II
110 924,62
18,4%
38 092,95
9,9%
3 903,49
0,5%
44 277,45
6,2%
197 198,51
8,0%
LE THOT
27 280,11
4,5%
66 198,06
17,2%
466 597,81
60,5%
518 879,37
72,8%
1 078 955,35
43,6%
MAILLOL
399,00
0,1%
923,31
0,2%
22 036,42
2,9%
0,00
0,0%
23 358,73
0,9%
ROUFFIAC
60 660,04
10,1%
52 041,75
13,5%
25 435,25
3,3%
51 175,48
7,2%
189 312,52
7,7%
SAINT-ESTEPHE
1 072,70
0,2%
590,00
0,2%
0,00
0,0%
2 814,92
0,4%
4 477,62
0,2%
SIEGE SOCIAL
21 248,30
3,5%
21 662,00
5,6%
14 459,00
1,9%
29 996,91
4,2%
87 366,21
3,5%
TREMOLAT
1 731,81
0,3%
41 553,41
10,8%
16 238,63
2,1%
16 587,24
2,3%
76 111,09
3,1%
TOTAL
603 469,57
384 227,35
771 506,86
713 170,31
2 472 374,09
Source : SEMITOUR
5.4.
L
A STRATEGIE D
’
INVESTISSEMENT DES SITES TOURISTIQUES
ET LA RECHERCHE DE LABELS
Jusqu’alors, il n’y avait pas de
politique de recherche de label. Depuis ces dernières années, les investissements
réalisés par le d
épartement sur la rénovation, la modernisation, la mise aux nouvelles normes de l’ensemble
des sites ont été complétés par les investissements de la SEMITOUR au niveau des parcours de visite,
l’informatique, les au
dio-guides (malvoyant, langage des signes). Cela a considérablement amélioré les critères
de qualité. Pour la SEMITOUR, les labels sont désormais un outil de reconnaissance de qualité destiné à
favoriser la visite des publics concernés (Handicap, écolabel, etc.
). Les investissements relatifs à l’obtention de
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
39/57
ces labels relèvent du département pour les aménagements et de la SEMITOUR pour la valorisation auprès des
publics.
Le d
épartement a procédé à un diagnostic sur l’accessibilité et effectue les aménageme
nts nécessaires en
fonction des obligations mais aussi de la problématique architecturale liée aux sites patrimoniaux.
C’est ainsi
que
s’est mis en place une démarche d’obtention de labels pour certains d’entre eux
: par exemple, Cadouin
pourrait obtenir le label « Tourisme Handicap »
d’ici la fin 2016.
Le département réalise actuellement la mise en
accessibilité du Thot (ascenseur, comptoir d’accueil, sanitaires, parcours…)
, ce qui permettra
d’obtenir
également le label « Tourisme et Handicap » fin 2016.
La société SEMITOUR s’est associée
à la démarche qualité des sites préhistoriques de la Vallée de la Vézère
(Qualité Tourisme) avec un référentiel « spécial préhistoire ». La mise en application est prévue en 2016/2018
pour le CIAPML, Le Thot et Grand Roc/Laugerie. Le CIAPML, qui ouvrira en décembre 2016,
va faire l’objet de
procédures pour l’obtention de la marque Préhistoire Qualité Tourisme mais, aussi, pour l’Ecolabel Européen,
et le label Tourisme et Handicap. La procédure pour ces 3 labels sera mise en place et adaptée en suivant sur
l’ensemble des sites culturels gérés par la
SEMITOUR.
5.5.
L
E CONTROLE DES OPERATIONS PAR LE DEPARTEMENT
Pour les sites concédés ou affermés par le d
épartement, le contrôle s’effectue selon l’article 14
pour les sites
culturels affermés et sites d’hébergements affermés et article 18 pour le site de Trémolat concédé. Une réunion
annuelle avec tous les services du délégant a lieu en fin d’année, la
SEMITOUR remet un dossier « bilan » sur
tous les aspects de gestion.
Selon le directeur-général, les comptes rendus techniques et les comptes rendus financiers sont remis au
délégant à l’issue de l’assemblée générale ayant voté les comptes de l’exercice écoulé.
Les données du rapport
d’activité ne peuvent être
tenues pour être un compte rendu suffisamment précis, notamment au plan technique,
même si parallèlement, de nombreuses réunions techniques ont lieu sur les sites (sécurité, maintenance,
formation, animation…).
Il existe une trame pour réaliser un compte-
rendu d’activité dans le contrat d’affermage ou de concession.
Certaines de ces données
sont suivies par le département ou donnent lieu à débat, en conseil d’
administration
ou en assemblée générale, mais il n’existe pas vraiment de document formalisé.
La SEMITOUR a ainsi formulé
la demande au département de redéfinir clairement le contenu et la forme de ces comptes rendus et de les
valider conjointement.
5.
La chambre recommande de formaliser sous la forme de fiches jointes
au rapport d’activité,
un vrai
compte rendu annuel technique et financier par site, plus complet que les données actuelles
éparses figurant au dit rapport, et de définir contractuellement le contenu de ces comptes-rendus
avec les services du département
Le président du conseil départemental a par ailleurs signalé
l’affectation au 1
er
janvier 2016 d’un agent
spécifiquement dédié au suivi des contrats de délégation de service public.
6.
LA PROMOTION DYNAMIQUE DES SITES
6.1.
L
A REPARTITION DES ACTIONS DE PROMOTION
En 2014, le budget communication
s’élevait à
près de 360
000 € (communication globale)
, auxquels il fallait
rajouter près de 980
000 € d’équivalent publicitaire (articles de presse), soit 1
340
000 €.
En effet, ces articles,
souvent suscités par des actions de la SEMITOUR, ont le même impact en termes de fréquentation que des
campagnes publicitaires.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
40/57
Tableau 22
–
Répartition du budget communication
En €
2015
Sites culturels de la SEMITOUR
236 532
Réseau les Grands Sites du Périgord
176 820
Hébergements et sites sportifs de la SEMITOUR
17 014
TOTAL
430 367
Sources : SEMITOUR
Le
budget de communication des hébergements ne correspond qu’à 5 %
du budget total, ce qui pourrait laisser
à penser
qu’
un potentiel de développement de ces sites
n’est pas anticipé
, bien que
l’effort budgétaire de
communication globale ait été multiplié par 4.
6.2.
L
A PLURALITE DES RESEAUX DE COMMUNICATION ET DE DIFFUSION
La SEMITOUR mutualise une grande partie de ses actions avec les sites membres du réseau « Les Grands
Sites du Périgord », marque de la SEMITOUR (actuellement 18 sites composent ce réseau dont 7 sites de la
SEMITOUR et 11 sites partenaires). Cela lui
permet d’être plus performant, plus présent sur le territoire et
économiquement plus rentable. Elle édite dans ce cadre une carte touristique à 700 000 exemplaires. C
’est le
document de promotion le plus diffusé de Dordogne (700 présentoirs :
OT/SI, Campings, Hôtels, lieux d’accueil
;
petits commerces). La SEMITOUR communique également via des newsletters toutes les actualités et
animations organisées dans ses
sites auprès des acteurs du tourisme de la Dordogne afin qu’ils relaient
les
actualités de ceux-ci à leurs clients, potentiels visiteurs.
Un éclatement des réseaux de promotion des sites subsiste. Par exemple, « Site en Périgord » diffuse une carte
sur plusieurs centaines de présentoirs bien souvent voisins de ceux de la SEMITOUR. Aujourd’hui les logiques
commerciales ne permettent
, ni à la société d’économie mixte, ni au comité départemental du tourisme,
de
réunifier la communication et la promotion dans des supports communs au Périgord.
6.3.
L
ES ACTIONS CIBLEES VERS CERTAINS TYPES DE CLIENTELES
Toutes les clientèles sont ciblées par la SEMITOUR, notamment celles de proximité, car la crise économique et
le climat d’insécurité a changé les com
portements des visiteurs qui se déplacent moins, d
’autant plus
que la
clientèle locale s’intéresse plus à son patrimoine.
Des opérations de partenariats avec les medias locaux, Sud-
Ouest, France Bleu Périgord donnent des retours intéressants.
Un travail avec Atout France est fait pour les clientèles européennes et la SEMITOUR est membre du cluster
Tourisme et Culture, ce qui lui
permet de bénéficier d’actions communes (avec Bordeaux par exem
ple) sur des
marchés auxquels la société ne pourrait accéder seule.
Des animations sont développées sur les réseaux sociaux pour avoir une clientèle plus jeune et connectée (
voir
annexe 2
). Cela passe par une forte présence sur le web pour commercialiser les
sites d’hébergement
(annonces dans des sites de location, plateforme
s spécialisées C’
ouvert, etc.), au travers
d’une réservation en
ligne pour toutes les types de locations.
Le classement UNESCO des sites préhistoriques de la vallée de la Vézère donne lieu à une valorisation
touristique spécifique. La SEMITOUR le mentionne sur les dépliants du Grand Roc/Laugerie-Basse mais aussi
Cadouin. Elle valorise les sites au travers de ce classement dans sa communication et ses relations presse.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
41/57
Les actions de communication ciblent la clientèle jeune de la région.
6.4.
L
ES DEMARCHES QUALITE PRENANT EN COMPTE L
’
ACCUEIL DES TOURISTES
La SEMITOUR a développé
des questionnaires de satisfaction pour la clientèle des sites d’hébergement dont
les conclusions permettent d’o
rienter les améliorations pour le confort des usagers. La société a également,
dans le cadre du classement (Atout France) des 3 campings, respecté les critères de qualité et sensibilisé le
personnel pour garantir le maintien de cette qualité. De plus, chaque fois que nécessaire, elle organise des
sessions de formation du personnel à l’accueil, à la force de vente, à l’hygiène et la sécurité.
Le classement « Atout France
» n’est
actuellement peut-être pas suffisant pour qualifier la qualité de service et
le confort. Il existe, par exemple, des chaines
de commercialisation, dont l’accès est conditionné au respect d’un
certain nombre de standards de qualité. La labellisation auprès de ces chaînes permet de constater les progrès
en termes de
qualification de l’o
ffre.
Toute qualification de l’offre par une
telle
chaine permet d’objectiv
er les
efforts entrepris et augmente la fréquentation.
Pourraient être engagées
d’autres démarche
s qualité de qualification à destination de divers réseaux de
commercialisation, pour les campings notamment.
6.5.
L
ES EVENEMENTS FESTIFS SUR LES SITES
Ces dernières années, la SEMITOUR
a mis en place un programme d’animations dans tous les sites culturels
(nocturnes estivales, ateliers patrimoine pour les scolaires, animations famille pendant les vacances).
Elle accueille des évènements (festivals de musique, concerts, compétitions, spectacles) dans le cadre de la
politique culturelle du département ou des associations locales,
mais elle n’est pas organisatrice. Elle met les
espaces des sites culturels à disposition et participe à la promotion de ces évènements, qui contribuent à la
notoriété des sites et à leur attractivité.
L’
organisation des évènements festifs vise à augmenter la notoriété et
l’a
ttractivité des sites.
7.
LA NECESSITE D’UN
EFFORT CONSTANT POUR MODERNISER
LES SITES ET AMELIORER LEUR ATTRACTIVITE
La question de la notoriété et de
l’attractivité des sites repose à la fois sur les investissements opérés et les
nouveaux aménagements, mais également sur les dépenses de promotion et de communication.
C’est pourquoi
cette question
fait l’objet d’
une partie du rapport distincte des deux précédentes.
7.1.
L
E NIVEAU DE FREQUENTATION ET LES INVESTISSEMENTS REALISES
Il est notable que les investissements réalisés ont un impact fort sur la fréquentation des sites. C’est le cas du
Thot, du cloître de Cadouin et du château de Biron, m
ême si l’on cons
tate une relative fugacité de ces effets
après 2 ou 3 ans.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
42/57
Tableau 23
–
Fréquentation par site culturel
Nb de visiteurs
2011
2012
2013
2014
2015
Evolution
Lascaux II
249 151
256 087
252 543
257 861
+ 3,5 %
Le Thot
50 732
61 887
49 102
69 617
+ 37,2 %
Biron
37 897
43 610
41 484
40 503
+ 6,9 %
Cadouin
29 266
41 431
42 052
39 132
+ 33,7 %
Bourdeilles
24 040
25 045
27 353
27 680
+ 15,1 %
Grand Roc
45 235
51 514
46 859
40 434
- 10,6 %
Laugerie Basse
Total
436 321
479 574
459 393
475 227
+ 8,9 %
Source : SEMITOUR
Les investissements du département, une fois réalisés, permettent
d’améliorer son offre culturelle et touristique
au travers de politiques de commercialisation ou de communication.
C’est le cas pour
la restauration du cloître
de Cadouin, la réhabilitation des salles médiévales de Bourdeilles avec espace traiteur et la restauration des
salles du bâtiment des maréchaux de Biron.
-
Pour Cadouin, la communication faite autour de la restauration a incontestablement « boosté » la
fréquentation, notamment avec la venue de l’émission «
Des Racines & des Ailes ».
-
Pour Bourdeilles, la commercialisation de nouvelles prestations (séminaires, réunions, repas,
animations) a augmenté le chiff
re d’affaires du site.
-
Pour Biron, les salles, non commercialisées,
sont dédiées aux expositions d’art contemporain ou
aux
opérations de partenariat promotionnel.
Les autres aménagements de l’exploitation
(informatisation, audioguide, signalétique, boutique, modernisation
des parcours de visite), à la charge de la SEMITOUR
, jouent aussi un rôle important d’attractivité
. Ont été ainsi
engagées
l’informatisation
de tous les sites
et la mise à disposition d’audio
-guides multilingues pour Cadouin,
Biron, Bourdeilles, le Thot et Laugerie-Basse. Cette informatisation a permis une amélioration et une
prof
essionnalisation de l’accueil grâce à des logiciels dédiés
de gestion billetterie
, d’états
statistiques et de
gestion des boutiques. Pour les audio-
guides, c’est un
service pour la clientèle étrangère et une réponse au
souhait des visiteurs français ou étrangers qui veulent visiter les sites à leur rythme et choisir leurs centres
d’intérêt.
Pour la requalification du Thot et de Laugerie, ce sont des projets qui relanc
ent l’intérêt culturel et
touristique de ces sites afin de mieux les rentabiliser. Le pari a été réussi pour le Thot avec une augmentation
de fréquentation de près de 40 %.
D’autre
s projets sont en cours. Le département envisage, par exemple, de valoriser les collections et la
« muséographie » du château Renaissance de Bourdeilles (restauration, réaménagement etc.).
Pour certains sites,
l’évolution de la fréquentation repose de façon essentiel sur les
investissements engagés
par le département ou la SEMITOUR, et sur la communication y afférent.
7.2.
L
ES RETOMBEES ECONOMIQUES DES AMENAGEMENTS REALISES ET DE LA COMMUNICATION
ENGAGEE
ET LEUR INCIDENCE SUR LA TARIFICATION
Les retombées des aménagements réalisés et de la communication qui les accompagne sont évaluées
seulement au travers de la fréquentation. Pour Cadouin, par exemple,
la restauration du cloître a bénéficié d’une
forte communication presse et medias audiovisuels (ex. émission « Des Racines & des Ailes ») générant un
afflux de visiteurs. Il a été
procédé au renforcement de l’achat d’espaces publicitaires sur le billet jumelé
Cadouin/Biron. L
’effet médiatique est quelque peu retombé
car, sur le marché du tourisme, les opérateurs
doivent sans cesse renouveler le contenu de leur offre afin de relancer
l’intérêt du site (
nocturnes estivales à
thème par exemple).
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
43/57
Les retombées économiques globales des investissements ne sont pas suivies par la société. Un effort de
renouvellement constant des investissements,
tant en aménagements qu’en communication
,
s’a
vère
nécessaire.
7.3.
L
ES OPERATIONS D
’
AMENAGEMENT OU D
’
EQUIPEMENT NECESSAIRES AU MAINTIEN DE LA
FREQUENTATION DES PLANS D
’
EAU
Le d
épartement a engagé un programme très important d’investissements sur les bases de loisirs et
d’hébergement (Rouffiac, Saint
-
Estèphe, La Jemaye et Gurson). Des travaux d’assainissement, de voiries, de
sécurité, d’espaces verts,
de rénovation des bâtiments, de
construction d’espace d’accueil et d’animation ont
été réalisés. Ces sites sont devenus en quelques années des pôles d’attraction sur les zones concernées et,
pour la SEMITOUR
, cela favorise l’argumentation commerciale pour les familles séjournant dans
les
hébergements.
Les espaces dits d
’animation et de service public
ont été priorisés dans les investissements. Ceux relatifs aux
espaces marchands restent à programmer. La SEMITOUR
veille à ce qu’ils soient réalisés pour rentabiliser les
équipements et d
évelopper l’économie touristique des sites.
Le financement des investissements relève du département. C
eux de l’exploitation, notamment des unités
locatives (chalets / mobil-homes) relèvent de la SEMITOUR.
L
’achèvement des aménagements des plan
s
d’eau reste à opérer, s’agissant
notamment des espaces
marchands.
7.4.
L
ES OPERATIONS EXEMPLAIRES DANS LE DEVELOPPEMENT DE L
’
ANIMATION
-
LE LIEN
ENTRE CES DEVELOPPEMENTS ET LES RESULTATS
7.4.1.
Le château de Biron et ses résultats
Les expositions d’art
contemporain organisées par le département au château de Biron valorisent le site,
renforcent l’attractivité culturelle et touristique du monument et rayonnent sur le territoire. La co
mmunication est
renforcée en
Dordogne mais aussi au niveau national vu la grande qualité des œuv
res exposées ou la
renommée des artistes.
Il est constaté, lors d
es années d’exposition (environ tous les 2 ans), une augmentation du nombre de visiteurs
pendant la période.
L’état du chiffre d’affaires
réalisé à Biron du 1
er
janvier au 13 septembre
de l’année
d’exposition,
comparé à celui de la même période de N-
1 met clairement en évidence l’impact de l’exposition
qui s’y déroule sur le nombre de visiteurs et a fortiori sur le chiffre d’affaires global qui progresse d’environ 17
%.
7.4.2.
Le site du Thot et ses résultats
Pour Le Thot, la requalification de l’offre culturelle avec la réalité augmentée
(interactivité avec des espèces
animales disparues), le film en 3D sur la climatologie et
les nouvelles animations pour enfants ont suscité l’intérêt
des medi
as qui ont largement diffusé l’information. De plus,
la SEMITOUR a
renforcé l’achat d’espaces
publicitaires sur le Thot et le billet jumelé Lascaux II/Le Thot. Il y a
eu 40 % d’augmentation
de la fréquentation
en 2 ans sur le Thot en lien avec la communication mettant en valeur les nouveaux aménagements.
Le Thot est devenu un site « incontournable » dans la vallée de la Vézère.
L’offre culturelle et touristique est
orientée vers une clientèle familiale et scolaire. Le Thot a trouvé son identité et a renfor
cé l’attractivité du billet
jumelé Lascaux II/Le Thot dont le tarif favorise l’accessibilité à ces 2 sites majeurs. Les ateliers pédagogiques
répondent parfaitement à la demande des visiteurs. C’est une véritable immersion dans l’art préhistorique.
Cette
o
ffre sera démultipliée avec l’ouverture
du
centre international d’art pariétal de Montignac Lascaux (
CIAPML).
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
44/57
7.4.3.
L
e bilan de l’exploitation de Lascaux II
L’attractivité de ce site, qui ne s’est
jamais démentie depuis sa création, reste très forte. Sa fréquentation
progresse régulièrement pour atteindre 257 861 visiteurs payants en 2014 et 268 000 en 2015.
Son fonctionnement requiert peu d’investissements et génère un volume de charges particulièrement faible eu
égard au niveau d’activité qu’il réalise. Il
a dégagé
un résultat d’exploitation de
près de 1 100
000 €
en 2014,
soit plus de
40 % de son chiffre d’affaires.
Son résultat net progresse régulièrement et a atteint 720
000 €
la
même année, malgré la prise en charge de la dépréciation de ses actifs liée à la sanctuarisation de la colline et
l’absorption de pratiquement la moitié des charges de structure de la société.
7.4.4.
Les objectifs de Lascaux III
L
e succès de l’exposition au public de la reproduction de la grotte originale de Lascaux a suscité
la création
d’
une reproduction itinérante destinée à des expositions internationales. La diffusion et la mise en valeur du
patrimoine culturel que représente la grotte de Lascaux est aussi une façon de vendre la destination. Cette
exposition concourt au rayonnement touristique de la Dordogne
et de l’Aquitaine. Des actions
de promotion de
la destination Dordogne Périgord sont organisées dans les villes hôtes de l’exposition (Chicago, Houston,
Montréal, Bruxelles, Genève et bientôt la Corée et le Japon) par le CDT24 avec
l’appui d’Atout France.
De
nombreux partenaires s’y associent, notamment les filières de l’agroalimentaire.
La promotion de
l’image (excellent retour des médias presse et audiovisuel des pays concernés)
maximise le
choix de la destination France/Dordogne-Périgord proposée par les tours opérateurs et agences de voyages à
leurs clients.
L
e caractère exemplaire de l’
exposition internationale itinérante peut être souligné, car le budget de la société
locale est globalement équilibré tout en assurant une promotion internationale de la Dordogne.
7.5.
L
ES PERSPECTIVES DE DEVELOPPEMENT POUR LA BILLETTERIE DES SITES
La
billetterie informatisée est maintenant opérationnelle pour l’ensemble des sites culturels gérés par la
SEMITOUR, ce qui
renforce la cohérence de la politique commerciale et la rend plus souple puisqu’il
est
désormais possible de vendre dans chaque
site l’ensemble des entrées pour les autres sites.
L
’année 2016
a également permis de tester la vente en ligne pour les sites de Lascaux II et le Thot, à partir de
Pâques. En interconnectant de manière synchrone le logiciel de vente en ligne et la billetterie informatisée, il a
été ainsi possible pour ces sites de choisir le contingent de places attribuées à chaque canal de vente (vente
en ligne sur le site, vente en ligne sur un site dédié aux revendeurs, vente au comptoir, etc.
). L’objectif est de
proposer à la vente en ligne l’ensemble des sites gérés par la
SEMITOUR à partir de 2017. A terme, cette vente
en ligne permettra aussi de proposer des packages dynamiques pour laisser le visiteur composer librement son
séjour à partir d’un catalogue d’offres
qui lui sera proposé en ligne.
La perspective de pouvoir intégrer sur une billetterie unique le plus grand nombre de sites ouverts aux touristes
en Dordogne représenterait bien évidemment une grande amélioration de la qualité de service liée à la
commercialisation des sites. Aujourd’hui, pour de nombreux sites préhistoriques
,
l’existence de quotas et
l’absence de billetterie entra
îne le déplacement de touristes, parfois dans des proportions très significatives, qui
découvrent sur place qu
’ils
ne pourront pas visiter le site
dans la journée. Une telle situation n’est pas propice à
la pleine satisfaction de ces touristes.
Si la mise e
n place d’une
billetterie intégrée, rassemblant le plus grand nombre possible de sites, ne pe
ut qu’être
un objectif pour le d
épartement, il ne peut que l’être aussi pour son opérateur
au travers de la facturation de
frais commerciaux pour les sites extérieurs rejoignant la billetterie intégrée. Certes, la multiplicité des acteurs,
ainsi que la forte diversité de leurs statuts juridiques (acteurs associatifs, privés, publics, indépendants, en DSP,
etc.) entraînent une multiplicité de solutions techniques
mais cela n’est pas in
surmontable car il est possible
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
45/57
techniquement de rendre les systèmes de billetterie compatibles et de développer des passerelles entre ces
derniers.
Les projets d
’extension de la billetterie en ligne
non seulement à tous les sites de la SEMITOUR, mais peut-être
également à d’autres sites de Dordogne,
moyennant des frais de réservation qui viendraient abonder les
recettes de la société ne peuvent
être qu’encouragés
. Ils devraient en effet permettre, non seulement de
valoriser pleinement
l’
investissement de la SEM dans la billetterie en ligne, mais aussi de réaliser des synergies
avec les autres sites, tout en améliorant la qualité du service pour les touristes.
_________________
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
46/57
LES ANNEXES
ANNEXE 1
–
La répartition du capital
...............................................................................................................
46
ANNEXE 2
–
Détail des dépenses et des opérations de communication de la SEMITOUR
.............................
47
ANNEXE 3
–
Les avenants au contrat d’affermage des sites touristiques des sites
.........................................
50
ANNEXE 4
–
Description succincte du centre international d’art pariétal de Montignac–
Lascaux
....................
51
ANNEXE 5
–
La rentabilité de la DSP (sites culturels) en 2012 et 2013
...........................................................
52
ANNEXE 6
–
La rentabilité de la DSP (sites culturels) en 2014 et 2015
...........................................................
53
ANNEXE 7
–
La rentabilité de la DSP (sites touristiques et sportifs) en 2012 et 2013
......................................
54
ANNEXE 8
–
La rentabilité de la DSP (sites touristiques et sportifs) en 2014 et 2015
......................................
55
ANNEXE 9
–
La rentabilité des sites patrimoniaux et sautres en 2012 et 2013
................................................
56
ANNEXE 10
–
La rentabilité des sites patrimoniaux et autres en 2014 et 2015
................................................
57
ANNEXE 1
–
La répartition du capital
En € et %
Nombre
d’actions
Capital libéré
% du capital
COLLECTIVITES LOCALES
Département de la Dordogne
440
1 677 280,00
80
Sous-total
440
1 677 280,00
80
AUTRES ACTIONNAIRES
CDC
55
209 660,00
10,00
Crédit Agricole
30
114 360,00
5,45
SEMIPER
8
30 496,00
1,45
S.A.J.I.G. SA (Groupe Sud-Ouest)
4
15 248,00
0,73
Air Littoral
4
15 248,00
0,73
Groupe DELMON Industrie
3
11 436,00
0,55
Village vacances « Les fontaines »
SARL
2
7 624,00
0,36
SARL Grotte du Grand Roc
1
3 812,00
0,18
Jardins d’Eyrignac
1
3 812,00
0,18
Château de Fenchon
1
3 812,00
0,18
SARL « Les Plaines »
1
3 812,00
0,18
Sous-total
110
419 320,00
20,00
Total général
550
2 096 600,00
100,00
Source : SEMITOUR
NOTA : Le capital est divisé en 550 actions nominatives de 3
812,00 € chacune (art. 6
et 13 des statuts).
47/57
ANNEXE 2
–
Détail des dépenses et des opérations de communication de la SEMITOUR
Budget communication
Au total, le budget communication représente 430 366,83
€
:
•
La diffusion de nos documents promotionnels (carte Grands Sites du
Périgord) et dépliants individuels des sites
•
L’achat d’espaces
publicitaires dans tout type de média
•
Présence sur le Web (+150% cette année)
•
Relations presse avec
l’Agence
Article Onze
Exemples d’actions :
•
L’accent
a à nouveau été porté sur les nouveautés du Thot (salle
climato, quiz sur tablette, nouveaux animaux de la réalité augmentée)
•
Le partenariat avec le journal Sud-Ouest
s’est
poursuivi cette année
avec un développement de
l’espace
publicitaire sur Internet
Annonces
et
insertions
papier
20%
Annonces
et
insertions
Internet
6%
Presse
10%
Site
Internet
3%
Cotisation
s diverses
4%
Salons,
déplaceme
nts et
autre
7%
Répartition du budget
communication
Budget communication (suite)
Répartition du budget
2014
2015
Evolution
Sites culturels Semitour
194 573.80
€
236 532.31
€
22%
Réseau les Grands Sites du Périgord
146 019.89
€
176 820.45
€
21%
Hébergements Semitour
18 175.74
€
17 014.07
€
-6%
Total
358 769.43
€
430 366.83
€
20%
•
La communication des sites culturels Semitour
a été accentuée au niveau local (Sud-Ouest,
France Bleu, OTSI
•
Le réseau des Grands Sites a connu un nouvel
élan avec
l’arrivée d’un
nouveau partenaire,
Vesunna, qui a donc permis de renforcer la
communication
commune
(ouvrage
Editions
Sud-Ouest).
•
Pour les hébergements, un transfert a été fait
sur les sites commerciaux (Ctoutvert) avec des
partenariats (commissions)
Sites
culturels
Semitour
55%
Réseau
les
Grands
Sites du
Périgord
41%
Hébergem
ents
Semitour
4%
Répartition du budget
communication 2015
Bilan des actions médias
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
48/57
Site web Semitour.com
-
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000
6 000
7 000
49
51
1
3
5
7
9
11
13
15
17
19
21
23
25
27
29
31
33
35
37
39
41
43
45
47
Nombre de sessions*
N° de semaine
Fréquentation du site internet 2014 / 2015 par semaine
2014
2015
140 000 sessions en 2015 :
Ponts du 1
er
mai et de l’ascension
Journées du Patrimoine
*session : période pendant laquelle un utilisateur est actif sur un site web
E-mailings
•
Augmentation
et
qualification
de
la
base
de
donnée
(individuels, pro tourisme Dordogne, écoles, voyagistes
…
) :
Environ 10 000 contacts très qualifiés
•
En 2015 :
20
campagnes
(actualité
des
sites
+
offres
commerciales
…
)
(au titre de Semitour ou des Grands Sites du Périgord)
+ de 10 000 envois au total
Taux d’ouverture : + de 25 %
(moyenne sur la thématique « voyages et loisirs » : 15%)
Taux de clic : + de 10 % (sur les ouvertures)
•
Mailjet
: service d’e
-mailing avec statistiques
50
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
49/57
Médias sociaux
•
La Semitour développe une présence quotidienne sur un ensemble d
médias sociaux :
•
Toutes ces plateformes sont complémentaires et leur multiplicité assu
une cohérence stratégique : Facebook vise le grand public, Twitter le
professionnels,
Google+
assure
une
visibilité
et
un
meilleu
référencement
…
•
Objectifs multiples :
Créer des nouveaux canaux de communication moins institutionnels et pl
ciblés pour augmenter notre notoriété
Construire des communautés de « fans » qui deviennent des ambassadeu
engagés et fidèles
Surveiller sa E-réputation, ce que les gens disent de nous
Développer la relation-client et rester à
l’écoute
des besoins de nos clients
Assurer une veille concurrentielle
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
50/57
ANNEXE 3
–
L
es avenants au contrat d’affermage des sites touristiques des sites
Avenant n°1 au Contrat d’Affermage (lot 2) des
sites touristiques historiques et culturels avec billetterie intervenu
le 1
er
janvier 2012 avec la SEMITOUR PERIGORD (délibération du 24 février 2014).
o
Objet
: réintégrer, suite à l’achèvement des travaux de restauration, la forteresse médiévale du
château
de Bourdeilles comprenant la salle haute, la salle basse, la cour médiévale, l’accès de
secours donnant sur la rue ainsi que le donjon, au contrat d’affermage en cours.
Avenant n°2 au Contrat d’Affermage des sites touristiques, historiques et culturels av
ec billetterie intervenu le
1er janvier 2012 avec la SEMITOUR PERIGORD (délibération du 15 décembre 2014)
o
Objet :
réintégrer, suite à l’achèvement des travaux de restauration, le bâtiment des Maréchaux
et le pavillon Henri IV du château de Biron comprenant le rez-de-chaussée, le 1er étage et les
combles, au contrat d’affermage en cours.
Avenant n°1 au Contrat d’Affermage (lot 2) des sites touristiques, historiques et culturels avec billetterie
intervenu avec la SEMITOUR-
PERIGORD Centre d’interprétation et p
arc animalier du Thot (délibération du 9
février 2015)
o
Objet :
d’une part,
modifier
la rédaction de l’article 9.2.3
afin d’en retirer le 4ème paragraphe
qui sera intégré à la fin de l’article 9.4 –
Travaux de valorisation à l’initiati
ve du fermier
nouvellement créé et,
d’autre part, modifier l’inventaire initial réalisé par Maître ESTRADE le 9
décembre 2011 pour prendre en compte, conformément aux articles 5.1.1 et 5.1.2, le retrait du
matériel restitué au conseil départemental
et d’y ajouter le matériel ac
quis par la SEMITOUR
PERIGORD dans le cadre de la modernisation du parcours de visite.
Avenant n°1 au c
ontrat d’
affermage (lot 1) des sites départementaux touristiques et sportifs intervenu avec la
SEMITOUR PERIGORD en date du 28 mars 2014 concernant le site de la base de loisirs de Rouffiac
o
Objet
: d’une part, intégrer au périmètre délégué la partie de la parcelle section ZN N°46 d’une
superficie d’environ 10.000 m² sur laquelle se situe le nouveau parcours
acrobatique en hauteur
(PAH) édifié et réalisé par le Département en remplacement de l’ancien et, d’autre part, modifier
l’inventaire des biens remis, et d’autre part, de définir les conditions d’utilisation de ce nouveau
parcours « accrobranches ».
Avenant n°2 à la convention de gestion provisoire intervenue le 5 avril 2013 avec la SEMITOUR PERIGORD
–
Lac de Gurson (délibération du 7 septembre 2015)
o
Objet
: d’une part modifier la rédaction des 2
ème
et 3
ème
paragraphes de l’article 1 «
objet » de
la conven
tion de gestion provisoire signée le 5 avril 2013 afin de préciser qu’au regard de
l’ensemble des travaux de mise aux normes et de réhabilitation réalisés sur le camping, les
installations remises sont réputées
à l’état neuf
et,
d’autre part, modifier l’in
ventaire initial pour
prendre en compte, conformément à l’article 6.1. «
Moyens matériels », les équipements remis,
et en toute et dernière part, de proroger la durée de la convention de gestion provisoire confiée
à la SEMITOUR PERIGORD.
-
Avenant n°2 au C
ontrat d’Affermage (lot 1) des sites départementaux touristiques et sportifs intervenu
avec la SEMITOUR PERIGORD en date du 28 mars 2014
–
Site de MAILLOL
o
Objet : retrait des parcelles cadastrées section D n°573, 574, 598, 599, 600, 601, 602, 604,
605, 609
, 779 et 901p d’une contenance totale d’environ 2 ha 95a 48ca, du contrat d’affermage
intervenu le 28 mars 2014 avec la SEMITOUR PERIGORD.
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
51/57
ANNEXE 4
–
D
escription succincte du centre international d’art pariétal de Montignac–
Lascaux
Le bâtiment accueillant le CIAPML se compose de 7 zones :
En toiture se trouve la Zone 1 de l’offre culturelle qui mène à l’entrée du fac
-similé.
Les autres zones se situent au rez-de-chaussée :
-
Zone 2 : fac-similé reproduisant la grotte originelle dans son intégralité (1 600 m²)
-
Zone 3 : « Comprendre Lascaux » 720 m²
-
Zone 4 : «
Théâtre d’art pariétal
» (spectacle en trois actes de 4 minutes chacun pour 30 places)
-
Zone 5 : «
Le monde de l’Art Rupestre
» projection de 15 minutes en 3D (Lascaux virtuel et tour du monde
de l’art rupestre)
-
Zone 6
: Lascaux et l’art du XXème siècle
-
Zone 7
: salle d’exposition temporaire de 200 m²
Par ailleurs, l’équipement comprend 682 m² d’accueil / services au public dans un hall de 428 m² ainsi que des
services commerciaux se répartissant en :
-
166 m² de boutique / librairie (y compris réserve et bureaux)
-
157 m² de restaurant avec réserve, plonge, salle de préparation, cuisson,
vestiaires et sanitaires du personnel, etc. + terrasse extérieure (102 couverts en
intérieur et 45 en extérieur).
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
52/57
ANNEXE 5
–
La rentabilité de la DSP (sites culturels) en 2012 et 2013
En €
Biron
Bourdeilles
Cadouin
Total lot n° 1
Lot n° 2 : Le
Thot
2013
2012
2013
2012
2013
2012
2013
2012
2013
2012
Ventes de marchandises
12491
16782
28428
28259
30790
32391
71709
77432
65629
70437
Production vendue
244018
256283
184124
159980
219932
203504
648074
619767
247835
284067
Subventions d'exploitation
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Autres produits
1636
1145
2190
1715
1417
1123
5242
3982
3938
0
Total
258145
274210
214742
189953
252139
237018
725026
701181
317403
354504
Achats consommés
5978
8580
13604
14448
14734
16561
34316
39589
31407
35933
Autres achats & charges ext.
69166
110249
50805
50575
84797
45635
204767
206459
93536
100763
Total
75144
118830
64409
65023
99531
62196
239083
246049
124943
136696
Marge sur marchandises & ch.ext.
183001
155380
150333
124930
152608
174822
485942
455132
192459
217807
Impôts,taxes et vers. assim.
4774
5114
16474
17262
2753
3318
24000
25695
14900
16155
Salaires et charges
140744
140772
90289
97261
84977
99820
316010
337853
260454
281586
Amortissements et provisions
8388
5769
16844
12783
9750
6855
34982
25407
41594
14318
Autres charges
25
55
37
-38
72
43
135
60
1
40
Total
153931
151710
123643
127268
97553
110037
375127
389015
316949
312099
RESULTAT D'EXPLOITATION
29070
3670
26690
-2338
55055
64785
110815
66118
-124490
-94291
Produits financiers
0
0
0
0
0
0
0
Charges financières
718
260
1017
368
658
238
2393
867
0
0
Résultat financier
-718
-260
-1017
-368
-658
-238
-2393
-867
0
0
RESULTAT COURANT
28352
3410
25673
-2706
54397
64547
108422
65251
-124490
-94291
Produits exceptionnels
0
0
0
0
0
0
0
0
421
637
Charges exceptionnelles
0
448
0
417
0
71
0
936
0
1243
Résult.exceptionnel
0
-448
0
-417
0
-71
0
-936
421
-606
Répartition ch. structure
24362
44450
19642
28632
23756
32537
67759
105619
28778
47119
Impôts sur les bénéfices
0
0
0
-600
0
-120
0
-720
0
0
RESULTAT ANALYTIQUE
3991
-41488
6031
-31155
30641
32058
40663
-40585
-152848
-142016
Source : SEMITOUR
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
53/57
ANNEXE 6
–
La rentabilité de la DSP (sites culturels) en 2014 et 2015
En €
Biron
Bourdeilles
Cadouin
Total lot n° 1
Lot n° 2 : Le
Thot
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
Ventes de marchandises
11747
11298
32871
31820
33638
30297
78256
73415
112582
87165
Production vendue
239342
258534
193303
198071
203693
201679
636337
658284
382462
336640
Subventions d'exploitation
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Autres produits
3530
5952
5081
2190
1872
5129
10483
13270
26714
24754
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
Ttotal
254619
275784
231255
232080
239203
237105
725077
744969
521759
448559
Achats consommés
5552
5574
15988
15698
16362
14947
37902
36220
52176
40719
Autres achats & charges ext.
59323
68536
46964
58788
50725
72297
157012
199621
132696
108235
Ttotal
64875
74110
62952
74486
67087
87244
194914
235840
184872
148954
Marge sur marchandises & ch.ext.
189744
201674
168303
157594
172116
149861
530163
509129
336887
299605
Impôts,taxes et vers. assim.
6387
6176
17456
17777
2426
3359
26269
27312
14399
17793
Salaires et charges
152518
146126
103858
94442
89408
81143
345785
321711
264788
280676
Amortissements et provisions
13521
10616
18589
17033
10537
9342
42646
36992
104248
52934
Autres charges
-36
-144
140
-241
192
116
296
-269
297
198
Ttotal
172390
162774
140043
129012
102563
93960
414996
385745
383733
351601
RESULTAT D'EXPLOITATION
17355
38900
28260
28582
69553
55901
115167
123384
-46846
-51996
Produits financiers
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Charges financières
336
529
241
750
542
485
1119
1765
0
0
Résultat financier
-336
-529
-241
-750
-542
-485
-1119
-1765
0
0
RESULTAT COURANT
17019
38371
28019
27832
69010
55416
114048
121619
-46846
-51996
Produits exceptionnels
0
0
0
0
0
0
0
0
1106
727
Charges exceptionnelles
0
227
0
227
0
227
0
680
17
2316
Résult.exceptionnel
0
-227
0
-227
0
-227
0
-680
1089
-1589
Répartition ch. structure
34721
27019
31313
23364
31287
23125
97322
73508
62163
39682
Impôts sur les bénéfices
0
0
0
0
-600
0
-600
0
-1800
0
RESULTAT ANALYTIQUE
-17702
11125
-3294
4241
38323
32064
17326
47430
-106120
-93267
Source : SEMITOUR
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
54/57
ANNEXE 7
–
La rentabilité de la DSP (sites touristiques et sportifs) en 2012 et 2013
En €
St
Estèphe
Lapeyre
Maillol
Trémolat
Roulotte
s
Buvette
s
Rouffiac
La
Jemay
e
TOTAL
2013
2012
2013
2012
2013
2012
2013
2012
2013
2012
2013
2012
2013
2012
2013
2012
2013
2012
Ventes de marchandises
0
0
0
0
0
0
60706
59034
0
0
6947
7612
19115
17779
0
0
86768
84425
Production vendue
45914
50008
45362
47528
2279
6
26510
10354
7
92280
0
0
0
0
60671
8
58168
4
8383
0
832720
798009
Subventions d'exploitation
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Autres produits
76
52
0
159
300
10
75
1166
0
0
0
0
9527
7559
0
0
9977
8946
Total
45989
50060
45362
47687
2309
6
26520
16432
8
15248
0
0
0
6947
7612
63536
0
60702
1
8383
0
929466
891380
Achats consommés
0
0
0
0
0
0
25463
24133
0
0
0
0
82360
71597
0
0
107823
95730
Autres achats & charges ext.
39812
28259
20813
19055
1245
6
9615
65687
56689
0
0
1543
714
14045
2
13100
2
0
0
280763
245333
Total
39812
28259
20813
19055
1245
6
9615
91150
80822
0
0
1543
714
22281
2
20259
8
0
0
388586
341063
Marge sur marchandises & ch.ext.
6177
21801
24549
28632
1064
0
16905
73178
71658
0
0
5404
6898
41254
8
40442
3
8383
0
540880
550317
Impôts,taxes et vers. assim.
8212
7876
7941
7901
4048
4130
20750
20025
0
0
0
0
29608
30947
0
0
70560
70880
Salaires et charges
18589
23035
42489
38392
7967
12797
84977
69106
0
0
0
0
33499
6
30225
2
0
0
489018
445584
Amortissements et provisions
4652
7310
3728
5392
4389
7739
27886
48292
850
2430
969
1312
43846
44627
0
0
86321
117102
Autres charges
-43
-24
49
-4
0
40
-166
-297
0
0
0
0
-118
451
0
0
-277
165
Total
31410
38198
54207
51681
1640
4
24706
13344
8
13712
6
850
2430
969
1312
40833
3
37827
7
0
0
645621
633730
RESULTAT D'EXPLOITATION
-
25232
-
16396
-
29658
-
23049
-5764
-7801
-60270
-65469
-850
-2430
4435
5587
4215
26146
8383
0
-
104741
-83413
Produits financiers
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Charges financières
0
0
8
0
0
0
44
0
0
0
0
0
25
0
0
0
77
0
Résultat financier
0
0
-8
0
0
0
-44
0
0
0
0
0
-25
0
0
0
-77
0
RESULTAT COURANT
-
25232
-
16396
-
29666
-
23049
-5764
-7801
-60314
-65469
-850
-2430
4435
5587
4190
26146
8383
0
-
104818
-83413
Produits exceptionnels
5279
0
18519
0
793
0
3447
0
0
0
0
0
16000
1087
0
0
44038
1087
Charges exceptionnelles
0
30563
0
174
0
156
379
540
0
0
0
0
8592
2232
0
0
8971
33665
Résult.exceptionn
el
5279
-
30563
18519
-174
793
-156
3068
-540
0
0
0
0
7408
-1145
0
0
35067
-32578
Répartition ch. structure
4282
6369
4722
6973
2782
4447
12413
16953
0
0
4304
6712
46399
65392
1553
0
76454
106847
Impôts sur les bénéfices
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-5700
0
0
0
-5700
0
RESULTAT ANALYTIQUE
-
24235
-
53329
-
15869
-
30196
-7752
-
12404
-69659
-82962
-850
-2430
132
-1125
-29102
-40391
6831
0
-
140504
-
222837
Source : SEMITOUR
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
55/57
ANNEXE 8
–
La rentabilité de la DSP (sites touristiques et sportifs) en 2014 et 2015
En €
St Estèphe
Lapeyre
Maillol
Rouffiac
La Jemaye
TOTAL
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
Ventes de marchandises
0
0
0
0
0
0
13100
14904
0
0
13100
14904
Production vendue
77139
57298
35174
33020
21382
12786
567553
580761
19639
14760
720888
698626
Subventions d'exploitation
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Autres produits
2825
0
18055
0
63
4394
18968
6951
0
0
39910
11346
Total
79964
57298
53229
33020
21445
17181
599621
602616
19639
14760
773898
724876
Achats consommés
0
0
0
0
0
0
86005
77820
0
0
86005
77820
Autres achats & charges ext.
47555
38648
23133
20843
15649
16507
137262
141940
4390
451
227989
218388
Total
47555
38648
23133
20843
15649
16507
223267
219760
4390
451
313994
296208
Marge sur marchandises & ch.ext.
32409
18651
30096
12178
5796
674
376354
382856
15249
14310
459904
428668
Impôts,taxes et vers. assim.
8472
10800
8039
8116
4487
4081
23991
29218
1412
1396
46401
53610
Salaires et charges
14311
13492
68645
43194
5478
5397
342009
321317
0
0
430443
383399
Amortissements et provisions
1737
1357
1520
1520
4374
2693
35809
34102
0
0
43440
39672
Autres charges
22
3
10
10
2
-39
-247
301
0
0
-213
275
Total
24543
25652
78214
52840
14340
12132
401562
384938
1412
1396
520071
476957
RESULTAT D'EXPLOITATION
7866
-7001
-48118
-40662
-8544
-11458
-25208
-2081
13837
12914
-60167
-48289
Produits financiers
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Charges financières
0
0
0
0
3
0
0
0
0
0
3
0
Résultat financier
0
0
0
0
-3
0
0
0
0
0
-3
0
RESULTAT COURANT
7866
-7001
-48118
-40662
-8547
-11458
-25208
-2081
13837
12914
-60170
-48289
Produits exceptionnels
14767
0
0
0
19715
0
3708
6497
0
0
38190
6497
Charges exceptionnelles
0
0
0
0
17715
0
0
7315
0
0
17715
7315
Résult.exceptionnel
14767
0
0
0
2000
0
3708
-818
0
0
20475
-818
Répartition ch. structure
8506
5496
6633
4601
3878
2648
63841
48544
3460
2215
86317
63503
Impôts sur les bénéfices
0
0
0
0
0
0
-2700
-7800
0
0
-2700
-7800
RESULTAT ANALYTIQUE
14127
-12496
-54751
-45263
-10425
-14106
-82640
-43644
10377
10699
-123312
-104810
Source : SEMITOUR
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
56/57
ANNEXE 9
–
La rentabilité des sites patrimoniaux et autres en 2012 et 2013
En €
Lascaux II
Chalets & mobil homes
Le Grand Roc
Beauclair
Gurson
Siège social
2013
2012
2013
2012
2013
2012
2013
2012
2013
2012
2013
2012
Ventes de marchandises
633668
626360
0
0
14600
11503
924
1101
0
0
13012
56147
Production vendue
2021117
1956269
185801
168942
240774
251297
57151
56928
35048
0
231245
172431
Subventions d'exploitation
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Autres produits
16332
25300
0
47
200
24
5600
38
0
0
4724
2875
Total
2671117
2607929
185801
168989
255574
262824
63675
58067
35048
0
248981
231452
Achats consommés
303242
320246
0
0
6875
5762
902
949
0
0
6496
31897
Autres achats & charges ext.
97638
96623
210690
150934
78761
88173
24430
24989
10763
0
351716
383413
Total
400880
416868
210690
150934
85637
93935
25333
25938
10763
0
358212
415310
Marge sur marchandises & ch.ext.
2270237
2191060
-24888
18056
169937
168889
38342
32129
24285
0
-109231
-183858
Impôts,taxes et vers. assim.
34064
35868
2979
3000
6984
4982
11099
11483
10813
0
61821
46302
Salaires et charges
1019730
1031475
15933
15357
148727
138213
23900
17916
10622
0
371776
292628
Amortissements et provisions
184502
213827
107198
76970
7167
16524
1065
1028
302
0
23445
21596
Autres charges
-378
-11
528
13
34
-25
1
-12
-2
0
26
2153
Total
1237919
1281160
126639
95340
162912
159694
36064
30416
21735
0
457068
362679
RESULTAT D'EXPLOITATION
1032319
909900
-151527
-77284
7025
9195
2278
1714
2550
0
-566299
-546536
Produits financiers
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
30644
41333
Charges financières
7356
11369
9115
3203
0
0
0
19
0
0
24793
35035
Résultat financier
-7356
-11369
-9115
-3203
0
0
0
-19
0
0
5850
6298
RESULTAT COURANT
1024963
898531
-160642
-80487
7025
9195
2278
1695
2550
0
-560449
-540239
Produits exceptionnels
0
0
0
0
0
0
0
2000
0
0
204829
3158
Charges exceptionnelles
193218
11581
0
502
21250
793
32278
13
0
0
1433
1301
Résult.exceptionnel
-193218
-11581
0
-502
-21250
-793
-32278
1987
0
0
203396
1857
Répartition ch. structure
180208
262858
12427
17041
24502
37968
6905
10217
3375
0
-400409
-587669
Participation des salariés
Impôts sur les bénéfices
-4620
-510
0
0
-1500
0
0
0
0
0
43356
49287
RESULTAT ANALYTIQUE
656157
624601
-173069
-98030
-37227
-29567
-36905
-6535
-825
0
0
0
Source : SEMITOUR
Rapport d’observations définitives ▪
SEMITOUR Périgord
▪
2017
CRC Nouvelle-Aquitaine
57/57
ANNEXE 10
–
La rentabilité des sites patrimoniaux et autres en 2014 et 2015
En €
Lascaux II
Chalets & mobil
homes
Trémolat
Le Grand Roc
Beauclair
Gurson
CIAPML
Siège social
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
Ventes de marchandises
690897
666583
0
0
59539
55645
12875
11728
300
250
0
0
0
0
21435
3523
Production vendue
2105612
2027853
182752
205906
158242
160009
221691
211579
30386
36920
38815
36965
0
0
243571
226489
Subventions d'exploitation
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Autres produits
10510
31811
2141
0
2024
0
12
3593
673
1128
1579
7037
1760
0
14245
3458
Total
2807018
2726247
184893
205906
219805
215654
234578
226900
31360
38298
40395
44002
1760
0
279251
233471
Achats consommés
333171
327129
0
0
26927
25173
6142
5723
118
781
0
0
0
0
15266
1574
Autres achats & charges ext.
105300
94094
278980
259187
78307
72167
76893
82049
22878
22533
20822
16861
50420
65516
439926
377047
Total
438470
421223
278980
259187
105234
97340
83035
87772
22996
23314
20822
16861
50420
65516
455192
378621
Marge sur marchandises & ch.ext.
2368548
2305024
-94086
-53280
114570
118314
151543
139128
8364
14984
19573
27140
-48660
-65516
-175941
-145150
Impôts,taxes et vers. assim.
28823
42354
2264
2734
22018
20315
8373
9054
8571
11778
6341
5453
2237
0
44286
49748
Salaires et charges
1001340
1036272
11242
16190
89817
89257
162410
151125
28059
26984
12250
13492
97242
0
375286
380505
Amortissements et provisions
105261
132059
133612
125305
12652
10241
4041
4590
1212
1122
6499
3446
1433
0
20861
19480
Autres charges
-787
-1327
8
-218
34
177
-32
-34
-5
54
1001
-11
58
0
16
426
Total
1134638
1209358
147126
144011
124521
119990
174792
164735
37836
39938
26090
22380
100969
0
440449
450159
RESULTAT D'EXPLOITATION
1233910
1095667
-241213
-197292
-9951
-1676
-23249
-25607
-29472
-24954
-6518
4760
-149629
-65516
-616390
-595309
Produits financiers
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
34019
36932
Charges financières
0
2947
6080
7622
3
17
0
0
0
0
6
3
0
0
20443
25923
Résultat financier
0
-2947
-6080
-7622
-3
-17
0
0
0
0
-6
-3
0
0
13576
11009
RESULTAT COURANT
1233910
1092720
-247292
-204914
-9954
-1693
-23249
-25607
-29472
-24954
-6524
4757
-149629
-65516
-602814
-584301
Produits exceptionnels
0
49201
0
15600
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
204934
Charges exceptionnelles
88023
230508
0
0
17
0
0
454
0
0
0
0
0
0
1211
6710
Résult.exceptionnel
-88023
-181308
0
15600
-17
0
0
-454
0
0
0
0
0
0
-1211
198224
Répartition ch. structure
269321
195370
17853
14809
22844
16883
34154
25196
8226
6412
5498
4251
3921
78
-607618
-439691
Participation des salariés
Impôts sur les bénéfices
-1800
-3600
0
0
-600
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3593
53615
RESULTAT ANALYTIQUE
878366
719643
-265145
-204122
-32215
-18576
-57403
-51257
-37698
-31365
-12021
507
-153550
-65594
0
0
Source : SEMITOUR