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–
T 03 54 22 30 49
–
E-mail : grandest@crtc.ccomptes.fr
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
ET SA RÉPONSE
CENTRE HOSPITALIER SPÉCIALISÉ
DE LORQUIN
Département de la Moselle
Exercices 2016 et suivants
Le présent document a été délibéré par la chambre le 10 mars 2023
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
1/82
SOMMAIRE
SYNTHÈSE
............................................................................................................................
4
RAPPELS DU DROIT
.............................................................................................................
5
RECOMMANDATIONS
..........................................................................................................
6
1.
LA PROCÉDURE
............................................................................................................
7
2.
LA PRÉSENTATION DU CENTRE HOSPITALIER SPÉCIALISÉ
....................................
7
2.1
Environnement, missions, chiffres clés
..........................................................................
7
2.2
Le groupement hospitalier de territoire
..........................................................................
9
2.3
Les coopérations et partenariats
...................................................................................
9
2.3.1
Le groupement de coopération sanitaire du Sud Mosellan
........................................
9
2.3.2
L’établissement public social de Lorquin
.................................................................
10
3.
LE PILOTAGE STRATÉGIQUE
.....................................................................................
10
3.1
La recomposition de l’offre en santé mentale en Lorraine Nord
...................................
10
3.2
Le projet territorial en santé mentale
...........................................................................
12
3.3
Le contrat pluriannuel d’objectifs et de moyens (CPOM)
.............................................
13
3.3.1
Le CPOM 2012-2017
..............................................................................................
13
3.3.2
Le CPOM 2018-2023
..............................................................................................
13
3.4
Le projet d’établissement
.............................................................................................
14
3.5
Conclusion intermédiaire
.............................................................................................
14
4.
LA GOUVERNANCE
.....................................................................................................
15
4.1
La direction commune avec le CHS de Jury
................................................................
15
4.2
Les instances
..............................................................................................................
16
4.2.1
Le conseil de surveillance
.......................................................................................
16
4.2.2
Le directoire
............................................................................................................
17
4.2.3
La commission médicale d’établissement (CME)
....................................................
18
4.3
L’organisation et les contrats de pôles d’activité
..........................................................
19
4.3.1
Les contrats de pôle
...............................................................................................
19
4.3.2
Les projets de pôle
.................................................................................................
20
4.4
Conclusion intermédiaire
.............................................................................................
20
5.
L’ACTIVIT
É
DE L’
ÉTABLISSEMENT
.............................................................................
20
5.1
L’activité sanitaire
........................................................................................................
21
5.1.1
Le volet hospitalisation
...........................................................................................
21
5.1.2
Le volet ambulatoire
...............................................................................................
23
5.1.3
La file active
............................................................................................................
24
5.2
Les soins sans consentement
.....................................................................................
25
5.3
L’activité médico
-sociale
.............................................................................................
25
5.3.1
L’établissement d’hébergement pour personnes âgées dépendantes
.....................
25
5.3.2
La maison d’accueil spécialisée «
les quatre saisons »
..........................................
26
5.4
La valorisation de l’activité
...........................................................................................
27
5.5
Conclusion intermédiaire
.............................................................................................
28
6.
LA CERTIFICATION HAS RELATIVE À LA QUALITÉ ET SÉCURITÉ DES SOINS
......
28
7.
LES ASPECTS FINANCIERS ET COMPTABLES
.........................................................
29
7.1
Le pilotage budgétaire et financier de l’établissement
.................................................
29
7.2
La fiabilité des comptes
...............................................................................................
30
7.2.1
Dématérialisation de la chaîne comptable
..............................................................
30
7.2.2
L’arrêté des comptes et l’affectation des résultats
..................................................
30
7.2.3
Le suivi des immobilisations de l’établissement et leurs amortissements
................
31
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
2/82
7.2.4
Le rattachement des charges et des produits (à l’exercice)
....................................
32
7.2.5
Les provisions
.........................................................................................................
34
7.2.6
Régies
....................................................................................................................
38
7.2.7
Les flux financiers entre le budget principal et les budgets annexes
.......................
38
7.3
Conclusion intermédiaire
.............................................................................................
39
8.
L’ANALYSE FINANCIÈRE
.............................................................................................
40
8.1
Présentation des budgets
............................................................................................
40
8.2
Résultats tous budgets confondus
...............................................................................
40
8.3
Évolution des charges et produits du budget principal (H)
...........................................
41
8.4
Les produits du budget H
............................................................................................
42
8.4.1
Les produits versés par l’assurance maladie (titre 1)
..............................................
42
8.4.2
Les autres produits de l’activité hospitalière (titre 2)
................................................
43
8.4.3
Les autres produits (titre 3)
.....................................................................................
44
8.5
Les charges du budget H
............................................................................................
44
8.5.1
Évolution des charges par titres
..............................................................................
44
8.5.2
Les charges en personnel (titre 1)
..........................................................................
45
8.5.3
Les charges à caractère médical (titre 2)
................................................................
45
8.5.4
Les charges à caractère hôtelier et général (titre 3)
................................................
45
8.5.5
Les charges d’amortissement, de provisions et dépréciations, financières et
exceptionnelles (titre 4)
...........................................................................................
46
8.6
Les soldes intermédiaires de gestion
..........................................................................
47
8.6.1
La capacité d’autofinancement
...............................................................................
48
8.6.2
La dette consolidée
.................................................................................................
49
8.6.3
Le financement des investissements
......................................................................
49
8.7
L’analyse bilancielle
....................................................................................................
50
8.7.1
Le fonds de roulement net global
............................................................................
50
8.7.2
Le besoin en fonds de roulement
............................................................................
51
8.7.3
Évolution de la trésorerie
........................................................................................
51
8.8
Conclusion intermédiaire
.............................................................................................
52
9.
LES RESSOURCES HUMAINES
..................................................................................
52
9.1
L’organisation de la gestion des ressources humaines
................................................
52
9.2
Le bilan social
.............................................................................................................
53
9.3
L’évolution de la masse salariale
.................................................................................
54
9.4
Les personnels médiaux
.............................................................................................
55
9.4.1
L’évolution des effectifs médicaux
..........................................................................
55
9.4.2
Les conventions de coopération internationale
.......................................................
56
9.4.3
Le temps de travail additionnel
...............................................................................
56
9.4.4
La formation des personnels médicaux
...................................................................
57
9.4.5
Les logements des personnels médicaux
...............................................................
58
9.5
Les personnels non médicaux
.....................................................................................
59
9.5.1
L’évolution des effectifs non médicaux
....................................................................
59
9.5.2
Le temps de travail
.................................................................................................
61
9.5.3
La gestion des heures supplémentaires
..................................................................
62
9.5.4
Les logements de fonction
......................................................................................
64
9.5.5
La formation
............................................................................................................
65
9.5.6
Le recrutement des directeurs adjoints sous contrat de droit public
........................
65
9.6
Conclusion intermédiaire
.............................................................................................
67
10.
LES ACHATS
................................................................................................................
68
10.1
Les marchés mutualisés au sein du GHT
....................................................................
68
10.2
Le groupement de commandes de Lorquin
.................................................................
68
10.3
Les achats hors marché
..............................................................................................
69
10.4
Conclusion intermédiaire
.............................................................................................
72
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
3/82
ANNEXE 1 : ACTIVITÉ
.........................................................................................................
73
ANNEXE 2 : FINANCES
.......................................................................................................
74
ANNEXE 3 : GLOSSAIRE
....................................................................................................
81
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
4/82
SYNTHÈSE
Le centre hospitalier de Lorquin est un établissement public de santé spécialisé dans
la lutte contre les maladies mentales, localisé dans le département de la Moselle. Il assure sa
mission de soin et de prévention en santé mentale auprès d’une population de près de
220 000 habitants.
L’établissement assure une offre de soins complète et diversifiée tant en intra qu’en
extra hospitalier (unités d’hospitalisation
dédiées aux adultes et aux adolescents, consultations
ambulatoires en centre médico psychologique,
structure d’accueil pour personnes âgées
dépendantes
, maison d’accueil spécialisée
).
Des orientations stratégiques peu lisibles
La chambre constate qu’en l’absence de projet d’établissement depuis 2007, les
orientations stratégiques de l’établissement ne sont pas clairement définies.
Cette situation est aggravée par le
projet de recomposition de l’offre
de soins en santé
mentale en Lorraine Nord, initié en 2016
, qui n’est toujours pas finalisé. Le volet relatif à la
construction d’une nouvelle maison d’accueil spécialisée à Lorquin par transfert de celle de
Jury doit encore être validé par les instances de gouvernance des deux établissements. De
même, le proj
et territorial en santé mentale, déclinaison du projet régional de santé, n’est
toujours pas publié.
Une organisation interne à améliorer
La direction commune entre les CHS de Jury et Lorquin, dont les mutualisations sont
très limitées, reste très perfectible. Le fonctionnement des instances de gouvernance de
l’établissement doit être corrigé pour être conforme aux dispositions du code de la santé
publique.
Le suivi de l’activité n’apparaît pas assez mature en raison de rapports d’activité
insuffisamment an
alytiques, de l’absence de cellule médico
-économique et de cellule de
contrôle de gestion et d’une comptabilité analytique sommaire.
En matière de ressources humaines, l’établissement ne respecte pas la durée légale
de travail en raison de jours non travai
llés injustifiés. De même, la politique d’attractivité des
personnels médicaux
conduit l’établissement à leur concéder des logements à titre gra
cieux
en vertu de textes ne s’appliquant pas à cette catégorie de personnel
. Enfin, les conditions de
recrutement et de rémunération des directeurs adjoints ne respectent pas les dispositions
législatives et réglementaires.
En matière d’achats, le suivi des achats hors marché gagnerait à être mieux suivi et
contrôlé pour éviter de contrevenir aux règles de la commande publique.
Une situation financière confortable mais fragile
L’établissement,
bien
que
disposant
de
réserves
importantes
constituées
irrégulièrement, voit sa situation financière se dégrader sous l’effet d’une progression de ses
charges plus rapide que ses produits. Les résultats, retraités des provisions constituées à tort,
reculent de 90 % sur la période 2016-
2021. L’absence d’outils de pilotage financier et les
moyens humains insuffisants rendent la situation encore plus fragile. La chambre appelle
l’établissement à la plus grande vigilance dans un contexte de réforme de la tarification et de
réorientation de l’activité du sanitaire vers le médico
-social qui devrait contribuer à renforcer
cette tendance.
La chambre formule dix rappels du droit et quatre recommandations.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
5/82
RAPPELS DU DROIT
N
° 1 : Élaborer un projet d’établissement conformément aux dispositions de l’article
L. 6143-2 du code de la santé publique.
.......................................................................
14
N° 2 : Réunir le conseil de surveillance au moins quatre fois par an conformément à
l’article
R. 6143-
11 et le faire délibérer sur les sujets prévus aux 1° à 8° de l’article L.
6143-
1 du code de la santé publique.
....................................................................................
17
N
° 3 : Modifier le nombre de membres du directoire conformément à l’article L. 6143
-7-5
du code de la santé publique modifié par la loi n° 2021-502 et lui faire exercer pleinement
son rôle en matière de stratégie et de conseil en gestion
en s’appuyant sur des outils
efficients conformément à l’article L. 6143
-7 du même code.
........................................
18
N° 4 : Conclure des contrats de pôle e
t élaborer des projets de pôle pour l’ensemble des
pôles conformément aux dispositions des articles R. 6146-8 et R. 6146-9 du code de la
santé publique.
.............................................................................................................
20
N° 5 : Reprendre le montant des provisions injustifiées et constituer des dotations aux
provisions réglementées conformes aux dispositions de l’instruction budgétaire et
comptable M21.
............................................................................................................
35
N° 6 : Reprendre les provisions injustifiées et constituer des provisions pour autres
charges conformes aux prescriptions de l’instruction M21.
...........................................
38
N° 7 : Mettre fin à la concession pour utilité de service de logement à titre gracieux aux
personnels médicaux prise en application de l’article 9 du
décret n° 2010-30.
..............
59
N° 8 : Respecter la durée légale de travail fixée à 1 607 heures en application du décret
n° 2002-9 en mettant notamment fin au dispositif des «
journées vestiaires
» pour les
personnels dont le port d’une tenue n’est pas reconnu comme obligatoire par le chef
d’établissement après avis du CHSCT.
.........................................................................
62
N° 9 : Appliquer les règles fixées par le décret n° 2002-598 du 25 avril 2002 relatif aux
indemnités horaires pour travaux supplémentaires en matière de majoration de
rémunération des heures supplémentaires.
..................................................................
64
N° 10 : Mettre en place un contrôle de la computation des seuils conformément aux
dispositions des articles R. 2121-1 à 9 du code de la commande publique.
..................
72
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
6/82
RECOMMANDATIONS
N° 1 : Réaliser une évaluation de la direction commune des CHS de Lorquin et de Jury afin
d’identifier les axes d’amélioration et de mutualisation à mettre en œuvre dans les plus brefs
délais.
...............................................................................................................................
16
N° 2 : Organiser périodiquement des campagnes de sensibilisation pour les personnels des
urgences relatives à la prise en charge en soins sans consentement.
..............................
25
N
° 3 : Mettre en place les outils de pilotage interne nécessaires à la tenue d’une comptabilité
analytique.
........................................................................................................................
27
N
° 4 : Fiabiliser les inventaires physique et comptable tenus par l’ordonnateur afin de les
rendre concordants et appliquer des durées d’amortisse
ment conformes aux dispositions de
l’instruction budgétaire et comptable M
21.
.......................................................................
32
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
7/82
1.
LA PROCÉDURE
Le contrôle des comptes et de la gestion du centre hospitalier spécialisé (CHS) de
Lorquin a été inscrit au programme 2021 de la chambre régionale des comptes Grand Est. Il
porte sur les exercices 2016 à 2021.
Une lettre d’ouverture du
contrôle a été adressée à
l’
ordonnateur en fonctions le
25 octobre 2021.
L’entretien préalable à la fin d
u contrôle
, prévu à l’article L. 243
-1 du code des
juridictions financières, a été réalisé
avec l’ordonnateur en fonctions
le 19 juillet 2022.
Les observations provisoires retenues par la chambre ont été adressées le
6 décembre 2022
à l’ordonnateur en fonction
s. Des extraits ont également été envoyés à cette
même date
aux tiers mis en cause au titre de l’article R. 243
-5 du code des juridictions
financières.
Après examen des réponses reçues, la chambre a arrêté ses observations définitives
lors de sa séance du 10 mars 2023.
2.
LA PRÉSENTATION DU CENTRE HOSPITALIER SPÉCIALISÉ
2.1
Environnement, missions, chiffres clés
Le CHS de Lorquin est un établissement public de santé, spécialisé en santé mentale,
ouvert depuis 1910. Partiellement évacué et utilisé comme hôpital militaire durant les deux
guerres mondiales, il connaît
ensuite plusieurs évolutions. D’abord dans les années 1
960, les
bâtiments sont modernisés.
Puis dans les années 1970, l’hôpital s’ouvre sur l’extérieur en
développant
des
structures
extrahospitalières.
Plus
récemment,
un
établissement
d’hébergement pour personnes âgées dépendantes
(EHPAD) a vu le jour en 2009
ainsi qu’une
maison d’accueil spécialisé
e (MAS) en 2016.
Situé dans le département de la Moselle, il est implanté sur la commune de Lorquin à
environ dix kilomètres de Sarrebourg.
Le département de la Moselle est découpé en quinze secteurs de psychiatrie adulte
1
à
l’intérieur desquels s’
organisent, au sein des différentes structures, le parcours des patients
domiciliés sur le territoire.
Quatre établissements assurent la mission de psychiatrie de secteur sur le
département de la Moselle : le centre hospitalier régional (CHR) Metz-Thionville, le CH de
Jury-les-Metz, le CHS de Sarreguemines et le CHS de Lorquin.
Implanté sur le territoire de référence Lorraine-Nord, le CHS de Lorquin est
l’établissement de rattachement de
trois secteurs de psychiatrie adulte, un inter-secteur de
psychiatrie infanto-juvénile et un secteur en milieu pénitentiaire. Ainsi, il assure sa mission
de soin et de prévention en santé mentale auprès d’une population de près de
220 000 habitants.
Les zones géographiques relevant de la compétence territoriale du CHS sont les
territoires de Sarrebourg, Saint-Avold et Pays de Nied,
Le CHS dispose également d’une
implantation à Metz à la maison d’arrêt de
Queuleu
2
.
1
Article L. 3221-3 du code de la santé publique (CSP).
2
Le service médico-
psychologique régional (SMPR) de la maison d’arrêt de Metz Queuleu.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
8/82
Figure 1 : Couverture territoriale du CHS de Lorquin
Source : données CHS
Le CHS de Lorquin est membre du groupement hospitalier de territoire n° 6 (GHT)
« Lorraine-Nord ». Il est en direction commune avec le CHS de Jury depuis
2015 et l’EHPA
D
« le Val Fleuri » à Fénétrange depuis 2021.
L’établissement est organisé en quatre pôles
médicaux
composés d’unités
d’hospitalisation à temps complet et à temps partiel et
de structures ambulatoires
3
au plus près
des lieux d’habitations des patients
. Il gère également deux structures médico-sociales : un
EHPAD et une MAS.
Au 31 décembre 2021, il dispose de 158 lits et places en hospitalisation complète et
144 places en hospitalisation à temps partiel, soit au total 302 lits et places. Sa capacité
d’accueil
en matière médico-sociale est de 92 places (40 places en EHPAD et 52 places en
MAS).
Le CHS dispose au 31 décembre 2021 d’un effectif non médical de 610,18 ETP et d’
un
effectif médical de 36,57 ETP soit un effectif total de 646,75 ETP.
3
Centres médico-
psychologiques (CMP), centres d’accueil thérapeutique à temps partiel (CATTP), un centre
d’accueil et de soins aux dépendances (CASD), un centre de
réhabilitation de jour pour adultes (CRJA).
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
9/82
2.2
Le groupement hospitalier de territoire
Le groupement hospitalier de territoire (GHT) est un mode de coopération entre
établissements institué par la loi de modernisation du système de santé du 26 janvier 2016.
L’objet du GHT est de permettre aux établissements de mettre en œuvre une stratégie d
e prise
en charge commune et graduée du patient, dans le but d’assurer une égalité d’accès à des
soins sécurisés et de qualité. Il doit également assurer la rationalisation des modes de gestion
par la mise en commun de fonctions ou transferts d’activités e
ntre établissements.
Le CHS de Lorquin est membre du groupement hospitalier de territoire n° 6 « Lorraine
Nord » dont
l’établissement support est le CHR Metz Thionville
. La convention constitutive du
GHT a été signée le 24 juin 2016 par les établissements membres suivants : les CH de Boulay
et de
Briey, l’établissement public départemental de santé (EPDS) de Gorze,
les CHS de Jury
et Lorquin et le CHR de Metz-Thionville
. L’hôpital d’instruction des armées (HIA) Legouest en
est membre associé
4
. Il couvre une
zone d’attractivité de près de huit cent mille habitants.
Conformément aux dispositions du décret n° 2016-524 précité, l
e GHT s’est doté
d’instances communes de gouvernance
et de certaines fonctions mutualisées (achats et
système d’information
).
2.3
Les coopérations et partenariats
2.3.1
Le groupement de coopération sanitaire du Sud Mosellan
Le CHS de Lorquin est membre du groupement de coopération sanitaire du Sud
Mosellan (GCS), GCS de moyen,
dont l’objet est la confection de repas au profit du personnel
et des patients des établissements sanitaires et médico-sociaux membres ou adhérents et la
gestion d’une blanchisserie inter hospitalière chargée du traitement du li
nge des
établissements sanitaires et médico-sociaux membres ou adhérents.
Le GCS du Sud Mosellan est implanté sur le site principal du CHS de Lorquin. Il a, à
ce titre, conclu en 2009 un bail emphytéotique,
pour la location d’une parcelle
sur laquelle il a
édifié un bâtiment, et une convention d’exploitation régissant le partage des charges
d’exploitation entre le GCS et le CH
S de Lorquin.
Il a également conclu avec le CHS de Lorquin le 19 janvier 2016 une convention de
mise à disposition de personnel pour un montant
annuel moyen sur la période d’un peu plus
de 1,8 M
€.
Les relations entre le CHS
de Lorquin et le GCS du Sud Mosellan n’appellent pas
d’observation particulière.
4
Le IV de l’article L.
6132-1 du CSP dispose que : «
Les hôpitaux des armées peuvent, après autorisation du
ministre de la défense et accord du directeur général de l'agence régionale de santé dont dépend l'établissement
support d'un groupement hospitalier de territoire, être associés au groupement hospitalier de territoire. Cette
association se traduit dans la convention constitutive du groupement hospitalier de territoire qui intègre
notamment les besoins spécifiques de la défense ainsi que les modalités selon lesquelles les hôpitaux des
armées participent au projet médical partagé du groupement et aux activités, fonctions et missions mentionnées
à l'article L. 6132-3.
»
En qualité de membre associé, l’hôpital
Legouest est représenté dans les différentes
instances du GHT dans les mêmes conditions que les autres membres. Une convention spécifique définit les
modalités de cette association.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
10/82
2.3.2
L’
établissement public social de Lorquin
Le CHS de Lorquin accueille sur son site principal de Lorquin deux structures externes,
une maison d’accueil spécialisée (MAS) et un établissement
de service d'aide par le travail
(ESAT), gérés par l’
établissement public social de Lorquin (EPSOLOR), créé en 2010 par le
Conseil Général de la Moselle à cet effet.
Bien que gérant une MAS comme le CHS de Lorquin, les deux établissements ne se
trouvent pas en concurrence directe. Les patients accueillis par les deux structures présentent
des pathologies différentes, les profils aux handicaps les plus lourds étant accueillis
prioritairement au sein de la MAS de Lorquin.
Les relations entre le CHS
de Lorquin et ESPOLOR n’appellent pas d’observation
particulière.
3.
LE PILOTAGE STRATÉGIQUE
3.1
La recomposition
de l’offre en
santé mentale en Lorraine Nord
Les réflexions engagées en 2016 dans le cadre du projet régional de santé (PRS)
2018-2028 ont permis de réaliser un bilan de
l’offre de soins en santé mentale sur le territoire
de la Moselle et de constater
un morcellement de l’offre de soins
en santé mentale sur le
territoire, un dispositif d’hospitalisation insuffisant
sur certaines parties du territoire et la
nécessité de mieux articuler entre eux les dispositifs existants.
Un
projet de recomposition de l’offre en santé mentale a été défini
par l’ARS
s’articula
nt
autour des principes suivants :
-
l’identification de
deux
pôles d’excellence
: le CH de Jury-les-Metz pour les
hospitalisations aigues et le CHS de Lorquin pour la prise en charge du handicap
psychique et l’accueil au long cours
;
-
la
restructuration et le regroupement d’activités
:
l’affirmation du
CHR de Metz comme
un site ressource territorial avec les urgences psychiatriques, la relocalisation d’unités
d’hospitalisation complète adultes du CH
S de Lorquin vers le CH de Jury et le CH de
Sarrebourg,
l’implantation
de la MAS de Jury à Lorquin et le transfert de vingt lits de
soins prolongés de Jury vers Lorquin.
Observations définitives
CHS de Lorquin
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Figure 2 :
Présentation du projet de réorganisation de l’offre de soins en Lorraine Nord tel que validé
par l’ARS
en 2016
Source : Communiqué de presse ARS du 16 décembre 2016
5
Il faut attendre ensuite juin 2019 pour voir un plan d’action élaboré par l’ARS
et
présenté aux différents partenaires, prévoyant le découpage de ce projet en quatre phases
dont la phase trois, optionnelle, portan
t spécifiquement sur la construction d’une nouvelle
maison d’accueil spécialisée
(MAS) au CHS de Lorquin par transfert de celle du CH de Jury.
Une lettre de mission a été adressée le 12 mars 2021 à la directrice générale du CHR
de Metz-Thionville lui confiant la conduite de ce projet et lui demandant de produire pour le
31 mai 2021 un calendrier des différentes phases de travail.
Le ca
lendrier de mise en œuvre des différentes phases du projet a été rendu public le
17 mars 2022. Selon ce calendrier, la construction de la nouvelle MAS du CHS de Lorquin
devrait débuter en 2023 par la réalisation de travaux de programmation, suivis par des travaux
de conception de janvier à décembre 2024 et enfin la réalisation effective des travaux de
construction entre mai 2025 et décembre 2026.
5
UHA :
Unité d’Hospitalisation pour Adolescents
du CHS de Jury-les-Metz ; ADDICTO : Service addictologie du
CHS de Jury-les-Metz ; MAS
: maison d’accueil spécialisée
; TIVOLI : clinique Tivoli Pôle 1 de Metz ; UPPA : Unité
de Psychiatrie de la Personne
Â
gée ; UAO : unité d'accueil et d'orientation.
Observations définitives
CHS de Lorquin
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Ce plan et son calendrier restent toutefois soumis à l’approbation des conseils de
surveillance des CHS de Jury et de Lorquin pour acter le transfert des places de MAS. Ces
approbations n’ont pas été obtenues et pourraient encore
allonger le délai de mise en œuvre
de cette réorganisation qui peine à aboutir.
De plus, l’effectivité de ce transfert est conditionné
e
au transfert des résidents de la MAS de Jury vers Lorquin ou, à défaut, de leur relogement au
sein d’autres structures.
La chambre recommande à
l’établissement
de faire valider rapidement par ces
instances la création de la MAS de Lorquin par transfert des places de Jury afin de fixer une
stratégie et des orientations claires permettant ensuite de définir un nouveau projet
d’établissement.
3.2
Le projet territorial en santé mentale
Aux termes du projet régional de santé (PRS) Grand Est 2018-2028
6
«
les projets
territoriaux de santé mentale (PTSM), en application de la loi de modernisation de notre
système de santé de 2016, constituent le fondement de la politique régionale de santé mentale
à l’échelle des territoires dans une logique d’offre de proximité sanitaire, médico
-sociale et
sociale. Leur élaboration vise à mettre en place des parcours de santé et de vie cordonnés
,
abordés dans une dimension globale et décloisonnée, prenant en compte le champ social,
médico-social et sanitaire
».
L
’un des objectifs fixés au schéma régional de santé du PRS est de mettre en place
le
PTSM couvrant la région Grand Est.
En pratique, le PTSM do
it se concrétiser dans l’élaboration et la signature d’un contrat
territorial en santé mentale. Il se décline opérationnellement dans les GHT, les projets
d’établissements et les contrats pluriannuels d’objectifs et de moyens (
CPOM).
Le projet territorial en santé mentale de Moselle est toujours en cours de finalisation
alors qu’il a déjà été publié pour les départements voisins des Ardennes, de l’Aube, de la
Marne, de la Haute-Marne, de Meurthe-et-
Moselle et d’Alsace.
Un projet de feuille de route du PTSM
57 a été élaboré et s’articule autour de sept
axes :
-
systématiser l’approche globale et coordonnée des parcours, décloisonner les
acteurs ;
-
réhabiliter les patients et mieux associer les aidants ;
-
améliorer la santé mentale des enfants, des adolescents et des jeunes adultes ;
-
prévenir et gérer les situations de crise ;
-
renforcer la santé globale par un accès simultané aux soins somatiques et
psychiatriques ;
-
structurer la psychiatrie légale, lier la santé mentale et les sciences pénitentiaires ;
-
valoriser
et intégrer la recherche universitaire et l’enseignement supérieur.
Si des documents de travail ont été transmis à la chambre, aucune date d’officialisation
n’a été communiquée à ce jour. Le projet de r
ecomposition
de l’offre en soin de psychiatrie en
Lorraine Nord peut en partie expliquer ce retard.
Toutefois, l’absence de publication de ce document couplé
e à une réorganisation de la
psychiatrie non encore aboutie
rendent difficile l’élaboration d’une stratégie claire pour
l’établissement.
6
PRS 2018-2028 schéma régional de santé p. 71.
Observations définitives
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3.3
Le contrat plu
riannuel d’objectifs et de moyens (CPOM)
L’article
L. 6114-1 du CSP dispose que : «
l'agence régionale de santé conclut avec
chaque établissement de santé un contrat pluriannuel d'objectifs et de moyens d'une durée
maximale de cinq ans. […] Les contrats s
ont signés par le directeur général de l'agence
régionale et les personnes morales mentionnées à l'alinéa précédent. […] Ils peuvent faire
l'objet d'une révision par avenant
».
Il définit les orientations stratégiques de l’établissement, sur la base du pro
jet régional
de santé
7
.
L'évaluation de la réalisation des objectifs est conduite par le directeur général de
l'agence régionale de santé conformément au calendrier prévu et au moins une fois par an.
Le CPOM est un outil stratégique particulièrement contraignant qui repose sur un
dialogue de gestion au moins annuel, avec l’autorité de tutelle.
Sur la période sous revue, l’établissement a mis en œuvre deux CPOM.
3.3.1
Le CPOM 2012-2017
Ce CPOM est structuré autour des orientations stratégiques suivantes :
-
inscription dans une offre de soins structurée et graduée ;
-
amélioration du parcours de santé des patients ;
-
approche médico-économique et efficience des organisations.
Des annexes fixent les modalités de réalisation de ces objectifs et des indicateurs
d’évaluation.
Sur la période, huit avenants sont venus modifier le contrat soit pour réviser le contenu
des objectifs, soit pour intégrer un accompagnement financier.
La chambre relève qu’aucune évaluation n’a été réalisée sur la période
en
méconnaissance des
dispositions réglementaires rappelées à l’article 5 (suivi du contrat) du
CPOM.
3.3.2
Le CPOM 2018-2023
Un nouveau CPOM a été signé le 19 décembre 2018 couvrant la période 2018-2023.
La chambre relève que le CHS de Lorquin a élaboré ce nouveau contrat sans avoir réalisé
d’évaluation du précédent et donc sans disposer d’une analyse précise permettant d’élaborer
des orientations stratégiques pour une nouvelle période de cinq années.
De même, l
’examen du CPOM 2018
-2023 montre le caractère généraliste des
dispositions qui portent uniquement sur les financements 2019.
Enfin, i
l prévoit en son article 3, qu’après la révision du projet régional de santé (PRS),
des négociations relatives aux o
rientations stratégiques pour l’établissement seraient menées.
Le PRS, adopté en juin 2018 pour la période 2018-2028, a été révisé le 18 décembre 2019.
Pour autant, si le CPOM a fait l’objet de huit avenants à ce jour, ceux
-ci ont eu pour seul objet
d’inté
grer un accompagnement financier et non de tirer les conséquences de la révision du
PRS.
7
Article L. 6114-2 du CSP
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Une révision des financements attribués en 2019 devait être opérée en 2020 après une
harmonisation des missions sur l’ensemble de la région Grand Est. Selon l’ARS Gra
nd Est,
les orientations stratégiques n’ont pu être négociées avec l’établissement du fait de la crise
sanitaire dont la gestion a mobilisé l’agence et les établissements de santé à compter de février
2020.
Compte tenu de ces éléments, la chambre constate que le CPOM
n’apparaît
pas
comme un outil pertinent de
pilotage stratégique de l’établissement. Elle relève
l’ineffectivité
du CPOM à partir de 2020 et invite l’établissement à poursuivre les travaux de
contractualisation avec l’autorité de tutelle.
3.4
Le pr
ojet d’établissement
L’article
L. 6143-2 du CSP prévoit que le projet d'établissement, établi pour une durée
maximale de cinq ans, définisse la politique générale de l'établissement. Il comporte un projet
de prise en charge des patients en cohérence avec le projet médical et le projet de soins
infirmiers, de rééducation et médico-techniques, ainsi qu'un projet psychologique et un projet
social.
Le projet d'établissement, doit être compatible avec les objectifs du schéma régional
ou interrégional de santé, définir la politique de l'établissement en matière de participation aux
dispositifs d'appui à la coordination des parcours de santé et d’actions de coopération.
Le CHS
de Lorquin ne dispose plus de projet d’établissement depuis 2007
8
. Cette
situation est aggravée par la réorganisation de la psychiatrie en Lorraine Nord qui peine à
aboutir, un projet territorial de santé mentale non validé et
une reconfiguration de l’offre de
soins entre les sites de Jury et de Lorquin qui doit encore être validée par les instances des
deux établissements.
L’ARS a récemment indiqué à l’établissement qu’il était nécessaire d’attendre les
conclusions des travaux sur la réorganisation de
la psychiatrie en Lorraine Nord afin d’élaborer
un nouveau projet d’établissement qui en
reprendrait toutes les orientations.
La chambre relève que l’absence durable de projet d’établissement conduit à un
manque de visibilité sur l
es orientations stratégiques de l’établissement que la réorganisation
de la psychiatrie en Lorraine Nord à elle seule ne peut justifier. Cette absence prolongée de
projet
nuit au pilotage stratégique de l’établissement
. La chambre
rappelle à l’établissement
ses obligations
conformément aux dispositions de l’article L
. 6143-2 du CSP et lui demande
d’
élaborer un nouveau
projet d’établissement.
Rappel du droit n° 1 : É
laborer un projet d’établissement
conformément aux dispositions de
l’article L.
6143-2 du code de la santé publique.
3.5
Conclusion intermédiaire
Le
projet de recomposition de l’offre en santé mentale en Lorraine Nord, initié en 2016
,
peine à aboutir.
Le projet territorial en santé mentale, prévu par le projet régional de santé lancé en
2018, est toujours en cours d’élaboration, alors qu’il a été publié pour d’autres départements
de la région.
8
Le dernier projet d’établissement portait sur la période 2002 à 2006.
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La stratégie et les orientations du CHS de Lorquin en sont fortement impactées. Ce
constat est amplifié par l’absence de projet d’établissement
depuis 2007, qui est une obligation
au regard du code de la santé publique.
Enfin,
la chambre constate l’insuffisance de
pilotage dans le cadre des CPOM conclus
entre l’établissement et l’ARS
, dont le contenu est très limité et les évaluations annuelles et
les bilans ne sont non réalisés.
4.
LA GOUVERNANCE
4.1
La direction commune avec le CHS de Jury
Par décision du 18 février 2014, le directeur général de
l’ARS a désigné le directeur du
CHS de Lorquin pour assurer l’intérim de direction du CHS de Jury à compter du
22 février
2014, dans l’attente d’une nomination à l’issue de la procédure de sélection faisant
suite à la publication du poste au journal officiel (JO) du 26 janvier 2014. Celui-
ci n’a
yant pas
été pourvu et dans une logique de rapprochement
et d’harmonis
ation des modalités de
gouvernance et de gestion des établissements de Jury et de Lorquin, le directeur du CHS de
Lorquin a été nommé directeur des CHS de Lorquin et de Jury à compter du 1
er
janvier 2015,
dans le cadre d’une direction commune
.
La direction commune consiste en la mutualisation des équipes de direction (en totalité
ou pour partie) de deux ou plusieurs établissements publics de santé (ou établissements
sociaux et médico-sociaux) qui restent des entités distinctes disposant de leurs propres
autonomie juridique, instances, budgets et comptes financiers. Elle repose sur une convention
liant les différents établissements partenaires. L’équi
pe de direction est répartie entre les
différents établissements. Le directeur-ordonnateur est commun aux différents établissements
et est affecté principalement à l’un d’eux. Il peut être représenté sur les différents sites par un
directeur-adjoint délégué.
La convention de direction commune, signée le 24 octobre 2014, était initialement
conclue jusqu’au 31 décembre 2019.
Elle a été renouvelée par avenant pour une période de
cinq ans, soit jusqu’au 31 décembre
2024. Cette prolongation est justifiée par les réflexions
et évolutions régionales en cours relatives à l’organisation de la psychiatrie au sein du GHT
« Lorraine-Nord
» et plus particulièrement sur le territoire Mosellan et par l’intérêt de
coordonner les projets médicaux des deux établissements.
La convention de direction commune prévoit :
-
la définition d’un organigramme d’objectif de la direction commune devant être mis en
place progressivement ;
-
le versement progressif des postes de direction à la direction commune ;
-
la détermination de clés de répartition des charges de fonctionnement de la direction
commune arrêtées par le directeur.
L’organigramme d’objectif de la direction commune est défini à l’article 3 de la
convention conclue en octobre 2014. Les postes devant être mis en commun concernent
l’ensemble des directions des deux établissements
.
Les postes de direction ont bien été versés à la direction commune dès le
1
er
janvier
2015, ou ultérieurement à l’occasion des mouvements de personnels de direction.
Cependant, l’organigramme cible prévu par la convention n’
est que partiellement mis
en place.
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En novembre 2017, les services logistiques et techniques ont été séparés des services
économiques et des travaux pour créer deux directions distinctes
alors que l’organigramme
cible prévoyait une direction unique.
Depuis début 2019, le poste de directeur des finances, des usagers et des systèmes
d’information est vacant, l’intérim étant assuré par le directeur d’établissement. La chambre
relève que cett
e direction stratégique transversale n’apparaît pas comme une priorité dans le
recrutement au sein de l’équipe de direction.
La chambre constate aussi une absence de positionnement de la direction des affaires
financières (DAF) comme direction transversale. Il y a un émiettement des informations à
caractère financier et comptable au sein de divers services sans que cette direction n’ait de
vision globale. Plusieurs services procèdent à des opérations budgétaires sans contrôle
interne comme par exemple pour les remboursements relatifs à diverses conventions.
Certaines fonctions relevant de la DAF sont gérées par la direction des services économiques
et ne font pas l’objet de mutualisation entre les deux établissements comme le traitement du
paiement des loyers.
La direction des ressources humaines, après avoir été fusionnée et confiée à la
directrice des ressources humaines du CHS de Lorquin, a été défusionnée le 12 octobre 2018.
La difficulté à déménager les dossiers et l’éloignement géographique ont conduit
à fragiliser la
gestion des ressources humaines du CHS de Jury. Un nouveau DRH a depuis été recruté pour
le CHS de Jury.
La chambre relève que la direction commune n’a pas abouti à la recherche
d’économies ou de mutualisations. C’est particulièrement le c
as pour les ressources humaines
où la procédure de recrutement par le biais de l’organisation des concours est propre à chaque
établissement. Une organisation commune de ces procédures aurait pu être très facilement
mutualisée.
À ce jour, et malgré sa prolongation en 2019 pour cinq ans, aucune évaluation de la
direction commune n’a été réalisée.
La chambre constate que la direction commune est partiellement mise en œuvre et que
toutes les pistes de mutualisation n’ont pas été recherchées.
La chambre recommande à la direction et à
l’ARS
de mener une évaluation de la
direction commune et
d’identifier les axes d’amélioration à mettre en œuvre
dans les plus brefs
délais.
Recommandation n° 1 : Réaliser une évaluation de la direction commune des CHS de
Lorquin et de Jury afin d
’identifier les axes d’amélioration et de mutualisation à mettre en
œuvre dans
les plus brefs délais.
4.2
Les instances
4.2.1
Le conseil de surveillance
Composition et fréquence des réunions du conseil de surveillance
Conformément aux dispositions de l’article
R. 6143-1 et L. 6143-3 du CSP, le conseil
de surveillance est composé de quinze membres.
L’article
R. 6143-11 du CSP précise que le conseil de surveillance doit se réunir au
moins quatre fois par an.
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Le règlement intérieur est conforme à l’article précité. Or,
sur la période sous revue, le
conseil de surveillance n’a satisfait à l’obligation de réunion prévue à l’article précité qu’en
2016, où il s’est réuni à six reprises. Au titre des autres années, il s’est réuni entre deux (pour
2017 et 2019) et trois fois (2018, 2021).
Compétences du conseil de surveillance
Conformément aux dispositions des articles L. 6143-1 du CSP, le conseil de
surveillance se prononce sur la stratégie et exerce un contrôle permanent de la gestion de
l’établissement.
Il délibère sur :
-
le projet d’établissement
;
-
la convention constitutive des centres hospitaliers universitaires et les conventions
passées en application de l'article L. 6142-5 du CSP ;
-
le projet d'établissement mentionné à l'article L. 6143-2 du CSP ;
-
le compte financier et l'affectation des résultats ;
-
tout projet tendant à la fusion avec un ou plusieurs établissements publics de santé ;
-
le rapport annuel sur l'activité de l'établissement présenté par le directeur ;
-
toute convention intervenant entre l'établissement public de santé et l'un des membres
de son directoire ou de son conseil de surveillance ;
-
les statuts des fondations hospitalières créées par l'établissement ; les prises de
participation et les créations de filiales mentionnées à l'article L. 6145-7 du CSP.
En l’absence de projet d’établissement, le conseil de surveillance n’est que
partiellement informé de la politique institutionnelle et des orientations stratégiques de
l’établissement
et ne peut donc pas légitimement exercer ses fonctions de contrôle et se
prononcer effectivement sur la stratégie de l’établissement.
À
l’inverse, le conseil de surveillance a, à plusieurs reprises, à l’initiative du directeur,
délibéré
sur des sujets relatifs à la politique de recrutement et d’attractivité du personnel
médical alors même que ces questions ne relèvent pas de sa compétence mais de celles de
la commission médicale d’établissement et du directeur.
À
titre d’exemple,
en 2017, il a
délibéré par deux fois sur les modalités et conditions de recrutements de praticiens attaché
9
et contractuel
10
.
Rappel du droit n° 2 : Réunir le conseil de surveillance au moins quatre fois par an
conformément à l’article
R. 6143-11 et le faire délibérer sur les sujets prévus aux 1° à 8° de
l’article L.
6143-1 du code de la santé publique.
4.2.2
Le directoire
Composition et fréquence des réunions
L’article
L. 6143-7-5 du CSP fixe les dispositions relatives à la composition du
directoire. Le nombre de membres est fixé à sept jusq
u’au 28 avril 2021
, date de la
promulgation de loi n° 2021-502
11
(loi RIST) qui porte désormais ce nombre à neuf.
9
Délibération n° 2017-03 du 4 juillet 2017 relative aux modalités de recrutement et conditions de rémunération
d’un
praticien attaché à temps partiel.
10
Délibération n° 2017-
05 du 15 décembre 2017 relative au recrutement et à la rémunération d’un praticien
contractuel à temps partiel dans le cadre d’un cumul emploi retraite sur le Pôle de Saint
-Avold et Pays de Nied.
11
Loi n° 2021-502 du 26 avril 2021 visant à améliorer le système de santé par la confiance et la simplification.
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Le directeur préside le directoire.
Si les dispositions relatives à la composition du directoire prévues à l’article précité sont
respectées
au sein de l’établissement jusqu’au 28 avril 2021, le règlement intérieur n’a pas été
actualisé pour tirer les conséquences de la loi RIST précitée. Ainsi, le directoire du CHS de
Lorquin est toujours composé de sept membres.
Conformément à l’article D.
6143-35-
5 du CSP, le directoire s’est réuni au moins huit
fois par an, sauf en 2017 (cinq fois), sur un ordre du jour déterminé.
Compétences du directoire
L’article
L. 6143-7-4 du CSP dispose que le directoire approuve le projet médical et
prépare le projet d'établissement, notamment sur la base du projet de soins infirmiers, de
rééducation et médicotechniques. Il conseille le directeur dans la gestion et la conduite de
l'établissement.
Les missions dévolues au directoire ne sont pas totalement exercées notamment en
matière de préparation du projet d’établissement. Ainsi,
sur la période sous revue, le directoire
n’a pas abordé cette question dans le cadre de ses réunions.
Les outils de pilotage interne de la direction générale sont succincts, parfois disséminés
entre directions fonctionnelles. La direction et le directoire ne disposent pas de tableaux de
bord généraux permettant une vision précise
des activités de l’établissement.
Cette situation ne permet
pas au directoire d’assurer
un contrôle efficient de la gestion
de l’établissement et de disposer des données relatives à
sa conduite. Cela nuit au pilotage
de l’établissement et aux fonctions que doit exercer le directoire.
La chambre constate l’effectivité toute relative de cette instance et
demande au
directoire de se saisir pleinement de ses prérogatives en matière de conseil sur la gestion et
la conduite de l’établissement.
Rappel du droit n° 3 :
Modifier le nombre de membres du directoire conformément à l’article
L. 6143-7-5 du code de la santé publique modifié par la loi n° 2021-502 et lui faire exercer
pleinement son rôle en matière de stratégie et de conseil en gestion en s’appuyant sur des
outils efficients conformément à l’article L. 6143
-7 du même code.
4.2.3
La commission m
édicale d’
établissement (CME)
L’article L.
6144-1 du CSP dispose que : «
dans chaque établissement public de santé,
la commission médicale d'établissement contribue à l'élaboration de la politique d'amélioration
continue de la qualité et de la sécurité des soins ainsi que des conditions d'accueil et de prise
en charge des usagers ; elle propose au directeur un programme d'actions assorti d'indicateurs
de suivi…
». Les articles R. 6144-1 à 6 complètent les attributions et modalités de
fonctionnement de cette instance.
La CME doit être, entre autres, consultée sur le projet médical, le projet
d’établissement, les contrats de pôles, le bilan annuel des tableaux de service. La CME doit
élaborer aux termes de l’article
R. 6111-10
du CSP, un programme d’actions visant au
management de la qualité de la prise en charge médicamenteuse qui est intégré au
programme d’amélioration continue de la qualité et de la sécurité des soins.
La CME doit se réunir au moins quatre fois par an sur convocation de son président.
Cette disposition est respectée au CHS de Lorquin, sauf pou
r l’année 2019 où la CME ne s’est
réunie qu’à
trois reprises.
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L’examen des procès
-verbaux des séances de la CME a permis de constater que les
sujets relatifs à l’élaboration d’un projet médical d’établissement n’avaient pas été abordés au
cours de la pério
de sous revue malgré l’élaboration d’un projet médical partagé au niveau du
GHT et malgré les orientations en cours de rapprochement des CHS de Jury et Lorquin.
La chambre invite la CME à se saisir de ses prérogatives
relatives à l’
élaboration de la
stratégie médicale de l'établissement et de son projet médical.
4.3
L’o
rganisation et les
contrats de pôles d’activité
L’article L.
6146-1 du CSP dispose que «
le directeur définit l'organisation de
l'établissement en pôles d'activité conformément au projet médical d'établissement
». Cette
démarche de contractualisation interne initiée par l’ordonnance du 2 mai 2005 a été réaffirmée
par la loi hôpital, patients, sante et territoires (HPST) du 21 juillet 2009.
L’organisation en pôles s’impose à tous les établi
ssements de santé sauf dérogation
du directeur général de l’ARS
.
Chaque pôle dispose d’un chef de pôle nommé par le directeur
sur proposition du président de la commission médicale d’établissement et d’un cadre de pôle.
Le CHS de Lorquin est structuré en quatre
pôles d’activité
s cliniques, un pôle médico-
social et une direction administrative et technique :
−
le pôle Saint-Avold et Pays de la Nied intègre
le service psychiatrie de l’
hôpital Lemire
à Saint-Avold, les urgences et liaisons psychiatriques de Saint-
Avold, l’hôpital de jour
et le centre médico-psychologique (CMP) de Saint-Avold, le CMP et les appartements
thérapeutiques de Creutzwald, les CMP de Faulquemont, Boulay et de Morhange et
l’hôpital de jour pour personnes âgées de Créhange
;
−
le pôle Moselle Sud regroupe notamment les admissions libres, les admissions sous
contrainte, les urgences et liaisons psychiatriques
de Sarrebourg, l’équipe mobile de
réhabilitation sociale ;
−
le pôle Infanto-Juvénile est dédié aux soins destinés aux enfants et aux adolescents ;
−
le pôle Service Médico-
Psychologique Régional (SMPR) à la maison d’arrêt de
Metz-Queuleu est destiné aux détenus ;
−
le pôle médico-social regroupe
l’établissement d’hébergement pour personnes âgées
dépendantes (EHPAD) « Les Quatre Saisons
» et la maison d’accueil spécialisée
(MAS) « Les Quatre Saisons » ;
−
les services Administratif
–
Technique.
4.3.1
Les contrats de pôle
Conformément à l’article
R. 6146-8 du CSP, le directeur signe avec chaque chef de
pôle un contrat de pôle précisant les objectifs et les moyens du pôle.
Le contrat de pôle précise le rôle du chef de pôle dans la gestion prévisionnelle des
effectifs médicaux et non médicaux, les profils de poste médicaux, les recrutements et
affectations des personnels, le plan de formation, la gestion des tableaux de service et
l’organisation de la continuité des soins
.
Des contrats de pôles ont été signés le 30 novembre 2011 avec le pôle de Saint-Avold
et Pays de la Nied, le pôle Moselle Sud, le pôle SMPR et le pôle Infanto-Juvénile.
Les contrats, qui ne prévoient pas de durée,
contrairement aux dispositions de l’article
du CSP précité,
n’ont pas été renouvelés
.
La chambre recommande à
l’établissement
de conclure sans attendre des contrats
avec chacun des pôles de l’établissement
.
Observations définitives
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4.3.2
Les projets de pôle
Il revient au chef de pôle d’activité clinique ou médicotechnique d’élaborer un projet de
pôle. Lorsqu’il est nommé, le chef de pôle dispose d’un délai de tro
is mois pour élaborer le
projet du pôle dont il a la responsabilité (article R. 6146-9 du CSP).
Celui-ci doit être en cohérence non seulement avec les projets des autres pôles, mais
aussi avec le contrat de pôle, le projet médical et le projet d’établissem
ent.
Aucun projet de pôle n’a
été
élaboré en l’absence de projet d’établissement et de projet
médical.
Ces constats démontrent une insuffisance de stratégie à ce jour, préjudiciable à la
gouvernance de l’établissement.
La chambre demande au CHS de Lorquin de formaliser des projets de pôle assis sur
les orientations fixées dans le projet médical partagé.
Rappel du droit n° 4 : Conclure des contrats de pôle et élaborer des projets de pôle pour
l’ensemble des pôles conformément aux dispositions de
s articles R. 6146-8 et R. 6146-9 du
code de la santé publique.
4.4
Conclusion intermédiaire
L’examen
des instances de l’établissement révèle que leur fonctionnement n’est
pas
conforme aux obligations du code de la santé publique.
En l’absence de projet d’établissement et de stratég
ie clairement définie, les instances
ne jouent que partiellement leur rôle.
L’établissement ne dispose plus de contrats de pôle
. Les derniers, signés en 2011, ne
sont plus appliqués. La chambre constate également l’absence de projet de pôle.
La direction commune mise en place en 2015 entre les CHS de Lorquin et de Jury reste
très perfectible. Aucun bilan n’a été réalisé avant la signature de l’avenant de reconduction
signé en 2020. Si la mutualisation des postes de direction est effective, sauf pour le poste de
directeur des ressources humaines, les mutualisations et rapprochements entre les
établissements restent très limités voire inexistants.
5.
L’
ACTIVITÉ DE L
’
ÉTABLISSEMENT
L’analyse de l’activité de l’établissement s’
est avérée difficile à réaliser en raison de
plusieurs facteurs conjugués. Le médecin
en charge du département de l’information médicale
(DIM) du CHS de Lorquin
ne consacrant qu’une demi
-journée par semaine à ses fonctions
(0,1 ETP), le pilotage du DIM est déficient.
De plus, en l’absence de p
rojets de pôle,
il n’existe
pas de cellule médico-
économique en mesure de suivre et analyser l’activité
au travers
l’évaluation des objectifs assignés au différents pôles.
À
cela s’ajoute un changement de
logiciel de gestion du dossier patient en 2019 qui a engendré une perte de données que
l’établissement n’a pas été en mesure d’évaluer
.
Il résulte de ces défaillances une production de données d’activité non fiabilisées
et
des évolutions qui demeurent inexpliquées.
Ces différents points sont développés dans les paragraphes suivants.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
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E
ST
21/82
5.1
L’activité sanitaire
Les modalités de prise en charge en psychiatrie sont très diversifiées afin de répondre
aux enjeux de la couverture des besoins de la population. Le volet hospitalisation peut se
réaliser en hospitalisation complète (HC) ou en hospitalisation à temps partiel (HP). Le volet
ambulatoire vise à coordonner l’ensemble des actions soignantes (accueil, prévention,
diagnostic, soins, suivi et réinsertion) en journée dans des structures dédiées telles que des
centres médico psychologiques (CMP) et
des centres d’accueil thérapeutique à temps partiel
(CATTP).
Sur la période sous revue, l’activité sanitaire de l’établissement est en repli au profit du
développement de l’activité médico
-sociale.
5.1.1
Le volet hospitalisation
5.1.1.1 É
volution des capacités d’accueil du C
HS
Sur la période, le capacitaire global en hospitalisation de l’établissement diminue de
40 lits et places. De 198 lits et places en 2016,
il n’est plus que de 158 lits et places en 2021.
Cette évolution est portée par
l’hospitalisation complète, le nombre de 144 places en
hospitalisation à temps partiel étant resté stable.
La baisse du capacitaire sanitaire en hospitalisation complète est marquée par la
fermeture de lits en sanitaire des unités pour autisme et handicap mental et
de l’ancienne unité
B1, en vue de
l’ouverture le 1
er
juillet 2016 d’une maison d’accueil spécialisée
(MAS) d
’une
capacité autorisée de 45 places.
En 2020, l’établissement
a ouvert 10 places supplémentaires provisoires dans le cadre
du dispositif plan blanc
12
pour faire face à la crise sanitaire.
5.1.1.2
Évolution de l’activité hors ambulatoire
L
es indicateurs de l’
hospitalisation à temps complet, restés relativement stables
jusqu’en 2019
, chutent en 2020 en raison de la pandémie (- 30,2 % du nombre de séjours).
La crise sanitaire a limité les déplacements des patients, des unités ont été fermées, les
admissions restreintes durant
les vagues épidémiques et l’accueil en chambre double limité.
En 2021, l’activité à temps complet peine à
redémarrer et stagne approximativement au même
niveau que 2020
. Interrogé sur ce point, le DIM n’a pu apporter d’autre explication que celle
de la continuité de l’épidémie.
Tout comme ceux de l
’hospitalisation
à temps complet, les indicateurs de
l’
hospitalisation à temps partiel ont chuté en 2020 en raison de la crise sanitaire (- 20,5 % du
nombre de séjours).
L’ensemble des hôpitaux de jour à l'exception du
service
médico-psychiatrique régional (SMPR) ont fermé leurs portes à partir du 16 mars 2020 pour
ouvrir à nouveau progressivement à partir du mois de juin 2020. À compter de cette date, le
nombre de patients présents dans les services a été limité et les prises en charge réduites à
des demies journées. À
l’instar de l’hospitalisation à temps complet, l’
activité a peiné à
redémarrer en 2021.
12
Le plan blanc est un dispositif de crise
pour faire face à un afflux massif de patients en raison d’une épidémie,
d’une catastrophe, d’un événement climatique meurtrier et durable ou encore à la suite d’un accident.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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22/82
Tableau 1 :
Évolution de l’activité globale (tous pôles confondus) hors ambulatoire
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Evol 16/21
Hospitalisation à temps complet (HC)
Capacité en lits et en places
198
155
158
158
168
158
- 20 %
Nombre de patients
757
689
655
729
671
711
- 6 %
Nombre de séjours
1 273
1 105
1 050
1 298
906
969
- 24 %
Nombre de jours d'hospitalisation
54 471 49 377 51 276 49 282 46 304
47 252
- 13 %
Taux d'occupation des lits
92,9 %
94 %
96 %
95,2 %
84 %
84,1 %
- 9 %
Durées moyennes de séjours DMS
42,79 j
44,69 j
48,83 j
37,97 j
51,11 j
48,76 j
14 %
Hospitalisation à temps partiel (HP)
Capacité en places
144
144
144
144
144
144
0 %
Nombre de patients
437
452
493
475
445
449
3 %
Nombre de séjours
536
520
574
909
723
550
3 %
Taux d'occupation des places
46,2 %
43 %
42,8 %
46,4 %
31,9 %
39,6 %
- 14 %
Durées moyennes de présence en jours
38,89
34,96
31,91
35,91
26,36
32,46
- 17 %
Source : données CHS
La durée moyenne de séjour
13
(DMS) du CHS de Lorquin est plus de deux fois
supérieure aux moyennes régionales et nationales.
De même, le taux d’occupation des lits
est, hors période Covid, toujours supérieur à 90 %, traduisant une forte utilisation des lits
disponibles. Ces particularités
s’explique
nt par la st
ructure de l’offre des soins proposée par
l’établissement. En effet, plus de 40
% de son capacitaire est dédié à des unités de longs
séjours (23 places en unité de soins prolongés, 20 places en unité de soins post aigus,
10 appartements thérapeutiques et 23 accueils familiaux thérapeutiques).
En 2019, la DMS a chuté de 10 points. L
’établissement a
alors changé de logiciel de
gestion du dossier patient informatisé, ce
qui a nécessité la réinitialisation de l’ensemble des
données d’activité. Lors de cette ré
initialisation intervenue en mars 2019, certaines données
d’activité ont été perdues sans que l’établissement puisse les quantifier.
L’installation
dans la MAS au 1
er
janvier 2019 des 10 lits de l’
ex unité B1 hébergés
temporairement en sanitaire a contribué également à réduire la DMS du CHS.
Tableau 2 : DMS (en jours) temps complet toutes prises en charge (PEC)
–
Établissements de
25 000
journées d’
hospitalisation et plus
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Evol 16/21
DMS CHS Lorquin
42,79
44,69
48,83
37,97
51,11
48,76
14 %
DMS régionale
19
18,9
18,8
18,48
20,43
20,22
6 %
DMS nationale
17,14
17,21
17,3
17,67
19,12
18,49
8 %
Source : données établissement et ATIH
13
DMS : durée moyenne de séjours : total de jours de présence / total des séjours en hospitalisation en temps
complet
Observations définitives
CHS de Lorquin
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23/82
5.1.2
Le volet ambulatoire
En 2021, la prise en charge ambulatoire des patients en santé mentale en Moselle est
assurée par cinq établissements publics (le CHS de Lorquin, le CHS de Jury, le CH de
Sarreguemines, le CHR de Metz Thionville, l’hôpital d’instruction des armées Legouest
) et un
établissement privé (
l’hôpital sainte Blandine).
Le CHS de Lorquin et le CHS de Jury assurent
respectivement 22 % et 42 % de la prise en charge des patients en ambulatoire sur le
département.
L’activité
ambulatoire du CHS régresse sur la période que ce soit en nombre de
patients (- 2 %) ou en actes (- 6 %).
L’activité 2019 est
toutefois difficilement interprétable en
raison de la perte de données générée par le changement de logiciel DPI et l’activité 2020 est
fortement perturbée par la crise sanitaire.
Le SMPR enregistre une évolution négative du nombre de patients de 21 % sur la
période.
Cette régression est fortement marquée entre 2018 et 2019 en raison d’absences et
mouvements de personnels médicaux et soignants et
d’
une modification des pratiques de
l’administration pénitentiaire limitant l’accès de cert
ains détenus au service.
Les actes réalisés par le pôle 4 régressent fortement sur la période (- 40 %) en raison
de la baisse du nombre de patients reçus ainsi que des restrictions sanitaires appliquées en
2020 et 2021 au sein de la prison de Metz, qui ont réduit le nombre de venues des détenus au
SMPR
14
.
En 2020, le nombre de patients pris en charge au sein du pôle 1 baisse de 8,4 % en
raison de la fermeture de l’hôpital de jour de Créhange et les CCATP du pôle durant plusieurs
mois. Il est toutefois observé que le
nombre d’actes dispensés
au sein de ce pôle progresse
de 2 %. Entre 2020 et 2021, le phénomène inverse est observé. Les actes diminuent, alors
que le nombre de patients progresse. Interrogé sur ce point
l’établissement
n’a pas pu fournir
d’explication à ces tendances
hormis un manque d’effectifs médica
ux en 2021 justifiant la
baisse des actes délivrés.
En outre, il est observé une progression très nette de 38 % des actes réalisés au sein
du pôle 3 (psychiatrie infanto juvénile).
L’établissement
n’a pas pu expliciter ces tendances
,
mais émet
l’hypothèse d’un recours accru à la télémédecine
durant la crise sanitaire.
14
Le SMPR constitue le lieu d’accueil pour des soins libreme
nt consentis, intensifs, en ambulatoires, à temps partiel
mais aussi en hospitalisation pour les hommes détenus de l’ensemble des établissements pénitentiaires de la
Lorraine.
Observations définitives
CHS de Lorquin
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24/82
Tableau 3 : Prise en charge ambulatoire
2016
2017
2018
2019
2020
2021
évol 16/21
Effectifs patients
Pôle 1 - psychiatrie
Adultes Saint-Avold et
Nied
3 029
3 562
3 468
3 320
3 041
3 113
3 %
Pôle 2 - psychiatrie
Adultes Moselle Sud
2 241
2 222
2 243
2 254
2 224
2 331
4 %
Pôle 3 - psychiatrie
infanto-juvénile
2 111
2 143
2 126
2 253
1 943
2 132
1 %
Pôle 4 - SMPR
1 425
1 427
1 394
1 114
1 044
1 121
- 21 %
Total CHS
8 639
9 178
9 036
8 641
8 022
8 467
- 2 %
Nombre d'actes
Pôle 1 - psychiatrie
Adultes Saint-Avold et
Nied
27 418
28 300
27 314
26 825
27 271
25 216
- 8 %
Pôle 2 - psychiatrie
Adultes Moselle Sud
22 298
20 760
21 668
20 169
21 946
22 693
2 %
Pôle 3 - psychiatrie
infanto-juvénile
19 022
18 733
18 467
17 977
14 640
20 179
6 %
Pôle 4 - SMPR
10 387
11 095
10 254
8 159
6 709
6 242
- 40 %
Total CHS
79 135
78 888
77 703
73 130
70 567
74 330
- 6 %
Total actes département
330 259
332 713
345 173
336 449
314 479
342 986
4 %
% Lorquin
24 %
24 %
23 %
22 %
22 %
22 %
Source : données CHS et ATIH
5.1.3
La file active
La file active
globale de l’établissement représente le
nombre de patients vus au moins
une fois dans l’année
.
Elle baisse de 3 % sur la période. Le nombre de nouveaux patients a diminué de 34 %
ce qui induit un taux de renouvellement
15
de la patientèle moindre. Cette baisse de la file active
est plus forte en hospitalisation complète (- 6 %).
Hors crise sanitaire de 2020, le phénomène de repli est particulièrement marqué entre
2018 et 2019.
L’établissement l’explique par
le changement de logiciel DPI qui a engendré
une perte d’information
conséquente sans être
en mesure d’en quantifier l’impact
.
Tableau 4 : File active globale
2016
2017
2018
2019
2020
2021
évol 16/21
File active
8 897
9 378
9 211
8 828
8 175
8 620
- 3 %
Nouveaux patients
4 586
4 501
4 161
3 396
2 941
3 037
- 34 %
Taux de
renouvellement
année
n / année n-1
51,55 %
48,00 %
45,17 %
38,47 %
35,98 %
35,23 %
Source : données CHS
15
Taux de renouvellement : effectif nouveaux patients / effectif total patients
Observations définitives
CHS de Lorquin
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ST
25/82
5.2
Les soins sans consentement
Au CHS de Lorquin, seul le pôle 2
–
Moselle Sud est habilité à recevoir des patients en
soins sans consentement (SSC). Le nombre de patients reçus en SSC diminue entre 2016 et
2019. Cette évolution
traduit les actions mises en œuvre par l’établissement suite au rapport
rendu en mars 2018 par le Contrôleur général des lieux de privation de liberté (CGLPL). Dans
le cadre de sa visite, le
contrôleur avait constaté le nombre important d’admissions en soins
sans consentement en provenance des hôpitaux de Sarrebourg et Saint-Avold et observé que
la majorité des patients sortait de l’hôpital dans les jours qui suivaient leur admission.
Il avait donc recommandé
de rappeler aux services d’urgence
que les admissions en
soins sans consentement devaient être plus sérieusement argumentées. En réponse,
l’établissement a réalisé des opérations de sensibilisation à destination du personnel des
urgences de ces hôpitaux.
En 2020, le nombre de patients
reçus en SSC s’élève à 323 alors qu’il était de 283 en
2019. Cela s’explique par une orientation des patients des urgences vers une prise en charge
en SSC plus marquée lors de la crise sanitaire, sans justification évidente. En témoigne
l’évolution à la b
aisse de la DMS passant de près de 19 jours en 2019 à 14 jours en 2020.
La chambre recommande à
l’établissement
de relancer ses campagnes de
sensibilisation des personnels des urgences relatives aux conditions de ces prises en charges.
Tableau 5 : Données relatives aux admissions sans consentement
2016 2017 2018 2019 2020
Evol
2016/2020
Nb de patients
312
289
271
283
323
0,03525641
Nb de séjour
384
356
316
361
391
0,01822917
DMH
20,29 22,31 24,84 24,14 17,95
- 0,12
DMS
16,49 18,03 21,30 18,91 14,83
- 0,10
Source : données DIM
Recommandation n° 2 : Organiser périodiquement des campagnes de sensibilisation pour
les personnels des urgences relatives à la prise en charge en soins sans consentement.
5.3
L
’activité médico
-sociale
Le CHS dispose de deux structures médicosociales : un étab
lissement d’hébergement
pour les personnes âgées dépendantes (EHPAD) et une
maison d’accueil spécialisée (
MAS).
5.3.1
L’établissement d’hébergement pour personnes
âgées dépendantes
L’EHPAD «
les quatre saisons » est issu
de la transformation de l’unité de soins
de
longue durée du CHS en EHPAD en 2008.
Sa capacité d’accueil est de 40 places
pour 37 places installées jusqu’en 2019. Suite
à des travaux d’aménagement réalisés en 2020, les trois dernières chambres ont été installées
portant le nombre de places installées à la
capacité d’accueil maximum
de la structure.
L’EHPAD
dispose
d’une
convention
tripartite
qui
est
caduque
depuis le
31 décembre 2020. Cette convention devait être remplacée avant le 31 décembre 2021 par
un
contrat pluriannuel d’objectifs et de moyen
s (CPOM) conformément aux dispositions du
IV ter de l’article
L. 313-12
du code de l’action sociale et des familles (CASF
).
Observations définitives
CHS de Lorquin
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ST
26/82
Document stratégique de pilotage interne, le CPOM
est signé par l’établissement et les
autorités de tutelle afin de mettre en cohér
ence les objectifs de l’établissement avec les
orientations du plan régional de santé.
Les négociations relatives à la conclusion du nouveau CPOM sont toujours en cours
avec l’ARS. Celle
-ci fait état
d’un retard de calendrier en raison de la crise sanitaire.
La chambre préconise
à l’établissement
de poursuivre les travaux de contractualisation
avec l’autorité de tutelle.
Tableau 6 : Évolution
du capacitaire de l’EHPAD «
les quatre saisons »
EHPAD
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Places autorisées
40
40
40
40
40
40
Places installées
37
37
37
37
40
40
Source : données établissement
5.3.2
La maison d’accueil spécialisée
« les quatre saisons »
Présentation, capacitaire, projet de restructuration
La maison d’accueil
spécialisée (MAS) est une structure médico-sociale accueillant
des adultes handicapés gravement dépendants dont les capacités de décision et d'action dans
les actes de la vie quotidienne sont altérées.
Dans le cadre de la restructuration de son offre de soins fondée sur une reconversion
vers le médico-
social, le CHS a procédé à l’ouverture d’une MAS en 2016
après avoir obtenu
l’autorisation de l’ARS
.
Aux termes de cette décision, une MAS de 45 places adultes « handicap psychique »
est créée sur le site de Lorquin selon le calendrier suivant :
-
installation de 33 places au 1
er
juin 2016 ;
-
installation des 12 places restantes au 1
er
janvier 2019.
Par courrier du 6
août 2019, l’ARS
a autorisé, à titre provisoire et dérogatoire,
l’ouverture de six places d’internat supplémentaires
sur la période du 7 août 2019 au
31 décembre 2019 afin de faire face aux difficultés du CH de Briey en matière de couverture
médicale et de prise en charge de patients en santé mentale.
Par décision 2020-0341 du 21 juin 2020,
l’ARS a rendu cette autorisation pérenne.
Le
nombre de places autorisées s’élève ainsi en 2020, à 51 dont 48 places en hébergement
complet ou temporaire et 3 en accueil de jour.
En 2021 et à titre dérogatoire,
une place d’accueil
de jour supplémentaire est créée
pour une
durée d’un an portant la capacité d’accueil de la MAS à 52 places à titre provisoire.
Cette création est réalisée à moyens constants.
La répartition des places installées au sein de la MAS par le CHS de Lorquin diffère
légèrement
de l’autorisation accordée par l’ARS. Une place d’accueil de jour a été transformée
en hébergement complet. La chambre invite l’établissement et l’ARS à corriger cette situation
en mettant en cohérence les places réellement installées et l’autorisation ad
ministrative
accordée par l’ARS.
Observations définitives
CHS de Lorquin
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27/82
Tableau 7 : Évolution du capacitaire de la MAS
MAS
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Places autorisées
45
45
45
51
51
52
Places installées
33
33
33
49
49
49
Places installées accueil de jour
2
2
3
Source : données établissement
La capacité d’accueil de la MAS a vocation à s’accroître
à court et moyen terme. Dans
le cadre du projet de réorganisation de la psychiatrie en Moselle, le transfert de la MAS du
CHS de Jury vers le CHS de Lorquin entraînera un accroissement de la capacité de 40 lits.
Un transfert partiel de quatre places, non installées de la MAS du CHS de Jury, devrait
intervenir d’ici la fin de l’année 2022. Le transfert des autres places
reste
soumis à l’accord
préalable des conseils de surveillance des deux établissements et à
l’accord des résidents de
Jury pour rejoindre la MAS de Lorquin ou à la mise en place de solutions de relogement dans
le secteur de Jury.
5.4
La valorisation
de l’activité
La comptabilité analytique permet de connaitre les coûts et les recettes des différentes
fonctions concourant à la production des soins, qu’il s’agisse de fonctions cliniques,
médicotechniques ou administratives. Elle a pour finalité le pilotage stratégique de
l’établissement.
Le CHS de Lorquin produit le fichier de retraitement comptable (RTC) qu
’il
est tenu
réglementairement
16
de remplir et transmettre chaque année à l’ARS
. Ce fichier fournit à
l’établissement une vision rétrospective
des seuls coûts directs des activités principales du
budget principal. I
l ne permet pas d’en
connaître les coûts indirects ni de rendre compte des
équilibres des recettes et des charges de chaque activité comme peut le restituer un compte
de résultat analytique.
L
’établissement ne dispose pas
non plus de cellule de contrôle de gestion destinée à
l’analyse des coûts de fonctionnement
des activités.
De même, en l’absence de contrats de pôles, l’établissement ne s’est pas doté d’une
cellule médico-
économique dont la mission est principalement d’
analyser les réalisations par
rapport aux objectifs fixés dans les contrats de pôles.
Faute de disposer de tels outils,
la tenue d’une comptabilité analytique n’apparaît
pas
suffisamment mature. L’établissement n’est pas en mesure de produire des coûts complets
par activité ni
d’évaluer la
performance économique et la contribution de chacune des activités
à l’équilibre global de la structure.
La chambre
recommande à l’établissement de
mettre en place les outils de pilotage
interne nécessaires à la tenue
d’une comptabilité analytique destinée à réaliser un suivi des
coûts au plus près des activités
et permettant ainsi d’évaluer la performance globale de
l’établissement
.
Recommandation n° 3 : Mettre en place les outils de pilotage interne nécessaires à la tenue
d’une comptabil
ité analytique.
16
Article R. 6145-7 du CSP
Observations définitives
CHS de Lorquin
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5.5
Conclusion intermédiaire
L’évolution du capacitaire est marquée par
la fermeture de lits du sanitaire au profit de
la
maison d’accueil spécialisée.
Le projet de recomposition de l’offre en santé mentale en
Lorraine Nord, s’il est validé su
r ce point, permettra
d’accroître
encore la capacité de la MAS
à travers le transfert des places de celle de Jury.
L’activité se caractérise par une
durée moyenne de séjour du CHS de Lorquin deux
fois supérieure aux moyennes régionales et nationales en raison de
la structure de l’offre des
soins proposée par l’établissement
, dont plus de 40 % du capacitaire est dédié à des unités
de longs séjours.
La crise sanitaire a eu une forte incidence sur
l’établissement en 2020 et en 2021,
année pour laquelle le nive
au d’activité ne retrouve pas encore son niveau d’avant crise.
L’absence de cellule médico
-économique ne permet pas un suivi analytique de
l’activité
,
ce qui se retrouve dans le rapport d’activité. De même, l’absence de c
omptabilité
analytique hospitalière
ne permet pas à l’établissement
de produire des coûts complets par
activité et d’évaluer la performance économique et la contribution de chacune des activités à
l’équilibre global de la structure
.
6.
LA CERTIFICATION HAS RELATIVE À LA QUALITÉ ET SÉCURITÉ DES SOINS
La procédure de certification prévue aux articles L. 6113-3 du CSP et R. 161-74 du
code de la sécurité sociale est mise en œuvre par la
Haute autorité de Santé (HAS). Elle a
pour objet d’évaluer la qualité et la sécurité
des soins dispensés. Elle revêt un caractère
obligatoire.
La décision de certification est délivrée par la commission de certification
17
de l’HAS
au regard des éléments recueillis lors de la visite des experts visiteurs et après une phase
contradictoire.
Le CHS
est certifié niveau B avec deux recommandations d’amélioration
par une
décision du collège de certification de la HAS du 19 septembre 2017.
Les deux recommandations
d’amélioration portent sur
le management de la qualité et
des risques et le dossier patient.
Afin de lever ces deux recommandations, le CHS a mis en place
un plan d’action
formalisé dont la HAS suit la
mise en œuvre
à l’aide des comptes qualité intermédiaires que
l’établissement est tenu de lui transmettre.
D’une validité de quatre ans, la nouvelle certification de l’établissement aurait dû
intervenir en 2021. Celle-ci a été repoussée en
2023 à l’initiative de la HAS
en raison de la
mise en place d’un nouveau dispositif de certification.
17
Les niveaux de certification sont les suivants :
-
certification A délivrée pour 6 ans ;
-
certification B avec recommandations d’amélioration délivrée pour 4 ans
;
-
certification C avec obligations d’améliorations délivrée pour 2 a
ns à 4 ans.
-
niveau D Sursis à statuer pas de certification en l’absence de preuves d’améliorations des écarts constatés
;
-
niveau E Non certification.
Observations définitives
CHS de Lorquin
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7.
LES ASPECTS FINANCIERS ET COMPTABLES
7.1
Le pilotage budgétaire et
financier de l’établissement
Le pilotage financier de l’établisseme
nt est assuré par la direction des finances. Le
poste de directeur adjoint à la tête de la direction est vacant depuis début 2019. La gestion
quotidienne des activités est réalisée par deux agents.
L’élaboration et le suivi de l’
état prévisionnel des recettes et des dépenses (EPRD) et
le plan global de financement pluriannuel (PGFP)
La direction des finances élabore chaque année un EPRD et un PGFP conformément
aux dispositions
de l’article
L. 6145-1 du CSP.
Elle assure
un suivi trimestriel de l’EPRD
en produisant des rapports infra-annuels
18
(RIA)
transmis à l’ARS comme l’exige l’article
R. 6145-6 du CSP. À
l’exception de ce suivi
réglementaire qui n’intervient qu’à compter du second semestre de l’année,
ses données
financières sont alimentées
au fil de l’eau
notamment au moment de la réception des
notifications de dotations.
À
l’inverse de l’EPRD qui
est
validé par l’ARS chaque année, le PGFP n’a quant à lui
plus été validé par l’ARS
depuis 2018. À
compter de l’année 2018, le PGFP intègre la
programmation de travaux inhérents à la réalisation de la recomposition de l’offre en santé
mentale en Lorraine Nord. Or, selon l’ARS, en l’absence de calendrier validé pour la mise en
œuvre de cette recompositi
on, il ne lui est pas possible de valider le PGFP du CHS de Lorquin.
Le pilotage interne financier
La direction des finances utilise différents logiciels informatiques pour le suivi des
dépenses et des recettes. Ces applicatifs ne sont pas interfacés, ce qui contraint les agents à
effectuer des exportations manuelles d’un logiciel à l’autre, source potentielle d’erreur. La
direction ne dispose pas non plus d’outil automatisé dédié au pilotage stratégique et prospectif.
Par
ailleurs en l’absence de directeur des finances, il n’existe pas de présence régulière
d’un représentant
de la direction des finances au directoire ce qui nuit à la fluidité et la qualité
de l
’information
en matière décisionnelle.
De même, le contrôle de gestion et le contrôle interne
ne sont pas mis en œuvre. Un
poste de contrôleur de gestion a été ouvert mais n
’est pas
pourvu faute de candidat.
La direction des finances n
’a pas formalisé ses
procédures. À chaque étape du
calendrier budgétaire, les informations et règles à suivre sont diffusées par mails aux services.
En l’absence de procédure formalisé
e et de cartographie des risques, la direction des finances
n’est pas
en mesure de développer un contrôle interne financier. Elle ne dispose pas non plus
de contrôle de gestion ni de comptabilité analytique.
La chambre relève que le pilotage interne financier est perfectible et
n’apparaît
pas
comme une priorité de l’établissement.
Elle préconise
l’élaboration
des outils et des moyens
humains destinés à améliorer la performance du pilotage financier et budgétaire de
l’établissement
.
18
RIA 1 au 30 septembre, RIA 2 au 31 décembre.
Observations définitives
CHS de Lorquin
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7.2
La fiabilité des comptes
Les comptes ont été examinés au regard des principes généraux de la comptabilité
hospitalière
19
(régularité, sincérité, permanence des méthodes, intangibilité et non
compensation). Ces contrôles permettent de
s’assurer que les pratiques comptables sont
conformes à la réglementation et que l
’information financière produite n’est pas faussée.
7.2.1
Dématérialisation de la chaîne comptable
La loi n° 2015-991 du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la
République (loi NOTRé), dans son article 108 applicable au CHS
20
, a fixé au 1
er
janvier 2019
la date à laquelle doit être achevée la dématérialisation complète des pièces à transmettre au
comptable public.
La dématérialisation des mandats, titres
et pièces justificatives du CHS n’est effective
que depuis le 1
er
juin 2021, soit 29 mois après la date limite légale. Après plusieurs rappels
successifs du trésorier, l’établissement a démarré le processus de dématérialisation et
procédé aux premiers tests au cours du dernier trimestre 2020.
La mise en place de la signature électronique devait intervenir au cours du second
semestre 2022.
Dans l’attente, les bordereaux papiers signés par l’ordonnateur
étaient encore
transmis à la trésorerie. Les pièces justificatives des recettes diverses et de la facturation des
séjours ne sont pas non plus encore à ce jour dématérialisées.
La chambre constate le retard pris
dans la mise en œuvre
de la dématérialisation de la
chaîne comptable et demande à
l’établissement
de finaliser le processus de dématérialisation
totale de sa chaîne comptable.
7.2.2
L’arrêté des comptes
et l’affectation des résultats
L’article R.
6145-46 du CSP dispose : «
Le conseil de surveillance délibère sur le
compte financier en vue de
son approbation et décide de l’affectation des résultats de chaque
compte de résultat. […]
».
Les délibérations relatives au compte financier et à l’affectation des résultats
interviennent au plus tard le 30 juin de l’année suivant l’exercice auquel elles
se rapportent. Si
le conseil de surveillance n’a pas pris la délibération au plus tard à cette date, «
le directeur
général de l’agence régionale de santé approuve les comptes et décide de l’affectation des
résultats conformément aux dispositions du deuxi
ème alinéa de l’article L. 6145
-2 du CSP
».
Le conseil de surveillance a délibéré
sur l’affectation des
résultats des exercices 2016
à 2020.
En 2021
, une correction d’affectation des résultats en report à nouveau des budgets
de la MAS et du centre de l’au
tisme est réalisée
sur l’exercice 2020
. Le résultat déficitaire de
48 954,45
€ de la première année de fonctionnement de la MAS en 2016
est transféré au
budget H
comme initialement demandé par l’ARS.
Le report à nouveau déficitaire du centre
19
Principes de la comptabilité hospitalière énoncés au
chapitre 1 du Tome 1 de l’instruction budgétaire et comptable
M 21.
20
Le nouvel article L. 1617-
6 du code général des collectivités locales créé par l’article 108 de la loi NOTRe
dispose que : «
Les organismes publics suivants transmettent aux comptables publics, sous forme dématérialisée,
les pièces nécessaires à l'exécution de leurs dépenses et de leurs recettes, dans le respect des modalités fixées
par décret
: […] 6° Les centres hospitaliers, y compris régionaux, dont le total des recettes de la secti
on de
fonctionnement figurant à leur compte administratif de l'exercice 2014 est supérieur à 20 millions d'euros. »
II.-
L’article L. 1617
-6 du code général des collectivités territoriales entre en vigueur la quatrième année suivant la
promulgation de la présente loi. »
Observations définitives
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de l’autisme
de 10
136,36 € a également été transféré sur le report à nouveau du budget H,
l’activité ayant été transféré
e depuis 2012 au CH de Sarreguemines.
Tableau 8 :
Affectation des résultats des budgets de la MAS et du centre de l’autisme
En €
2016
2017
2018
2019
2020
2020
corrigé
Résultat d'exploitation MAS année N
- 48 954
4 950
8 522
20 006
160 478
160 478
+ RAN antérieur incluant centre autisme à
compter de 2017
- 59 091
- 54 141
- 45 619
- 25 613
RAN corrigé 2020 (transfert au budget H
des RAN déficitaires du centre autisme et
de la MAS 2016)
33 478
Résultat à affecter MAS
- 54 141
- 45 619
- 25 613
134 865
193 956
Résultat à affecter CENTRE AUTISME
Résultat d'exploitation année N
0 €
0 €
0 €
0 €
0 €
RAN antérieur
- 10 136
- 10 136
- 10 136
- 10 136
- 10 136
Source : comptes financiers du CHS et délibérations du conseil de surveillance
7.2.3
Le suivi
des immobilisations de l’établissement et leurs
amortissements
Les obligations de l’ordonnateur en matière de suivi de
s immobilisations sont précisées
dans le tome 3 (§ 5 du chapitre 2) de la nomenclature comptable M21.
L’
ordonnateur tient un
inventaire des biens meubles et immeubles (immobilisations corporelles, compte 21) qui doit
être rapproché régulièrement de l’état de l’actif du comptable.
L’analyse de l’état de l’actif
(40,2
M€) et de l’inventaire comptable
(41
M€)
au
1
er
janvier 2020 met en évidence un écart de 0,8
M€ sur les valeurs brutes tota
les des comptes
20 et 21. Cet écart résulte de la présence dans l’inventaire comptable
au 1
er
janvier 2020 des
entrées dans le patrimoine réalisées au titre de l’année 2020
alors qu’
elles sont comptabilisées
au titre d
es opérations de l’année dans l’état de l’actif. Retraité de ces données, l’inventaire
comptable de l’ordonnateur correspond à l’état de l’actif du comptable
. Ainsi, la chambre invite
l’établissement et le comptable à harmoniser la présentation de ces documents afin de garantir
une parfaite concordance entre eux.
L’ordonnateur ne tient pas d’inventaire physique exhaustif de ses immobilisations.
Une
fois étiqueté lors de son inscription à l’inventaire, le bien n’est ensuite plus suivi durant sa
durée de vie au sein du patrimoine de
l’établissement
.
L’ordonnateur n’effectue
en effet pas
de recensement annuel de s
es biens à l’exception du matériel informatique et technique.
De
même, les sorties de biens sont réalisées par catégories de biens sans identification précise
du modèle de l’é
quipement concerné et
sans tenir compte de l’étiquetage du bien
effectivement obsolète.
L’inventaire physique n’est donc pas exhaustif et ne peut en
conséquence être rapproché de manière fiable avec l’inventaire comptable.
À
titre d’illustration,
la liste des véhicules enregistrés au compte 21821 « matériel de
transport »
de l’inventaire comptable ne concorde pas avec celle de l’inventaire physique.
L’amortissement
est linéaire au
prorata temporis
à compter de la date de mise en
service à partir de l’exercice
2017
21
. Auparavant, il débutait le 1
er
janvier de l’année suivante
à l’exception des biens informatique
s pour lesquels la méthode du
proratas temporis
était déjà
appliquée.
21
Avant 2017, application de la méthode linéaire N+1 à l’exception des biens informatiques calculés au prorata
temporis linéaire à compter de leur date de mise en service.
Observations définitives
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Les durées
d’amortissement adoptées par l’ordonnateur sont conformes aux
prescriptions de l’instruction M21 et figurent au
x annexes des comptes financiers. Toutefois,
l’ordonnateur applique pour certaines catégories de biens des durées d’amortissements
différentes al
ors que la nature des immobilisations et leurs conditions d’utilisation sont
identiques. C’est notamment le cas pour les biens inscrits
aux comptes 21831 et 2051
« matériel informatique et logiciels
». En ce sens, l’ordonnateur ne respecte pas le principe
22
de la permanence des méthodes selon lequel «
lorsqu’une durée a été choisie, elle doit être
identique pour une même catégorie de biens utilisés dans des conditions similaires
».
La chambre constate que
les données de l’inventaire tenu par l’ordonnateur n
e sont
pas fiables.
Recommandation n° 4 : Fiabiliser les inventaires physique et comptable tenus par
l’ordonnateur afin de les rendre concordants et appliquer des durées d’amortissement
conformes aux dispositions de l’instruction budgétaire et comptable M
21.
7.2.4
Le rattachement des charges et des produits
(à l’exercice)
7.2.4.1 Le rattachement des charges
Selon l'instruction comptable M21
23
, «
le rattachement des charges et des produits à
l’exercice auquel ils se rapportent est effectué en application du principe d’indépendance des
exercices. Il vise à faire apparaître dans le résultat d’un exercice donné les charges et les
produits qui s’y rapportent. La procédure de rattachement consiste à intégrer dans le résultat
annuel toutes les charges correspondant à des services faits et tous les produits
correspondant à des droits acquis au cours de l’exercice considéré qui n’ont pu être
comptabilisés en raison, notamment pour les dépenses, de la non réception par l’ordonnateur
de la pièce justificative. […] Le rattachement ne vise que les c
harges et les produits
d’exploitation
et permet ainsi de dégager un résultat sincère de l’exercice
».
La direction des finances n’a pas formalisé de procédure de rattachement des charges.
Depuis 2019, un mail est envoyé aux services leur rappelant le calendrier et les opérations à
réaliser
. L’établissement n’applique pas de seuil de rattachement.
L’établissement présente un taux global de rattachement faible sur l’ensemble de la
période (- de 5 %).
L’établissement procède aux rattachements des intérêts cou
rus non échus (ICNE)
conformément aux prescriptions de l’instruction budgétaire et comptable M21.
Il procède également à celui de la prime de service mais ne respecte pas les règles
d’imputation comptable en la matière
sauf en 2016 et 2018.
En application
des dispositions du chapitre 2 du Tome 1 de l’instruction budgétaire et
comptable M21, le compte 4281 est crédité à la clôture de la période comptable du montant
de la prime de service q
ui sera payée au cours de l’exercice suivant
. Contrairement à ces
dispositions, la prime de service à verser
d’un montant annuel de plus de 500
000
€
24
a été
enregistrée au compte 4286 en 2017 et au compte 408 « factures non parvenues » depuis
2019. Cette erreur d’imputation explique le taux élevé de rattachement des charges
d’exploitation sur la même période.
22
Instruction M21, Tome 2, chapitre 2.
23
Tome 2, titre 2, chapitre 4.
24
Soit plus de 80 % des charges de personnel à rattacher.
Observations définitives
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La chambre rappelle
à l’ordonnateur le respect des règles d’imputation comptable en
matière de rattachement de la prime de service et
l’engage à
prendre attache avec le
comptable public
afin de corriger cette erreur d’i
mputation comptable.
7.2.4.2 Le rattachement des produits
La procédure de rattachement des produits consiste à intégrer dans le résultat annuel
tous les produits correspondant à des droits acquis au cours de l’exercice considéré
qui n’ont
pu être comptabilisés en raison de
l’absence d’émission des titres correspondants.
L’établissement ne réalise pas de rattachement de produits liés aux «
séjours à
cheval » sur deux exercices car les séjours sont facturés au trimestre.
Les rattachements des autres produits sont stables sur la période. Ils représentent
moins de 0,3
% du total des produits à l’exception d
es exercices 2019 et 2021.
En 2019 est comptabilisé un rattachement de 176 675
€
correspondant aux bénéfices
réalisés en 2019 par le Groupement de commande
de Lorquin dans le cadre d’un marché
public d’électricité
avec option Swap ARENH
25
. Ces bénéfices, encaissés en totalité par le
CHS, ont été versés aux adhérents du groupement parmi lesquels figurent le CHS de Lorquin.
Entre 2020 et 2021, le montant des produits rattachés a plus que triplé en raison de
l’émission tardive
des titres
de recettes à l’attention des deux budgets annexes, du GCS et
EPSOLOR au titre
des prestataires d’énergie.
Les rattachements de produits réalisés par le CHS n’appellent pas d’observation
.
7.2.4.3 Les reports de charges
Le compte 672 « Charges sur exercices antérieurs » enregistre, conformément à
l’instruction comptable M21
tome 1 chapitre 2
, les charges sur exercices antérieurs qui n’ont
pas pu faire l’objet d’un rattachement à l’exercice qu’elles concernent. L’utilisation de ce
compte de report de charges doit rester limitée.
Selon le guide du tableau de bord des indicateurs financiers des établissements publics
de santé
26
(TBFEPS), si le taux de charges reportées est supérieur à 0,2 %,
« cela traduit une
difficulté, qui si elle se pérennise ou s’accroît, pourrait révéler de sérieuses tensions
budgétaires. »
En 2016, ce taux était particulièrement élevé (0,7 %) en raison
d’une
facture de fluides
non réglée en 2015. Entre 2017 et 2020,
le taux de report de l’établissement est égal ou
légèrement supérieur au seuil d’alerte de 0,2
%. Ce taux baisse significativement en 2021
(0,1 %). Malgré cette amélioration, les ratios relativement élevés lors des deux exercices
précédents doivent inciter
l’établissement à la vigilance
sur ce point.
25
L’option
“Swap” permet au client au cours de son contrat de fournitures d’électricité, de passer d’un index à un
autre index, pour tout ou partie des volumes contractés. Ce mécanisme est principalement utilisé pour basculer
d’une offre à prix indexé à une offre à prix fixe. La clause dite de swap ARENH permet donc de saisir une opportunité
économique en cas de hausse des prix de marchés, entre la date de fixation des prix et la date de la commande.
26
Document établi conjointement par le ministère de la santé et la DGFIP.
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7.2.5
Les provisions
En application du principe comptable de prudence, les établissements publics de santé
doivent constituer les provisions suivantes :
-
les
provisions réglementées comptabilisées en application d’une obligation législative
ou réglementaire (provisions pour le renouvellement des immobilisations, provisions
pour propre assureur) ;
-
les provisions pour risques et charges lorsque trois conditions sont réunies. Tout
d’abord, s’il
existe à la clôture de l’exercice une obligation légale, réglementaire ou
conventionnelle ou reconnue par l’établissement envers un tiers. Ensuite, s’il est
probable ou certain à la date d’établissement des comptes qu’elle
provoquera une
sortie de ressources au bénéfice de tiers sans contrepartie équivalente de celui-ci.
Enfin, si cette sortie de ressources peut être estimée de manière fiable.
Une provision doit être reprise, intégralement quand l’établissement n’a plus
d’obligation, ou quand il n’est plus probable que cette obligation
entraîne une sortie de
ressources sans contrepartie au moins équivalente de la part du tiers, ou bien partiellement,
en cas d’évaluation à la baisse du risque existant à la clôture de l’exerci
ce.
Tableau 9 : Solde des provisions 2016-2020
(en €)
- budget consolidé
Solde des comptes
au 31/12
2016
2017
2018
2019
2020
2021
évol
16/21
Provisions
réglementées pour
renouvellement des
immobilisations
c/142
1 089 223
4 339 223
7 169 223
8 769 223
8 769 223
8 769 223
705,1 %
Provisions pour
litiges c/151
0
0
0
46 565
53 604
53 604
Provisions pour gros
entretien / grandes
révisions c/157
0
0
0
0
0
0
Autres provisions
pour charges c/158
7 105 741
7 105 741
7 085 898
7 085 898
7 085 898
7 085 898
- 0,3 %
Provisions pour CET
(compte 143)
1 779 990
1 779 990
1 753 338
1 607 920
1 844 715
2 074 867
16,6 %
Provisions pour
dépréciation des
comptes de tiers
c/491
199 897
211 458
205 540
205 540
198 731
186 410
- 6,7 %
Total
10 174 851
13 436 412
16 213 999
17 715 146
17 952 171
18 170 002
78,6 %
Source : comptes financiers du CHS
7.2.5.1 Les provisions règlementées
L’instruction M21 indique que la provision pour renouvellement des immobilisation
s
«
est fondée sur le principe d’une allocation anticipée d’aides
destinées à la couverture des
surcoûts d’exploitation générés par les nouveaux investissements, sous forme de dotations
budgétaires supplémentaires versées par l’assurance maladie. Au sens du présent référentiel
comptable et budgétaire, les surcoûts correspondent aux coûts nouveaux liés au projet
d’investissement en termes de charges financières et d’amortissement
.
»
L’instruction M21 précise également que
« la constitution de dotations aux provisions
réglementées pour renouvellement des immobil
isations (compte 142) n’est possible que dans
le cadre des dotations budgétaires attribuées au titre de l’aide à l’investissement dont
Observations définitives
CHS de Lorquin
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bénéficient les établissements. […]
l
a constitution d’une provision réglementée pour
renouvellement des immobilisations a
u moyen des ressources propres de l’établissement est
exclue.
»
Entre 2017 et 2019, le solde du compte 142 est multiplié par huit
. D’un montant de
1,1
M€ au 1
er
janvier 2017 il s’élève à 8,8
M€ au 31 décembre 20
21.
Les inscriptions à ce compte de provisions ne correspondent pas à des dotations
budgétaires
attribuées par l’ARS au titre de l’aide à l’investissement. Elles résultent d’un
excédent de la section d’exploitation.
L’établissement
explique constituer ces provisions pour financer ses futurs projets de
construction, notamment la construction de la future MAS. Les certificats administratifs à
l’appui des mandats (
2017-2018-2019) font mention «
d’une dotation aux provisions pour
renouvellement des immobilisations
» dans le cadre du plan d’investissement
pluriannuel.
Dans un courrier du 26 octobre 2018 relatif à la campagne budgétaire 2018
, l’ARS a
invité l’établissement «
à procéder à la régularisation de ces écritures
»,
ce qu’il n’a pas réalisé
puisqu’aucune reprise n’a été effectuée
à ce jour même si depuis 2020 il a été mis fin à cette
pratique.
La chambre relève que le CHS de Lorquin a constitué à tort des provisions au
compte
142 pour des projets immobiliers en l’absence de notification par l’ARS Grand Est. La
chambre demande au CHS de Lorquin de reprendre ces provisions intégralement.
Rappel du droit n° 5 : Reprendre le montant des provisions injustifiées et constituer des
dotations aux provisions réglementées conformes
aux dispositions de l’
instruction
budgétaire et comptable M21.
7.2.5.2
Les provisions pour risques et charges
Les provisions pour risques sont régulièrement constituées pour faire face au paiement
de dommages et intérêts et aux frais de procès suite à litige, en cas de perte de change, de
versement d’indemnités de licenciement, d’indus de la caisse d’assu
rance maladie,
d’amendes ou de pénalité, pour redressements fiscaux ou de cotisations de sécurité sociale
(compte 151).
Les provisions pour charges sont quant à elles constituées pour faire face aux charges
de personnel liées à la mise en œuvre d’un compte
épargne temps (compte 153), répartir des
charges sur plusieurs exercices telles que les travaux de gros entretien (compte 157) ou
encore pour couvrir d’autres charges comme la remise en état d’un site ou le versement
d’allocation d’aide au retour à l’emploi (compte 158).
Les provisions pour litiges (compte 151)
Jusqu’en 2019, le CHS ne constituait pas de provisions pour litiges
.
Il n’existe pas de
suivi formel des provisions et l’établissement ne dispose pas de service juridique. Pour évaluer
les ris
ques envisagés, la direction des finances s’adresse aux services logistiques et à la DRH
pour connaître leurs litiges potentiels ou en cours.
Au 31 décembre 2021,
le montant des provisions s’élève à
53 604
€ et se décompose
de la manière suivante
:
-
34 565
€ au titre d’un litige
RH
relatif au versement d’une prime de précarité
;
-
12 000
€ dans le cadre d’une expertise judiciaire
pour un sinistre survenu au CMP
et HDJ enfants de Sarrebourg ;
-
7 039
€ au titre d
e pénalités prévisionnelles faisant suite à un redressement
URSSAF pour lesquelles
l’établissement a sollicité une remise
gracieuse.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
36/82
Tableau 10 : Provisions pour litiges - budget consolidé
Compte 151 en €
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Balance d'entrée du compte au 01/01
46 565
53 604
Dotation de l'année
46 565
7 039
Reprise sur provision de l'année
Solde du compte au 31/12
0
0
0
46 565
53 604
53 604
Source : comptes financiers du CHS
Les provisions pour charges de personnel liées à la mise en œuvre du CET
(compte 153)
Jusqu’au 1
er
janvier 2019, la méthode d’évaluation des provisions pour
compte épargne
temps (CET) dans les établissements publics de santé était forfaitaire, conformément aux
dispositions
de l’arrêté du 17 avril 2014 fixant les modalités de comptabilisation et de tran
sfert
des droits au titre du compte épargne-temps des agents titulaires et non titulaires de la fonction
publique hospitalière. La provision correspondait au nombre de jours constatés dans le compte
épargne-temps et valorisés en fonction du montant forfaitaire
27
correspondant à la catégorie
statutaire dans laquelle est classé l'agent concerné, majoré des cotisations patronales.
L’arrêté du 20 décembre 2018
a modifié les dispositions de l’arrêté du 17 avril 2014
précité en instituant de nouvelles règles de calcul de provisionnement pour CET à compter du
1
er
janvier 2019. Désormais la provision constituée doit correspondre au nombre de jours
constatés dans le compte épargne-temps et valorisés sur une base individuelle, en retenant
le coût moyen journalier de chaque agent concerné ou sur une base statistique, en retenant
le coût moyen journalier par catégorie d'agents
.
Le CHS de Lorquin applique ces nouvelles dispositions depuis 2019.
La
provision à la clôture de l’exercice doit être liquidée pour l’intégralité
des jours
épargnés, ce que réalise le CHS de Lorquin sur la base des données transmises par la
direction des ressources humaines.
Pour valoriser financièrement l’ensemble des jours stockés sur CET, la direction des
fin
ances s’appuie sur les
données transmises par la direction des ressources humaines.
Entre 2016 et 2018
, l’établissement n’enregistre pas ou peu
d’opération
s sur les
comptes de provisions CET. Interrogé sur ce point, l’ordonnateur n’a pas été en mesure de
fournir de réponse.
À la faveur de la réforme intervenue en 2019 concomitante à
l’arrivée d’une nouvelle
attachée aux finances, les méthodes de calcul des provisions ont été fiabilisées et les comptes
sont désormais
mouvementés conformément aux préconisations de l’instruction
budgétaire et
comptable M21.
Ce changement de pratique, conjugué à une hausse du volume des jours stockés, a
eu pour conséquence de faire progresser de près de 30 % le solde des provisions constituées
entre 2019 et 2021. Au 31 décembre 2021 celles-
ci s’
élèvent à 2,1
M€.
Cette progression doit
appeler l’établissement à la vigilance. Dans l’hypothèse d’une reprise de provision, le résultat
de l’établissement serait lourdement grevé.
27
300
€ pour le personnel médical, 125
€ pour les agents de catégorie A, 80
€ pour les agents de catégorie B et
65
€ pour les agents de catégorie C.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
37/82
Tableau 11 : Valorisation financière des jours stockés sur CET
CET
2016
2017
2018
2019
2020
2021
PERSONNEL NON-MEDICAL :
Nombre de jours stockés
3 783
3 060
3 318
3 594
4 620
6 586
Dont catégorie A
1 881
1 504
1 718
1 850
2 400
3 299
Dont catégorie B
766
617
600
612
663
1 893
Dont catégorie C
1 136
939
1 000
1 132
1 557
1 394
PERSONNEL MEDICAL : Nombre
de jours stockés
1 714
1 694
1 545
1 858
1 489
1 833
Valorisation financière y compris
charges sociales PNM
641 340
641 340
650 684
858 831
1 246 210
1 135 071
Valorisation financière y compris
charges sociales PM
1 138 649
1 138 649
1 102 653
749 089
598 505
939 796
Valorisation financière totale
1 779 989
1 779 989
1 753 337
1 607 920
1 844 715
2 074 867
Source : données CHS
Tableau 12 : Les provisions pour CET - budget consolidé
Compte 153 en €
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Balance d'entrée du compte au 01/01
1 779 990
1 779 990
1 779 990
1 753 338
1 607 920
1 844 715
Dotation de l'année
0
0
33 074
364 571
387 379
341 291
Reprise sur provision de l'année
0
0
59 726
509 988
150 584
111 139
Solde du compte au 31/12
1 779 990
1 779 990
1 753 338
1 607 920
1 844 715
2 074 867
Source : comptes financiers du CHS
Les provisions pour gros entretien ou grandes révisions (compte 1572)
En l’absence de projet de travaux d’entretien conséquent s’étalant sur une durée de
plus de cinq années, le CHS de Lorquin ne
s’est pas doté d’un
plan pluriannuel d’entretien
pouvant justifier la constitution de PGE.
Les autres provisions pour charges (compte 158)
Selon les dispositions de
l’instruction comptable M21
28
, les dotations inscrites aux
comptes de provisions ne doivent pas servir à constituer des réserves budgétaires.
Une provision doit être constituée dès lors que l’établissement
a une obligation certaine
ou probable à l’égard d’un tiers, devant donner lieu à sortie de ressource au profit de ce ti
ers
et pouvant être estimée de manière fiable.
Au 1
er
janvier 2016, le CHS dispose d’un stock de provisions pour charges d’un montant
de 3,6
M€ composé de dotations pour des projets
divers (direction commune, plan de retour
à l’équilibre, travaux en régie
, réfection chaussée, promotion professionnelle, etc.). Ces
multiples dotations ne correspondent pas à la définition de droit commun d’une provision.
La même année, le CHS de Lorquin a inscrit au compte 158 la somme de 3 544 000
€
:
-
3 184 000
€ (budget H) a
fin,
comme l’énonce l’ordonnateur dans son
rapport joint au
compte financier 2016 à la page une, de : «
sanctuariser les charges de personnel,
médicaments et hôtelière en amont du projet de restructuration avec le CH de jury
» ;
28
M21, Tome 1 chapitre 2, § 1.6 : « Mise en « réserves budgétaires » : Les établissements qui reçoivent en une
fois des financements d’exploitation, sous formes de dotations, destinés à des projets s’étalant sur plusieurs
exercices, n’ont pas à constituer de provisions pour charges (co
mpte 158). Cette utilisation ne serait en effet pas
conforme à l’objet d’une provision de droit commun, qui est de couvrir une charge probable ou certaine et non de
servir à la constitution de réserves budgétaires. De même les provisions en vue de couvrir des charges futures
d’amortissement ou de renouvellement de biens ne correspondent pas à l’objet d’une provision de droit commun.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
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ST
38/82
-
360 000
€ (budget P) en vue
de couvrir les frais d’amortissements pour la construction
de la future MAS.
Ces provisions sont issues d
’un excédent du cycle d’exploitation du CHS pour
constituer des réserves en vue de projets à venir. Les certificats admini
stratifs à l’appui des
mand
ats fournis par l’ordonnateur mentionne
nt une mise en provision afin de financer les
travaux d’extension de la future MAS et sécuriser l’ensemble des étapes de la restructuration
avec le CH de Jury. E
lles ne correspondent pas aux dispositions de l’instruct
ion budgétaire et
comptable M21 précitée. Elles sont donc injustifiées.
La chambre demande au CHS de Lorquin de reprendre les provisions injustifiées et de
procéder, en lien avec le comptable public, au retraitement de l’ensemble des provisions
inscrites au compte 158.
Tableau 13 : Les autres provisions pour charges - budget consolidé
Compte 158 en €
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Balance d'entrée du compte au 01/01
3 561 741
7 105 741
7 105 741
7 085 898
7 085 898
7 085 898
Dotation de l'année
3 544 000
0
0
0
0
0
Reprise sur provision de l'année
0
0
19 843
0
0
0
Solde du compte au 31/12
7 105 741
7 105 741
7 085 898
7 085 898
7 085 898
7 085 898
Source : comptes financiers du CHS
Rappel du droit n° 6 : Reprendre les provisions injustifiées et constituer des provisions pour
autres
charges conformes aux prescriptions de l’instruction M21.
7.2.6
Régies
T
rois régies ont été instituées au sein de l’établissement
:
-
la régie principale
d’avance et de
recettes chargée des opérations diverses telles
que le règlement des dépenses des loisirs des malades et des accompagnateurs,
des séjours thérapeutiques, des frais de déplacement
et l’
encaissement des
recettes de la cantine et des communications téléphoniques ;
-
la régie mixte
patients destinée à verser de l’
argent de poche aux patients et leur
rembourser les fonds déposés ;
-
la régie de recettes de la cafétéria proposant la vente de menus produits divers
comme des boissons, jeux ou timbres.
En 2021, le volume global des flux financiers généré par le fonctionnement des régies
s’élève à moins de 50
000
€.
Le fonctionnement des trois régies est régulier. Ce constat est confirmé par les
contrôles
du comptable réalisés au cours de la période examinée. En revanche, il n’y
a aucun
contrôle interne mis en place par l’ordonnateur.
La chambre incite
l’établissement à mettre en place un contrôle interne des régies pour
maîtriser les risques financiers inhérents à leur gestion.
7.2.7
Les flux financiers entre le budget principal et les budgets annexes
Le montant des remboursements des budgets annexes vers le budget principal
s’accro
ît sur la période
du fait de l’activité croissante de la MAS et de l’EHPAD.
De plus en
2018, l’établissement s’est engagé dans une démarche de fiabilisation de
ses fichiers
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
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39/82
structures. Ces travaux ont
ainsi permis d’identifier des charges de l’EHPAD et de la MAS
pesant sur le budget principal à hauteur respectivement de 218 777
€
et 162 004
€
,
essentiellement constituées de charges de personnel. Les régularisations ont été réalisées en
2018.
L’établissement a défini des clefs de répartition des charges
29
entre budgets mais en
l’absence de comptes de résultats d’exploitation analytique
, les charges de chaque budget
annexe ne peuvent être isolées de manière fiable tout comme les modalités de détermination
de remboursements entre budgets. À ce titre, des écarts ont été constatés entre les données
du compte financier et celles des tableaux de suivi de l’établissement
, notamment concernant
le montant des remboursements des budgets annexes au budget principal.
La chambre renouvelle
sa demande à l’ordonnateur de
tenir une comptabilité
analytique destinée à fiabiliser les montants des flux financiers des budgets annexes vers le
budget principal.
Tableau 14 : Remboursements des budgets annexes au budget principal de 2016 à 2021
En € au 31 décembre
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Budget EHPAD
83 630
88 425
341 972
146 231
172 145
177 083
Budget MAS
66 437
114 561
280 792
207 438
170 978
242 479
Total données établissement
150 067
202 986
622 764
353 669
343 124
419 562
Total compte financier c/ 7087
176 831
244 903
620 951
345 797
343 087
419 562
Différence
26 764
41 917
- 1 813
- 7 872
- 36
0
Source : comptes financiers et données CHS
7.3
Conclusion intermédiaire
L
’analyse des comptes de l’établissement
révèle quelques points de fragilité.
Les inventaires physique et comptable ne concordent pas. Par ailleurs, les modalités
de rattachement des charges et principalement de la prime de service ne respectent pas les
règles d’imputation comptable
.
L’établissem
ent a constitué à tort des provisions issues
d’un excédent du cycle
d’exploitation
en vue de financer des projets futurs. Si cette pratique a cessé depuis 2020, la
reprise de ces provisions injustifiées n’a pas encore été réalisée
, ce que la chambre invite
l’établissement
à faire dans les plus brefs délais.
29
Les clefs de répartition sont définies par catégories de dépenses : les charges de consommations (matériels,
alimentation, f
ournitures …), les charges diverses comprenant les fluides et les charges d’administration. Les
charges de consommations sont ventilées au regard du réel consommé. Quant aux charges d’administration
celles-ci sont ventilées sur la base du poids des dépenses de personnel de chacun des budgets appliqués sur le
total des dépenses du titre 1.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
40/82
8.
L’ANALYSE FINANCI
ÈRE
8.1
Présentation des budgets
Le CHS de Lorquin
dispose d’un budget
principal (budget H) et de deux budgets
annexes
30
:
-
un budget EHPAD (E) ;
-
un budget MAS (P).
L’
analyse financière des charges et des produits porte sur le seul budget H qui génère
87 % des produits du CHS.
L’analyse des résultats, des soldes intermédiaires de gestion et
du bilan a été réalisée sur le budget consolidé.
Tableau 15 : Poids des différents budgets
Poids des différents budgets 2021
Montant €
Part en %
Total des produits 2021
budget consolidé en €
45 276 300
100 %
Produits Budget principal (H)
39 373 610
87 %
Produits Budget EHPAD (E2)
1 904 791
4 %
Produits Budget MAS (P1)
3 997 899
9 %
Source : comptes financiers du CHS
8.2
Résultats tous budgets confondus
L
a constitution par l’établissement de provisions irrégulières fausse la lecture des
résultats. Non retraité, le résultat global, négatif en 2016, évolue favorablement avec une nette
amélioration en 2020, année au
cours de laquelle l’établissement n’a pas provisionné
et a dans
le même temps perçu des aides au titre de la crise sanitaire. I
l s’élève
alors à 1,5
M€
.
Retraité des provisions injustifiées, le résultat général de l’établissement
, qui est de
3,2
M€ en 2016
, ne cesse de se dégrader sur la période sous revue. Cette tendance est
particulièrement marquée sur les deux derniers exercices en raison de la crise sanitaire de
2020 et de
l’augmentation de l’activité des deux budgets annexes pour lesquels les charges
ne sont pas compensées par les produits, notamment pour couvrir les charges de personnel.
Tableau 16 : Résultat tous budgets confondus depuis 2016
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Résultat Budget principal (H)
- 267 064
29 242
32 661
47 833
1 386 695
531 093
Résultat Budget (E2)
11 639
14 490
- 15 111
- 41 106
- 63 150
- 115 809
Résultat Budget MAS (P1)
- 48 954
4 950
8 522
20 006
160 478
- 113 661
Résultat Général
- 304 379
48 682
26 073
26 734
1 484 023
301 623
Provisions 142 et 158
injustifiées
3 544 000
3 250 000
2 830 000
1 600 000
Résultat général retraité des
provisions injustifiées
3 239 621 3 298 682 2 856 073 1 626 734 1 484 023
301 623
Source : comptes financiers du CHS
30
Un budget annexe « autisme » déficitaire de 10 136
€ figure encore au compte financier 2021 alors que l’activité
a été transférée
dans un autre établissement en 2012. L’apurement de ce déficit a été réalisé en 2021 (cf.
paragraphe affectation des résultats). En conséquence ce budget n’appara
îtra plus dans le compte financier 2022).
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
41/82
Figure 3 : Évolution du résultat global retraité depuis 2016
Source : comptes financiers CHS - Retraitement CRC
8.3
Évolution des charges et produits du budget principal (H)
Sur l’ensemble de la période contrôlée, les produits augmentent
(+ 5 %) plus
rapidement que les charges (+ 2,8 %). Retraitées des provisions injustifiées, les charges
augmentent bien plus rapidement (+ 12,3 %) que les produits. Cette augmentation est
beaucoup plus marquée entre 2019 et 2021 (+ 9,2 %).
Tableau 17 : Évolution des charges et produits du budget H
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
évol
16/21
TVAM
Total des
produits du
budget H
37 511 597
36 344 284
37 507 603
37 229 390
38 667 082
39 373 610
5,0 %
1 %
Total des
charges du
budget H
37 778 661
36 315 043
37 474 941
37 181 557
37 280 387
38 842 517
2,8 %
0,6 %
Résultat
budget H
- 267 064
29 242
32 661
47 833
1 386 695
531 093
Source : comptes financiers du CHS
Tableau 18 : Évolution des charges et des produits du budget H, retraités des provisions injustifiées
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
évol
16/21
TVAM
Total des
produits du
budget H
37 511 597
36 344 284
37 507 603
37 229 390
38 667 082
39 373 610
5,0 %
1%
Total des
charges du
budget H
34 594 661
33 065 043
34 644 941
35 581 557
37 280 387
38 842 517
12,3 %
2%
Résultat
budget H
2 916 936
3 279 241
2 862 662
1 647 833
1 386 695
531 093
Source : comptes financiers CHS - Retraitement CRC
Entre 2016 et 2017, la clinique de Phalsbourg est fermée et l’activité de la MAS est
transférée du sanitaire vers le médico-social. Les produits et les charges afférentes à ces deux
activités ne pèsent plus dans la structure du budget principal.
-500 000
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
3 000 000
3 500 000
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Résultat général retraité
Résultat Général
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
42/82
Les charges qui étaient globalement
maitrisées jusqu’alors apparaissent difficilement
contenues à compter de 2020.
8.4
Les produits du budget H
La dynamique d’évolution des
produits (+ 5 %) est principalement portée par les
produits versés par l’assurance maladie (titre 1)
, représentant 87 % du montant total des
produits de l’établissement.
Tableau 19 : Évolution par titre du budget H
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
évol
16/21
Titre 1 :
produits
versés par l'assurance
maladie
31 996 590
32 087 832
32 546 410
31 599 948
33 362 785
34 140 083
6,7 %
Titre 2 : autres
produits de l'activité
hospitalière
959 817
852 242
1 014 362
1 025 551
922 498
1 052 621
9,7 %
Titre 3 : autres
produits
4 555 191
3 404 210
3 946 831
4 603 892
4 381 800
4 180 906
- 8,2 %
Total des produits
37 511 597
36 344 284
37 507 603
37 229 390
38 667 082
39 373 610
5,0 %
Source : comptes financiers du CHS
8.4.1
Les p
roduits versés par l’assurance maladie
(titre 1)
Sur la période sous revue,
les produits versés au titre de l’assurance maladie
augmentent de 6,7 %. À
l’instar des autres établissements spécialisés en psychiatrie, le CHS
de Lorquin est financé principalement par une dotation annuelle de financement (DAF). En
2021, la DAF représente 99,98 % des produits du titre 1.
Restée stable jusqu’en 2018, la DAF diminue
en 2019 de près de 580 000
€ en raison
du transfert au 1
er
janvier 2019 des 12 places restantes de la MAS vers le médico-social
conformément à l’
arrêté DGARS 2016-247 du 1
er
juin 2016. À compter de 2020, la DAF
progresse significativement pour s’élever à 34
M
€ en 2021
, soit une progression de 8 %. Cette
évolution est portée
essentiellement par les financements versés à l’établissement dans le
cadre de la crise sanitaire (1,2
M€ en 2020) et
des mesures Ségur notamment (2,1
M€ en
2021 au titre de la revalorisation salariale du personnel non médical).
Le poids des autres dotations versées à l’établissement n’est pas significatif dans la
structure des produits.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
43/82
Tableau 20 :
Produits versés par l’assurance maladie (titre 1)
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Évol
16/21
Dotation annuelle de
financement
31 833 002
31 910 756
32 131 269
31 554 366
32 683 797
34 133 573
7,2 %
Missions d'intérêt
général et aides à la
contractualisation
157 735
157 735
157 735
0
622 078
2 743
- 98,3 %
Fonds d'intervention
régional (FIR)
5 853
19 341
71 294
45 508
56 910
3 767
- 35,6 %
Produits sur
exercices antérieurs
186 112
73
Total titre 1
31 996 590
32 087 832
32 546 410
31 599 948
33 362 785
34 140 083
6,7 %
Source : comptes financiers du CHS
Tableau 21 : Aides versés au CHS au titre de la crise sanitaire Covid
En €
2020
2021
DAF
NAT - Compensation des tests RTPCR - Covid 19
8 024
Dispositif indemnitaire pour les personnels de la fonction
publique hospitalière (prime Covid
1500€)
775 200
9 393
NAT - Surcoûts Covid
266 972
AC
NAT - Surcoûts Covid Vague 1
105 786
110 589
NAT - Dotations forfaitaires pour compenser les charges et
pertes de recettes dans le cadre de la poursuite de l'épidémie
de Covid-19
21 606
TOTAL budget H
1 177 588
119 982
TOTAL CHS
1 629 622
135 769
Source : données CHS
8.4.2
Les autres
produits de l’
activité hospitalière (titre 2)
En 2021,
les autres produits de l’activité hospitalière
ne représentent que 3 % des
produits perçus par l’établissement. Néanmoins, ils
progressent de près de 10 % sur la période
sous revue,
portés par l’évolut
ion des produits de la tarification en hospitalisation complète
(+ 38 %).
En 2019, ces produits progressent de 81 000
€
, soit une augmentation de 51 %. Cette
hausse n’est
cependant pas liée
à l’évolution
du nombre de journées mais à des erreurs de
facturation générées lors du changement en mars 2019 du logiciel du dossier médical des
patients et un défaut dans le paramétrage informatique du calcul des prestations prises en
charge par le régime local
31
(séjours facturés à tort ou surévalués). Ces erreurs de facturation
se sont soldées par des
écritures d’
annulation et réémission de titres en 2019 et 2020. En
2021, les produits de la tarification progressent à nouveau en lien avec
la reprise de l’activité
post épidémie.
31
Le régime Alsace Moselle, aussi appelé régime local Alsace Moselle,
correspond à un régime de Sécurité Sociale
spécifique aux territoires du Bas-Rhin, du Haut-Rhin ainsi que de la Moselle.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
44/82
Sur la période sous revue, le volume des produits issus des prestations fournies aux
patients étrangers est variable d’une année sur l’autre. L’évolution de ces re
ssources est
difficilement prévisible en raison de leur volatilité.
8.4.3
Les autres produits (titre 3)
En 2021, les autres produits représentent 11 % des produits perçus par
l’établissement. Ils diminuent de près de 10
% sur la période sous revue.
La baisse du titre 3 est portée par le chapitre 70 « ventes de produits fabriqués et
prestations annexes » qui représente plus de la moitié de la structure du titre 3. Celui-ci se
compose majoritairement des produits issus de la facturation du personnel du CHS mis à
disposition
d’autres
établissements, dont notamment le GCS Sud Mosellan et le CH de Jury.
Or, entre 2016 et 2017 le montant des mises à disposition facturées diminue de 26 % soit
842 000
€ en raison,
à compter de 2017, de l’imputation directe des charges du personnel de
la MAS sur le budget P.
8.5
Les charges du budget H
8.5.1
Évolution des charges par titres
Sur la période sous revue, les charges augmentent de 2,8 %. Retraitées des provisions
injustifiées, les charges augmentent de 12,3 %. Cette progression est principalement portée
par les charges de personnel et les charges à caractère hôtelier et général qui augmentent
significativement sur les deux derniers exercices.
Tableau 22 : Évolution par titre des charges du budget H
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Évol
16/21
Titre 1 : charges de
personnel
28 238 926
27 545 300
28 601 912
28 440 682
30 323 781
31 610 003
11,9 %
Titre 2 : charges à
caractère médical
479 726
479 624
584 744
512 060
486 566
520 739
8,5 %
Titre 3 : charges à
caractère hôtelier et
général
4 326 654
4 074 685
4 317 354
4 835 117
4 686 703
5 118 934
18,3 %
Titre 4 : charges
d'amortissement, de
provisions et
dépréciations,
financières et
exceptionnelles
4 733 356
4 215 434
3 970 931
3 393 698
1 783 337
1 592 841
- 66,3 %
Total des charges
37 778 661
36 315 043
37 474 941
37 181 557
37 280 387
38 842 517
2,8 %
Source : comptes financiers du CHS
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
45/82
Tableau 23 : Évolution par titre des charges du budget H, retraitées des provisions injustifiées
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Évol
16/21
Titre 1 : charges de
personnel
28 238 926
27 545 300
28 601 912
28 440 682
30 323 781
31 610 003
11,9 %
Titre 2 : charges à
caractère médical
479 726
479 624
584 744
512 060
486 566
520 739
8,5 %
Titre 3 : charges à
caractère hôtelier et
général
4 326 654
4 074 685
4 317 354
4 835 117
4 686 703
5 118 934
18,3 %
Titre 4 : charges
d'amortissement, de
provisions et
dépréciations,
financières et
exceptionnelles
1 549 356
965 434
1 140 931
1 793 698
1 783 337
1 592 841
2,8 %
Total des charges
34 594 662
33 065 043
34 644 941
35 581 557
37 280 387
38 842 517
12,3 %
Source : comptes financiers du CHS
–
retraitement CRC
8.5.2
Les charges en personnel (titre 1)
Les charges de personnel représentent 81,4
% du total des charges d’exploitation du
budget principal. Celles-ci augmentent de 11, 9 % sur la période. À compter de 2020, elles
progressent de manière significative
sous l’effet des mesures
de revalorisation salariale du
Ségur et des incidences financières liées à la crise sanitaire (prime Covid, heures
supplémentaires rémunérées).
Neutralisée de ces mêmes mesures, la masse salariale est maîtrisée sur la période
sous revue.
Les variations de la masse salariale en 2017 et 2018 s’expliquent d’une part par le
transfert de personnel du budget H vers le budget de la MAS en 2017 et en 2018 par le
recrutement de personnels des services de soins en CDD (+ 12,53 ETPR).
8.5.3
Les charges à caractère médical (titre 2)
Sur la période sous contrôle, les charges à caractère médical augmentent de 8,5 %.
De 0,48
M€ en 2016,
elles
s’élèvent à 0,52
M€ en 2021 soit une variation annu
elle de 1,7 %
sur la période.
Les principales évolutions portent sur les produits pharmaceutiques (achat de
molécules onéreuses) et les achats de petits matériels médico-techniques pour le compte des
budgets annexes.
8.5.4
Les charges à caractère hôtelier et général (titre 3)
Les charges du titre 3 apparaissent mal maîtrisées sur la période sous revue (+ 18,3 %)
notamment entre 2020 et 2021 où celles-ci progressent de 9 %.
La progression des charges du titre 3 est portée pour l’essentiel par les postes
suivants :
-
Achats stockés et autres approvisionnements : entre 2019 et 2020 le poste augmente
de 10
% pour couvrir des dépenses de produits pour faire face à l’épidémie
: gants,
masques et désinfectants. Entre 2020 et 2021, ce poste progresse à nouveau de 15 %
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
46/82
pour l’achat de fournitures
destinées à la réalisation de travaux de réfection de certains
bâtiments (unité de soins post-anesthésie, bureaux et ferme thérapeutique) ;
-
Achats non stockés matières et fournitures : entre 2020 et 2021 ce poste enregistre
une hausse de 29 % portée par les augmentations conjoncturelles du prix des énergies
(chauffage et gaz) ;
-
Autres services extérieurs : en 2020 et 2021 ce poste progresse de 8
% pour l’achat
de prestations supplémentaires de blanchisserie (prestations de bionettoyage),
restauration et informatique (évolution du logiciel de gestion).
Le poste autres charges augmente par ailleurs fortement en 2019 en raison du
remboursement par le CHS du bénéfice
32
Swap ARENH aux adhérents du groupement de
commandes de Lorquin.
8.5.5
Les charges d’amortissement, de provisions et dépréciations, financières et
exceptionnelles (titre 4)
Les charges du titre 4 diminuent de 66,3 % sur la période sous revue car depuis 2020,
l’établissement
ne constitue plus de provisions pour charges (compte 158) ni pour
renouvellement des immobilisations (compte 142). Retraitées des provisions injustifiées, les
charges du titre 4 sont globalement stables (+ 2,8 %).
En 2019 et 2020, les charges exceptionnelles progressent en raison
d’
annulations de
titres. Le changement en mars 2019 du logiciel de gestion du dossier médical des patients a
nécessité de nombreuses corrections de l’interface reliant ce logiciel
à celui de la gestion
administrative. Des erreurs dans le paramétrage informatique du calcul des prestations prises
en charge par le régime local ont également été constatées. Ces dysfonctionnements se sont
soldés par des rejets de facturation nécessitant l’annulation des titres erronés
et leur
réémission.
Depuis 2021, la majorité des problématiques de facturation est maîtrisée grâce à
l’intervention de l’éditeur d
u logiciel et les actions menée
s par l’établissement auprès des
caisses.
Tableau 24 : Charges titre 4
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Évol
16/21
Charges financières
293 755
269 475
239 387
226 264
195 148
169 298
- 42,4 %
Charges exceptionnelles
271 598
131 429
136 920
246 107
292 359
150 666
- 44,5 %
Dotation amortissements
et provisions
4 168 003
3 814 531
3 594 624
2 921 328
1 295 831
1 272 877
- 69,5 %
Total titre 4
4 733 356
4 215 434
3 970 931
3 393 698
1 783 337
1 592 841
- 66,3 %
Source : comptes financiers du CHS
32
Bilan positif du swap ARENH portant sur les consommations d’énergie 2019 qui permet le remboursement pour
l’ensemble des sites du groupement d’une somme de 176
675
€ dont 16
300
€ pour Lorquin. Cette somme est
encaissée en totalité par le CHS de Lorquin et est remboursée aux adhérents (compte 658).
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
47/82
Tableau 25 : Charges du titre 4 retraitées des provisions injustifiées
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Évol
16/21
Charges financières
293 755
269 475
239 387
226 264
195 148
169 298
- 42,4 %
Charges exceptionnelles
271 598
131 429
136 920
246 107
292 359
150 666
- 44,5 %
Dotation amortissements
et provisions
984 003
564 531
764 624
1 321 328
1 295 831
1 272 877
29,4 %
Total titre 4
1 549 356
965 435
1 140 931
1 793 699
1 783 338
1 592 841
2,8 %
Source : comptes financiers CHS
–
retraitement CRC
8.6
Les soldes intermédiaires de gestion
Les soldes intermédiaires de gestion (SIG)
permettent d’analyser
la santé financière
de l’hôpital et notamment sa
capacité à financer ses investissements et à couvrir le
remboursement de sa dette. Leur analyse sur le seul budget principal n’est donc pas
significative et doit être effectuée à partir des comptes consolidés.
L’excédent brut d’exploitation (EBE) détermine les ressources d’exploitation dégagées
par l’établissement. Il résulte de la valeur ajoutée diminuée des charges de personnel et
augmentée des subventions. Relativement stable jusqu’en 2018, l’EBE
diminue
d’un tiers sur
les deux derniers exercices car les charges de personnel progressent (+ 11 %) nettement plus
rapidement que la valeur ajoutée (+ 5 %).
La marge brute est égale aux produits courants de fonctionnement moins les charges
courantes de fonctionnement. Le calcul de la marge brute permet à l’
établissement de savoir
s’il est en capacité de rembourser ses emprunts, de renouveler ses actifs et de couvrir les
risques liés à l’exploitation.
L’instruction
interministérielle du 4 mars 2016 relative à la
procédure budgétaire des établissements de sant
é définit la marge brute comme l’indicateur
central de la performance économique des établissements et recommande d’atteindre un taux
de marge brute de 8 % des produits courants hors aides financières.
Sur la période sous revue la marge brute diminue de 32 %. Cette baisse est en lien
direct avec celle de l’EBE, l’évolution des autres produits et charges de gestion étant
peu
significative sur la période.
Jusqu’en 2018, le taux de marge brute de l’établissement reste cependant supérieur à
la cible fixée par
l’instruction précitée mais à compter de l’exercice 2019, ce taux chute à 7
%.
En 2021, il n’est plus que de 4
%, très nettement inférieur aux recommandations précitées.
Cette évolution
traduit les difficultés du CHS à conserver des marges de manœuvre
pour financer ses investissements actuels et futurs.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
48/82
Tableau 26 : Soldes intermédiaires de gestion
En €
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Evol
16/21
Produits bruts
d'exploitation
40 250 481 39 462 712 40 329 756 40 185 258 42 655 551 43 439 907
6,0 %
- consommations
intermédiaires
5 076 664
4 941 972
5 307 840
5 594 738
5 627 700
6 135 044
10,9 %
= Valeur ajoutée
35 173 817 34 520 740 35 021 916 34 590 520 37 027 852 37 304 863
5,3 %
+ subventions
319 380
186 780
238 280
375 002
441 044
363 777
38,1 %
- impôts et taxes
9 124
8 995
7 339
4 311
5 962
7 824
- 34,7 %
- charges de
personnel
31 220 241 30 367 659 31 300 880 32 223 248 34 733 190 36 351 009
11,3 %
= excédent brut
d'exploitation
4 263 832
4 330 866
3 951 977
2 737 964
2 729 743
1 309 807
- 36,0 %
+ autres produits de
gestion courante
393 664
451 780
375 136
465 707
490 350
534 403
24,6 %
- autres charges de
gestion courante
94 178
99 138
85 951
293 627
130 255
109 071
38,3 %
Marge brute
4 563 318
4 683 508
4 241 162
2 910 044
3 089 838
1 735 139
- 32,3 %
Taux de marge
brute
11 %
12 %
11
%
7 %
7 %
4 %
Source : comptes financiers du CHS
8.6.1
La
capacité d’autofinancement
La capacité d’autofinancement (CAF) résulte de la différence entre les produits
encaissés et les charges décaissées. À la différence de la marge brute, elle intègre le résultat
financier et le résultat exceptionnel.
L’article
R. 6145-11
du CSP dispose que la CAF de l’établissement doit
« être
suffisante pour couvrir le remboursement en capital contractuel des emprunts à échoir au
cours de l’exercice
». Le surplus permet de financer une partie des investissements.
Si la CAF brute a toujours permis de couvrir les annuités de la dette, la CAF nette chute
de 75 % entre 2016 et 2021 passant de 3,6
M€ en 2016 à 0,9
M€ en 2021
sous l’effet conjugué
de
l’augmentation progressive de la masse salariale et des consommations intermédiaires
(cf. point 8.5.).
L’
évolution de la CAF réduit les marges de financement propres de
l’établissement pour ses investissements.
Tableau 27 : CAF nette
33
En €
2016
2017
2018
2019
2020
2021
évol
16/21
CAF brute
4 142 466
4 435 620
4 002 717
2 636 794
2 831 786
1 502 030
- 64 %
Remboursement du capital
de la dette (164 et 163)
551 662
555 364
559 243
568 828
586 957
586 957
6 %
CAF nette
3 590 803
3 880 257
3 443 474
2 067 966
2 244 829
915 073
- 75 %
Source : comptes financiers CHS
33
Détail du calcul de la CAF en annexe 2
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
49/82
Figure 4 : Évolution de la CAF brute et nette
Source : comptes financiers du CHS
8.6.2
La dette consolidée
À
la clôture de l’exercice 202
1
, le capital restant dû par l’établissement s’élève à
3,5
M€
contre 6,4
M€ en 2016, soit un désendettement de
44,6 %. L
’établissement n’a pas souscrit
de nouvel emprunt sur la période sous contrôle et la dette actuelle sera entièrement
remboursée en 2028.
Au 31 décembre 2021, le CHS rembourse cinq emprunts détenus auprès de quatre
établissements bancaires. 83
% de l’encours de dette
est composé d’emprunt à taux fixe
(quatre contrats) et 17 %
d’emprunt à taux barrière
34
(un contrat).
Selon les critères de la charte de bonne conduite entre les établissements bancaires
et les collectivités locales
35
,
l’encours
de dette consolidée du CHS est classé à risque faible
(1A
36
pour les emprunts à taux fixe et 1B
37
pour l’emprunt à taux barrière
).
Les indicateurs
d’endettement du CHS
sont favorables et
s’améliorent sur la période.
En 2021
, le ratio d’indépendance financière
38
de 9 %
traduit la capacité de l’établissement de
pouvoir recourir à de nouveaux emprunts. Ce premier ratio est consolidé par celui de la durée
apparente de la dette
qui permet d’apprécier la capacité de l’établissement à rembourser sa
dette. En y consacrant l’intégralité de son autofinancement
en 2021, il ne faudrait
qu’un peu
plus de deux ans
au CHS pour éteindre l’encours de sa dette
, ce qui est satisfaisant malgré la
dégradation observée de ce ratio en 2021, marquée par la difficulté de
l’établissement à
générer suffisamment de CAF.
Faiblement endetté, le CHS dispose de marges de manœuvre en matière d’emprunt.
8.6.3
Le financement des investissements
Jusqu’en 2020
, la CAF couvre
à elle seule l’intégralité des dépenses d’investissement
et permet, chaque année,
d’alimenter
le fonds de roulement. Néanmoins cet apport tend à se
réduire corrélativement à
l’
évolution de la CAF sur la période.
34
Un emprunt à barrière est u
n emprunt classique assorti d’une option dans lequel le taux est conditionné par la
fluctuation de l’indice sous
-
jacent par rapport à un seuil fixé à l’avance (la barrière).
35
Charte de bonne conduite entre les établissements bancaires et les collectivités locales signée le
7 décembre
2019 permettant de classer les produits d’emprunts commercialisés par les établissements de crédits.
36
Indices de la zone euro et taux simples ou variables.
37
Indices de la zone euro -
barrière simple pas d’effet de levier.
38
Le ratio d’indépendance financière mesure le poids de l’endettement dans l’ensemble des ressources stables.
0
5 000 000
2017
2018
2019
2020
2021
euros
Titre de l'axe
Évolution de la CAF
CAF brute
Remboursement du capital de la dette (164 et 163)
CAF nette
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
50/82
À
l’exception de l’année 2018 au cours de laquelle le CHS a procédé à la réfection
complète de son réseau d’eau (1,5
M€) et au regroupement de structures hospitalières sur
Saint Avold (0,2
M€), l’établissement n’a pas
réalisé d
’investissements
majeurs.
Si l
e financement des investissements n’appelle pas d’observation sur la période
2016-2021, celui des investissements futurs est plus incertain. Les indicateurs financiers
dégradés des deux dernières années fragilisent
la capacité de l’établissement à mobilise
r
suffisamment de ressources pour financer la construction de la future MAS et poursuivre son
plan pluriannuel
d’
investissement.
Tableau 28 : Évolution du financement des investissements
39
de 2016 à 2020
en euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Cumul
titre 1 : remboursement
des dettes financières
551 662
555 364
559 243
568 828
586 957
586 957
2 822 055
titre 2 : immobilisations
757 190
922 557
2 160 820
632 155
966 219
1 264 721
5 438 941
dont immobilisations en
cours (23)
36 018
421 012
1 625 104
9 120
184 795
380 166
2 276 049
titre 3 : autres emplois
1 100
0
1 100
total des emplois
1 308 852
1 477 921
2 720 063
1 202 083
1 553 176
1 851 678
8 262 096
capacité
d'autofinancement brute
4 142 466
4 435 620
4 002 717
2 636 794
2 831 786
1 502 030
18 049 383
titre 1 : emprunts
0
0
0
0
0
0
0
titre 2 : dotations et
subventions
11 548
0
492 030
82 170
175 647
79 445
761 395
titre 3 : autres
ressources
278 200
1 089
10 250
1 650
4 000
170 249
295 189
total des ressources
4 432 214
4 436 709
4 504 997
2 720 614
3 011 433
1 751 724
19 867 362
apport (+) ou
prélèvement (-) au fonds
de roulement
3 123 361
2 958 789
1 784 934
1 518 531
1 458 257
- 99 955
11 605 267
Source : comptes financiers du CHS
8.7
L’a
nalyse bilancielle
Par définition, une structure financière équilibrée se caractérise par un fonds de
roulement net global (FRNG) positif, les ressources stables devant couvrir les emplois
durables mais aussi les besoins de financement dégagés par le fonctionnement courant,
appelés « besoin en fonds de roulement » (BFR). Le BFR résulte du décalage entre le
paiement des dépenses et l’encaissement des recettes.
8.7.1
Le fonds de roulement net global
Le fonds de roulement net global (FRNG) correspond à l’écart entre les ressources à
long terme (fonds propres, amortissements et dépréciations, provisions et dettes à moyen et
long terme) et les emplois durables
issus du cycle d’investissement
(immobilisat
ions…).
Sur la période sous revue, le FRNG a augmenté de 57 % essentiellement en raison de
la croissance continue jusqu’en 2019 des provisions réglementées
. De 1,1
M€ en 2016, elles
atteignent le montant de 8,8
M€ en 2019
.
39
Détail du calcul du financement des investissements en annexe
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
51/82
En 2020, le fonds de roulement progresse de 7,4 % porté par un résultat comptable
d’un montant de 1,5
M€ essentiellement constitué
de financements Covid et dans une moindre
mesure une hausse des amortissements.
Tableau 29 : Fonds de roulement net global
40
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
évol
16/21
Ressources (a)
56 248 207
59 976 335
63 269 207
64 730 663
66 643 069
66 937 458
19 %
Dont provisions
réglementées
1 089 223
4 339 223
7 169 223
8 769 223
8 769 223
8 769 223
+ Emplois (b)
42 784 036
43 553 376
45 061 314
45 014 240
45 468 388
45 862 732
7,2 %
= Fonds de
roulement (a-b=c)
13 464 171
16 422 960
18 207 893
19 716 424
21 174 681
21 074 726
56,5 %
Source : comptes financiers du CHS
8.7.2
Le besoin en fonds de roulement
Le besoin en fonds
de roulement (BFR) correspond à la différence entre l’actif circulant
(besoins immédiats de financement pour alimenter le cycle d’exploitation) et le passif circulant
(dettes fournisseurs, dettes sociales et fiscales et avances reçues). La différence permet
d’obtenir le besoin en financement engendré par l’activité
au 31 décembre de l’année N.
Sur la période sous revue le BFR ne cesse de diminuer pour devenir négatif en 2021.
Cette baisse
s’accélère
à compter de l’exercice 2019
, portée par la hausse du poste dettes
alors que les créances restent stables. En 2021, l
’établissement
dégage pour la première fois
un excédent de financement d’exploitation
de 275 668
€.
Tableau 30 : Besoin en fonds de roulement
41
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Besoin en fonds de roulement
3 259 598
1 011 711
1 513 667
322 416
26 950
- 275 668
BFR en nombre de jours de
charges courantes
32,4
10,3
14,9
3,1
0,2
- 2,4
Source : comptes financiers du CHS
8.7.3
Évolution de la trésorerie
La trésorerie nette résulte de la différence entre le FRNG et le BFR.
Sur l’ensemble de la période la trésorerie ne cesse d’augmenter sous l’effet conjugué
de la croissance du FRNG et de la baisse du BFR. Au 31 décembre 2021, la trésorerie du
CHS
s’élève
à 21
M€ et représente 18
3 jours de charges courantes, soit le triple de la médiane
des établissements de même catégorie.
Le CHS dispose donc d’une trésorerie confortable
.
40
Détail du calcul du fonds de roulement en annexe
41
Détail du calcul du BFR en annexe
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
52/82
Tableau 31 : Trésorerie
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
évol
16/21
Fonds de
roulement
13 464 171
16 422 960
18 207 893
19 716 424
21 174 681
21 074 726
16 %
- Besoin en fonds
de roulement
3 259 598
1 011 711
1 513 667
322 416
26 950
- 275 668
- 118 %
Trésorerie nette
10 204 574
15 411 249
16 694 226
19 394 008
21 147 731
21 350 394
28 %
Trésorerie en
nombre de jours de
charges courantes
101,3
157,3
164,6
184,4
189,6
183
11 %
Source : comptes financiers du CHS
8.8
Conclusion intermédiaire
Peu endetté, le CHS dispose actuellement de réserves budgétaires conséquentes
dans l
’attente
de réaliser les travaux importants prévus dans le cadre du projet de
réorganisation de la psychiatrie en Moselle.
Si l
a situation financière de l’établissement
apparaît saine
, l’analyse des résultats
retraités des provisions constituées à tort révèle une trajectoire qui se dégrade avec un résultat
retraité en recul de 90 % sur la période 2016-2021. La CAF brute diminue de 75 % sur la
période. Cette tendance s’accentue en 2020 et 2021 en raison de la crise sanitaire et ses
conséquences (activité qui peine à redémarrer, poids financiers des mesures Ségur) ainsi que
de
la montée en puissance de l’activité médico
-sociale qui génèrent des charges
supplémentaires partiellement compensées par les produits perçus.
Si cette tendance venait à se confirmer dans les années futures, l
’établissement
devrait
grever durablement son fonds de roulement pour autofinancer le projet de construction de la
future MAS.
Pour ces raisons, la chambre appell
e l’établissement à la plus grande vigilance
notamment dans un contexte de réforme de la tarification
. Ce contexte justifie d’autant plus la
nécessité de développer des outils de pilotage financier (cf. partie 7.1) destinés à maîtriser et
prévenir les risques potentiels à venir.
9.
LES RESSOURCES HUMAINES
9.1
L’organisation de la gestion des ressources humaines
Le CHS dispose au 31 décembre 2021
d’un
effectif non médical de 610,18 ETP et un
effectif médical de 36,57 ETP soit un effectif total de 646,75 ETP.
La gestion des ressources humaines est assurée par la direction des ressources
humaines (DRH) pour les personnels non médicaux et par le service des affaires médicales
pour les personnels médicaux.
La DRH est chargée de piloter la stratégie en matière de personnel non médical, de
gérer la rémunération des personnels de l’établissement, de définir
les orientations de la
formation professionnelle, d’assurer la veille juridique et l’application de l’évolution de la
réglementation statutaire.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
53/82
Les affaires médicales assurent la gestion des personnels médicaux en lien direct avec
le directeur de l’établ
issement.
Il n’existe pas de suivi régulier entre les deux entités
ni de procédure formalisée entre
ces services pour le traitement des dossiers du personnel médical. Les questions relatives à
la gestion des personnels médicaux échappent totalement à la DRH qui en assure uniquement
la paie. Tous les autres aspects sont traités directement par le directeur de l’établissement et
l’agent en charge des affaires médicales.
Cette situation fait peser un risque sur la gestion des ressources humaines,
principaleme
nt pour les personnels médicaux. La chambre invite l’établissement à réfléchir à
une organisation favorisant les échanges et garante de la continuité de service.
9.2
Le bilan social
L’élaboration d’un bilan social est prévue par le décret du 7 octobre 1988 rel
atif au bilan
social des établissements publics de santé. Il est transmis
chaque année à l’ARS
.
L’examen de ce
document a révélé des incohérences avec les autres données fournies
par la DRH dans le cadre de l’instruction.
À
titre d’illustration, les flux d’entrées sorties transmis dans le cadre du bilan social font
état d’un flux négatif sur la période comme le montre le tableau ci
-dessous.
Tableau 32 : Solde des entrées et sorties par catégorie entre 2016 et 2021
Catégorie
2016
2017
2018
2019
2020
Personnel médical
2
0
0
0,75
- 2
Personnel non médical
- 13
- 13
17
- 4
- 36
Total
- 11
- 13
17
- 3,25
- 38
Source : bilans sociaux
L’analyse des ETPR moyens annuels sur la même période montre
quant à elle une
augmentation des effectifs rémunérés par l’établissement.
Tableau 33 : Évolution des ETPR par catégorie entre 2016 et 2021
Catégorie
2016
2017
2018
2019
2020
Personnel médical
30,59
32,07
33,92
36,50
36,07
Personnel non médical
578,83
567,98
578,86
601,20
608,59
Total
609,42
600,05
612,78
637,70
644,66
Source : Données DRH du CHS de Lorquin
Face aux discordances identifiées par la chambre, le CHS de Lorquin a indiqué avoir
identifié que «
certaines informations ont été erronées
» et avoir affecté à compter du
1
er
janvier 2022 un nouvel agent «
à cette tâche afin de résoudre cette anomalie et assurer
une meilleure fiabilité des informations
».
L’établissement n’a pas été en mesure de fournir des données actualisées et fiabilisées
ni
d’
expliquer les raisons de ces écarts.
L’absence de procédure de contrôle interne sur
les
ressources humaines tend à favoriser ce type d’erreurs.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
54/82
La chambre demande à
l’établissement
de fiabiliser les données RH remontées au titre
du bilan social et à procéder à des contrôles afin de ne pas répéter ces erreurs. Elle lui
recommande également de mettre en place des procédures de contrôle interne garantes du
bon fonctionnement de ses activités notamment RH.
9.3
L’évolution
de la masse salariale
Tous budgets confondus, la masse salariale a progressé de 3,45 % entre 2016 et 2019.
Cette hausse trouve son explication dans la création et la montée en puissance de la maison
d’accueil spécialisée
à compter de 2016 qui s’est traduite par le recrutement de personnels
de
soins, principalement en 2019.
Entre 2019 et 2021,
l’augmentation
de 12,54 %
s’explique par la mise en œuvre
des
mesures du Ségur de la santé
42
et par des mesures liées à la crise sanitaire (prime Covid).
Tableau 34 : Évaluation de la masse salariale 2016-2021 tous budgets confondus
Budget
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Variation
2016-
2019
Variation
2019-
2021
(en €)
Budget principal
28 238 926
27 545 300
28 601 912
28 440 682
30 323 781
31 610 003
0,71 %
11,14 %
Budget EHPAD
1 139 149
1 025 619
936 403
1 129 519
1 353 942
1 430 462
- 0,85 %
26,64 %
Budget MAS
1 847 706
1 805 425
1 766 202
2 731 430
3 098 393
3 311 589
47,83 %
21,24 %
Total charges de
personnel
31 225 781
30 376 344
31 304 517
32 301 632
34 776 116
36 352 054
3,45 %
12,54 %
Source : compte financier
En 2020, la masse salariale progresse de près de 1,9
M€ en raison
:
-
du versement de la prime Covid pour plus de 0,9
M€
;
-
de la mise en œuvre des mesures du Ségur pour plus de 0,63
M€ dont 0,62
€ au titre
du complément de traitement indiciaire (CTI) et 12 410,89
€ au titre de la revalorisation
de l’indemnité d’engagement de service public exclusif
(IESPE).
L’augmentation
de la masse salariale en 2021
s’explique
par le coût en année pleine
des mesures Ségur de 2020 pour 2,8
M€
et la mise en œuvre de nouvelles mesures Ségur
en
2021 pour un montant de 101 970
€.
Tableau 35 : Coût des mesures Covid et Ségur
Mesure
Coût 2020
Coût 2021
Prime Covid
917 850
0
CTI
617 623
2 784 874
REVAL IESPE
12 411
37 233
Indemnité chef pole
2 800
Prime encadrant
3 591
Revalorisation grille soignant
95 579
Total
1 547 884
2 924 077
Source : CHS de Lorquin
42
Loi n° 2021-502 du 26 avril 2021 visant à améliorer le système de santé par la confiance et la simplification.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
55/82
L’augmentation de la masse salariale en 2021
, qui représente plus de 80 % de ses
charges, doit inciter
l’établissement à la mise en place d’un pilotage fin dans un contexte de
compensation partielle des mesures Ségur.
9.4
Les personnels médiaux
9.4.1
L’évolution des effectifs médicaux
Entre 2016 et 2021, l’effectif médical, tous budgets confondus, est passé de 30,59
ETPR à 36,57 ETPR.
Tableau 36 : Évolution des effectifs médicaux 2016-2021 - ETPR moyens
Statut
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Évolution
2016-2021
PH temps plein ou médecins temps plein et temps
partiel
19,85
17,86
18,89
20,42
19,28
18,18
- 8 %
Praticiens enseignants et hospitaliers titulaires
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0 %
Attachés et attachés associés en triennal et en CDI
0,60
0,69
0,60
0,60
0,60
0,30
- 50 %
Praticiens contractuels en CDI
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0 %
Sous-total permanents I
20,45
18,55
19,49
21,02
19,88
18,48
- 10 %
Praticiens contractuels en CDD
3,57
6,28
6,28
5,16
3,68
3,32
- 7 %
Assistants et assistants associés
0,00
0,00
1,61
1,00
1,00
0,50
0 %
Praticiens enseignants et hospitaliers non titulaires
et temporaires
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0 %
Autres praticiens à recrutement contractuel
0,40
0,40
0,40
0,40
0,95
1,27
218 %
Praticiens à recrutement contractuel sans
renouvellement de droit (pour les contrats < 3
mois)
0,00
0,01
0,00
0,00
0,00
0,00
0 %
Attachés et attachés associés en CDD
0,00
0,00
1,56
2,54
4,75
0 %
Internes
5,14
6,83
6,14
7,35
8,02
7,76
51 %
Docteur junior
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,49
0 %
Étudiants
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0 %
Intérim médical
1,03
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- 100 %
Sous-total non permanents II
10,14
13,52
14,43
15,47
16,19
18,09
78 %
Total Personnel médical (I+II)
30,59
32,07
33,92
36,49
36,07
36,57
20 %
dont budget principal
30,16
31,51
33,50
35,96
35,22
36,09
20 %
dont budget MAS
0,13
0,26
0,3
0,5
0,85
0,47
262 %
dont budget EHPAD
0,3
0,3
0,12
0,03
0
0,01
- 97 %
Source : comptes financiers
L’année 2016 constitue un point bas pour l’établissement suite à
des départs de
médecins. Pour remédier à cette situation, l’établissement a
mis en place des mesures
d’attractivité
dont notamment des partenariats avec des centres hospitaliers étrangers.
Bi
en qu’en progression, la situation des personnels médicaux reste sensible. En effet,
début 2022, plusieurs postes de médecin psychiatre étaient à pourvoir au sein de
l’établissement
.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
56/82
9.4.2
Les conventions de coopération internationale
Pour pallier les difficultés de recrutement de personnels médicaux, le CHS de Lorquin
a conclu des conventions de coopération internationale avec deux centres hospitaliers
étrangers.
Une convention a été signée le 14 octobre 2016 entre le CHS de Lorquin et le
Centre Hospitalier National Universitaire Fann-DAKAR (CHNU Fann-DAKAR). Cette
convention qui régit les échanges entre les deux établissements prévoit que le CHS de Lorquin
«
s’engage à accueillir des médecins titulaires ou
en formation dans le cadre des statuts de
D.F.M.S ou D.F.M.S.A ou de médecin stagiaire associé
». Cette convention a été conclue pour
une durée initiale de trois
ans. L’article 6 de la convention prévoyait que, «
si au vu du bilan
élaboré par le comité de pilotage, les parties souhaitent prolonger leur coopération, une
nouvelle convention devra être établie
». La convention a été renouvelée par avenant le
14 octobre 2019 pour une durée de trois ans
en l’absence de bilan réalisé par le comité de
pilotage.
Une seconde convention de coopération internationale a été conclue le 1
er
avril 2021
avec le Centre National Hospitalier et Universitaire Hubert Koutoukou Maga (CNHU-HKM) et
prévoit également un accueil de médecins au sein du CHS de Lorquin.
Au cours de la période sous revue, dix médecins ont exercé ou exercent au sein du
CHS de Lorquin en application de ces conventions, huit praticiens sénégalais et
deux praticiens béninois.
Ces collaborations garantissent au CHS de Lorquin un nombre de médecins stable au
cours de la période sous revue et
permettent d’
assurer des lignes de garde complètes.
Elles contribuent également à accueillir des stagiaires
en vue d’une
intégration dans
un cursus national et
d’un
perfectionnement de leurs connaissances en vue de leur agrégation
dans leur pays d’origine.
Les stagiaires accueillis relèvent de différents domaines médicaux : psychiatrie adulte
et soins sous contrainte, réhabilitation, addictologie, pédopsychiatrie, médecine légale.
La chambre relève que les évaluations annuelles prévues aux articles 4 des
conventions ne sont pas formalisées et ne permettent pas de dresser un bilan de la mise en
œuvre de
ces coopérations. Elle recommande à
l’établissement
de réaliser et formaliser un
bilan annuel de ces dispositifs.
9.4.3
Le temps de travail additionnel
L’article
R. 6152-27 du CSP prévoit, pour les praticiens hospitaliers à temps plein, que :
«
le service hebdomadaire est fixé à dix demi-journées, sans que la durée de travail puisse
excéder quarante-huit heures par semaine, cette durée étant calculée en moyenne sur une
période de quatre mois. Lorsqu'il est effectué la nuit, celle-ci est comptée pour deux
demi-journées.
Lorsque l'activité médicale est organisée en temps continu, l'obligation de service
hebdomadaire du praticien est, par dérogation au premier alinéa, calculée en heures, en
moyenne sur une période de quatre mois, et ne peut dépasser quarante-huit heures. Le
praticien peut accomplir, sur la base du volontariat au-delà de ses obligations de service
hebdomadaires, un temps de travail additionnel donnant lieu soit à récupération, soit au
versement d'indemnités de participation à la continuité des soins et, le cas échéant,
d'indemnités de temps de travail additionnel ».
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
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G
RAND
E
ST
57/82
L’instruction DGOS/RH4/2014/101 du 31 mars 2014
43
rappelle par ailleurs l’obligation
de conclure un contrat avec le praticien
44
.
Au CHS de Lorquin, des contrats n’ont été conclus avec les personnels médicaux qu’à
compter de 2021.
Des tableaux de services mensuels sont adressés aux affaires médicales après
validation du chef de pôle. Chaque trimestre, les heures supplémentaires au-delà de
l’obligation de service hebdomadaire précitée sont transformées en demi plage de TTA afin
d’être mises en paiement. Le solde des heures supplémentaires est reporté sur la période
suivante.
Le cumul de
s dépenses relatives au TTA s’él
ève à 354 459
€ entre 2016 et 2021
. Ces
dépenses augmentent de plus de 89 % sur la période en raison principalement d
’une
majoration exceptionnelle de cette indemnisation.
Tableau 37 : Détail par emploi des dépenses relatives au TTA entre 2016 et 2021
Emploi
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Total
général
ASSIST. ASSOC. SPEC.
5 543,16 10 294,44 11 020,33
6 335,04
33 192,97
ASSIST. SPECIALISTE
476,78
476,78
CONTRACTUEL TPS PLEIN
479,64
479,64
PRAT. HOSP. C. S.
12 886,87 14 434,32 14 461,20 13 818,48 14 782,56 15 264,60
85 648,03
PRAT. HOSP. N. C. S.
25 116,95 32 064,99 28 119,00 32 296,68 51 649,02 45 224,22
214 470,86
PRAT. HOSP. TITR
PROBAT.
1 285,44
8 516,04
2 892,24
1 285,44
13 979,16
PRATICIEN ATTACHE
AUTRE
2 771,58
2 771,58
PRATICIEN HOSP. TPS.
PART
956,42
479,64
2 003,70
3 439,76
Total
38 480,60 47 455,73 49 888,44 64 925,64 80 823,79 72 884,58
354 458,78
Source : CRC données fichiers paie
Si la formalisation de contrats d’engagements individuels est tardive
puisque mise en
place seulement à compter de 2021, les modalités de décompte des heures TTA n’appelle
nt
pas d’observation.
9.4.4
La formation des personnels médicaux
L'article L.6155-1 du CSP
institue l’obligation du développement professionnel continu
(DPC) d
ont l’objectif est le perfectionnement des connaissances et l'amélioration de la qualité
des soins et du mieux-être des patients, notamment dans le domaine de la prévention, ainsi
que l'amélioration de la prise en compte des priorités de santé publique. Le DPC constitue une
obligation déontologique pour les médecins car il permet l'adaptation permanente des
pratiques à l'évolution des techniques et des connaissances médicales et vise à l'amélioration
43
Instruction n°
DGOS/RH4/2014/101 du 31 mars 2014 relative à la mise en œuvre de l’arrêté du 8 novembre
2013
modifiant l’arrêté du 30 avril 2003 relatif à l’organisation et à l’indemnisation de la continuité des soins et de la
permanence pharmaceutique dans les établissements publics de santé et les établissements publics
d’hébergement pour personnes âgées d
épendantes.
44
«
Les besoins prévisionnels de recours à des contrats de temps additionnel sont arrêtés par le chef de pôle et
inscrits dans le contrat de pôle. Le contrat, formalisé, doit être signé entre le praticien, le responsable de la structure,
le chef de pôle et le directeur. La contractualisation doit porter sur la quantité et le mode de valorisation du temps
de travail additionnel (CET, indemnisation, récupération). (…) La commission d’organisation de la permanence des
soins (COPS) élabore le modèle de contrat de temps de travail additionnel ; il est validé par le directeur après avis
de la CME. La COPS assure le suivi et l’évaluation de la mise en œuvre et du respect des mesures relatives aux
modalités de recours au temps de travail additionnel ; elle transmet ces éléments à la CME
».
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
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58/82
des connaissances nécessaires à l'exercice de leurs fonctions. Le DPC est un acte volontaire
de chaque praticien.
L'organisation du DPC et de l'évaluation des pratiques professionnelles incombe, dans
les établissements hospitaliers, à la
commission médicale d’établissement (CME)
qui prépare
à cet effet annuellement avec le directeur, le ou les plans de formation et les actions
d'évaluation correspondantes. La formation médicale continue et l'évaluation des pratiques
professionnelles (EPP) concernent tous les praticiens hospitaliers à temps plein et temps
partiel, les assistants des hôpitaux et les praticiens attachés. En sont réglementairement
exclus les internes médecins en formation initiale.
Le CHS
de Lorquin dispose d’un plan annuel de formation validé par la CME. Il ne
réalise pas de bilan de la mise en
œuvr
e de ce plan,
ce qui ne permet pas de s’assurer de sa
pertinence.
La chambre invite
l’établissement à réaliser un bilan annuel de la mise en œuvre du
plan de formation des personnels médicaux.
9.4.5
Les logements des personnels médicaux
Le CHS de Lorquin a mis en place une politique d’attractivité du personnel médical qui
prévoit notamment la mise à disposition de logements à titre gracieux à ses internes et
médecins.
Il n’existe pas de disposition légale encadrant le recours à la mise à
disposition de
logements pour utilité de service à des personnels médicaux autres que les internes.
L
’article
9 du décret n° 2010-30 du 8 janvier 2010
45
prévoit que « l
e directeur
d'établissement ou, le cas échéant, l'autorité compétente pour les établissements non dotés
de la personnalité morale détermine les catégories de fonctionnaires pour lesquelles des
logements peuvent être concédés par utilité de service dans l'établissement ou à proximité
immédiate
.
Les fonctionnaires ainsi logés sont tenus de rembourser à l'établissement un loyer et des
charges mensuels déterminés par l'assemblée délibérante, soit sur la base d'un forfait
déterminé en fonction du niveau de rémunération des bénéficiaires et par référence au plafond
mensuel de la sécurité sociale, soit d'après la valeur locative servant de base à la taxe
d'habitation ou, le cas échéant, d'après la valeur locative réelle
. »
La concession pour utilité de service suppose ainsi qu’une décision soit prise par le
directeur de l’établissement, spécifiant
les catégories de fonctionnaires concernées et que
l’assemblée délibérante ait fixé le montant du loyer et des charges.
Dans un souci d’attractivité, l’établissement a mis en place une politique de concession
de logements pour les personnels médicaux.
Par décision
du directeur de l’établissement du
23 février 2011, certains personnels
peuvent bénéficier d’une concession de logement pour utilité de service dans les conditions
fixées par le décret n° 2010-30 précité. Les personnels concernés sont les personnels
médicaux, techniques et soignants participant aux astreintes. Or les personnels médicaux sont
des agents publics sous statut mais n’ont pas la qualité de fonctionnaire et n’entrent pas le
champ d’application du décret n° 2010
-30 précité.
45
Décret n° 2010-30 du 8 janvier 2010 pris en application de l'article 77 de la loi n° 86-33 du 9 janvier 1986 modifiée
portant dispositions statutaires relatives à la fonction publique hospitalière.
Observations définitives
CHS de Lorquin
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59/82
Par délibération du 21 juin 2021, le conseil de surveillance a décidé la mise à
disposition à titre gracieux de logements pour les médecins affectés au CHS de Lorquin. Cette
délibération exonérant les personnels médicaux du paiement des loyers et des charges
contrevient aux dispositions du décret n° 2010-30 précité qui mentionne expressément une
contrepartie financière liée à la concession d’un logement pour utilité de service.
Au cours de la période de contrôle, sept personnels médicaux ont bénéficié ou
bénéficient d’un l
ogement
mis à disposition à titre gracieux par l’établissement.
La pratique de la concession aux personnels médicaux de logement pour utilité de
service à titre gracieux
utilisée par l’établissement
se révèle contraire à la réglementation. De
plus, en exonérant du paiement d’un loyer les personnels médicaux logés, le CHS de Lorquin
se prive d’une recette, certes modeste, qui constitue un manque à gagner financier. La
chambre demande
à l’établissement
de régulariser dans les plus brefs délais la situation de
ces personnels médicaux pour la mettre en conformité avec le droit.
Rappel du droit n° 7 : Mettre fin à la concession pour utilité de service de logement à titre
gracieux aux personnels médicaux prise en application de l
’article 9 du décret n° 2010
-30.
9.5
Les personnels non médicaux
9.5.1
L’évolution des effectifs
non médicaux
Sur la période sous revue, les effectifs non médicaux sont passés de 579 ETPR en
2016 à 610 ETPR fin 2021, soit + 31 ETPR. Les effectifs non médicaux progressent de plus
de 5
% sur la période sous l’effet de la constitution de la maison d’accueil spécialisée (MAS).
Observations définitives
CHS de Lorquin
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Tableau 38 : Évolution des effectifs non médicaux sur la période 2016-2021
–
ETPR moyens
Statut
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Personnel
non médical-
Titulaires et
stagiaires
Personnels administratifs
57,95
55,63
53,8
52,61
48,71
47,87
dont personnels de direction
1,9
1,91
0
2,15
1,90
1,90
Personnels des services de soins
367,82
355,28
351,33
365,81
375,39
372,80
dont infirmiers (IDE, ISG, IADE,
IBODE, Puer)
192,97
187,17
184,64
186,04
185,19
185,87
dont Aide-Soignant
75,84
74,23
78,5
77,43
86,62
87,48
Personnels éducatifs et sociaux
14,64
14,56
14,76
14,94
14,87
14,43
Personnels médico-techniques
3
3
2,75
2,00
2,17
2,25
Personnels techniques et ouvriers
82,7
75,71
74,05
76,74
76,12
72,28
Sous-total (1)
526,11
504,18
496,69
512,10
517,26
509,63
Personnel
non médical
- Contrats à
durée
indéterminée
Personnels administratifs
1
1,17
1,28
1,46
2,00
3,00
Personnels des services de soins
17,98
18,73
14,75
11,72
10,61
12,55
dont infirmiers (IDE, ISG, IADE,
IBODE, Puer)
0
0
0
-
-
-
dont Aide-Soignant
0,53
0,13
0
-
-
0,50
Personnels éducatifs et sociaux
0
0
0
-
-
-
Personnels médico-techniques
0
0
0
-
-
-
Personnels techniques et ouvriers
2,79
2,75
1,63
1,27
2,03
2,93
Sous-total (2)
21,77
22,65
17,66
14,45
14,64
18,48
Total Personnel Permanent
(1)+(2)
547,88
526,83
514,35
526,55
531,90
528,11
Personnel
non médical
- Contrats à
durée
déterminée
et autres
Personnels administratifs
1,9
0,9
3,85
7,41
11,06
10,14
Personnels des services de soins
19,28
26,63
42,39
47,76
41,93
45,72
dont infirmiers (IDE, ISG, IADE,
IBODE, Puer) (RIA)
1,27
3,12
9,57
14,00
12,77
8,04
dont Aide-Soignant (RIA)
6,32
5,83
11,15
13,41
3,54
9,13
Personnels éducatifs et sociaux
0
0
0
1,16
2,01
2,61
Personnels médico-techniques
0
0,25
1,29
1,50
1,29
1,33
Personnels techniques et ouvriers
7,98
13,37
16,98
16,79
20,40
22,27
sous total CDD (1)
29,16
41,15
64,51
74,62
76,69
82,07
dont CDD sur contrats de
remplacement (mensualités de
remplacement)
14,15
18,98
24,24
24,45
-
23,67
Intérim non médical (2)
0,45
0
0
-
-
-
Contrats soumis à disposition
particulière
1,34
0
0
-
-
-
Apprentis
0
0
0
-
-
-
Sous-total Emplois aidés (3)
1,34
0
0
-
-
-
TOTAL Non Permanents
(1)+(2)+(3)
30,95
41,15
64,51
74,62
76,69
82,07
Total Personnel non médical
578,83
567,98
578,86
601,17
608,59
610,18
dont budget principal
530,09
504,43 516,96 511,50 513,67
513,83
dont budget MAS
20,94
40,13
39,26
61,74
65,52
65,65
dont budget EHPAD
27,8
23,42
22,64
27,93 29,396
30,7
Source : données CHS de Lorquin
Observations définitives
CHS de Lorquin
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RAND
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ST
61/82
L’évolution constatée porte principalement sur le budget de la MAS
dont les effectifs
ont augmenté de 45 ETPR entre 2016 et 2019 en raison de la transformation de places du
sanitaire vers le médico-social et du recrutement de personnels supplémentaires afin de doter
la MAS des moyens humains nécessaires à son bon fonctionnement.
Entre 2020 et 2021, les effectifs sont restés globalement stables.
9.5.2
Le temps de travail
La durée annuelle du temps de travail
La réglementation en matière de temps de travail et d
’organisation du travail dans les
établissements publics de santé repose sur les dispositions du décret n° 2002-9 du
4 janvier 2002 modifié par le décret n° 2007-826 du 11 mai 2007. Les congés annuels des
agents de la fonction publique hospitalière sont définis conformément au décret n° 2002-8 du
4 janvier 2002.
La durée légale de travail des agents travaillant de jour en repos fixe est fixée à
1 607 heures. Cette durée légale est ramenée à 1 582 heures pour les agents en repos
variable et à 1 476 heures pour les agents travaillant de nuit.
Au CHS de Lorquin, un règlement intérieur de gestion du temps de travail (RI GTT) des
personnels non médicaux fixe les règles relatives à la gestion du temps de travail au sein des
services de
l’établissement
. Il est actualisé au moins une fois par an pour tenir compte de la
durée annuelle du travail pour l’année à venir.
La dernière modification du règlement intérieur a été validée par le CTE le
15 décembre 2021. Cette modification porte le nombre de jours de congés annuels au titre de
l’année 2022 de 27 à 25 jours, conformément à la réglementation et supprime le jour de congé
au titre de la fête patronale
46
. Ces trois jours ne sont cependant pas supprimés mais
transformés en «
journées vestiaires pour l’ensemble du personnel, qui seront assimilés à des
jours de congés annuels
». Si le
temps d’habillage et de déshabillage est consid
éré comme
du temps de travail effectif, en application de l’article 5 du décret
n° 2002-9
47
, il suppose la
formalisation par le chef d’établissement de l’obligation du port d’une tenue de travail et la
consultation préalable du comité d’hygiène, de sécurité
et des conditions de travail (CHSCT).
Ces deux obligations préalables ne sont pas satisfaites puisqu’il n’existe pas de décision du
directeur de l’établissement et que le CHSCT n’a pas été sollicité. Les trois jours de vestiaire
accordés au titre l’année 2022 à l’ensemble du personnel apparaissent comme irréguliers.
Le nombre de jours fériés pour 2022 est fixé à 10 jours pour les agents en repos fixe
et 13 jours pour les agents en repos variable. Ce total intègre les deux jours fériés reconnus
par le droit
local d’Alsace Moselle
48
. Or, la durée légale de travail s'applique uniformément et
indépendamment du nombre de jours chômés, qu'il s'agisse des jours fériés de droit commun
ou des jours fériés spécifiques applicables en Alsace et en Moselle. Ainsi, en réduisant la base
annuelle de travail de 14 heures
, l’établissement
méconnaît les textes applicables en la
matière
49
.
46
Un congé exceptionnel dénommé « fête patronale
» était accordé à l’ensemble des agents de l’établissement
jusqu’en 2021 inclus.
47
Décret n° 2002-9 du 4 janvier 2002 relatif au temps de travail et à l'organisation du travail dans les établissements
mentionnés à l'article 2 de la loi n° 86-33 du 9 janvier 1986 portant dispositions statutaires relatives à la fonction
publique hospitalière.
48
Vendredi Saint et 26 décembre.
49
Réponse du ministère de la transformation et de la fonction publique à la question écrite n° 21870 de
M. Jean Louis Masson - JO Sénat du 01/04/2021 - page 2147.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
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ST
62/82
Ainsi en application du règlement intérieur pour 2022, les agents du CHS de Lorquin
en repos fixe travaillent 1 561 heures au lieu des 1 607 heures réglementaires.
Tableau 39 :
Durée annuelle du travail au CHS de Lorquin pour l’année 2022
Repos fixe
Repos variables
10 à 19 DJF
+ 19 DJF
Nombre de jours par année
365
Repos hebdomadaires en jours
105
105
105
Fériés (sont inclus les jours fériés Alsace-
Moselle)
10
13
13
Congés annuels
25
25
25
Journée vestiaire
3
3
3
Repos compensateur si = ou + de 20
D/JF
2
Base Nombre de jours à travailler
222
219
217
Durée quotidienne (en heures)
7
7
7
Total annuel à travailler (en heures)
1 554
1 533
1 519
Journée de solidarité (en heures)
7
7
7
Total annuel à travailler y compris journée
de solidarité (en heures)
1 561
1 540
1 526
Rappel heures réglementaires
1 607
1 582
1 568
Source : CRC sur la base du RI GTT
La chambre demande à
l’établissement
de se conformer dans les meilleurs délais aux
dispositions du décret n° 2002-9 précité et de respecter la base réglementaire de
1 607 heures.
Rappel du droit n° 8 : Respecter la durée légale de travail fixée à 1 607 heures en
application du décret n° 2002-9 en mettant notamment fin au dispositif des «
journées
vestiaires
»
pour les personnels dont le port d’une tenue n’est pas reconnu comme
obligatoire par le chef d’établissement après avis du CHSCT.
9.5.3
La gestion des heures supplémentaires
Respect des dispositions règlementaires
Les dispositions
de l’article 15
du décret n° 2002-9 du 4 janvier 2002 prévoient
que : «
lorsque les besoins du service l’exigent, les agents peuvent être appelés à effectuer,
à la demande du chef d’établissement, d
es heures supplémentaires en dépassement des
bornes horaires définies par le cycle de travail dans la limite de 180 heures, par an et par
agent. Ce plafond est porté à 220 heures pour les catégories de personnel suivantes :
infirmiers spécialisés, cadres de santé infirmiers, sages-femmes, sages-femmes cadres de
santé, personnels d’encadrement technique et ouvrier, manipulateurs d’électroradiologie
médicale
».
À
ce titre, les heures supplémentaires font l’objet, soit d’une compensation horaire, soit
d’une
indemnisation. Une même heure supplémentaire ne peut donner lieu à la fois à un repos
compensateur et à une indemnisation.
En application du décret n° 2002-598 du 25 avril 2002, la rémunération des heures
supplémentaires fait l’objet d’une majoration.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
63/82
L’a
pplication au CHS de Lorquin
Au CHS de Lorquin, la réalisation des heures supplémentaires est encadrée par le
règlement intérieur de gestion du temps de travail des personnels non médicaux (RI GTT).
Elles correspondent aux heures réalisées pour des nécessités de service ponctuelles,
principalement dans le cadre de la permanence des soins en remplacement d’un agent absent,
ou à un temps de surcharge
d’activité
imprévisible. Ces heures sont soumises à la validation
de l’encadrement et donnent lieu à u
ne compensation horaire récupérable à hauteur de la
durée des dépassements.
Le volume d’heures réalisées entre 2016 et 2019 reste très faible pour un
établissement de cette taille puisqu’il est en moyenne de moins de 2
000 heures par an. En
2018 et 2019, le volume des heures réalisées par le pôle 5 administratif et technique augmente
fortement en raison d
e tensions sur l’effectif de l’équipe sécurité dont deux agents ont été
absents pour maladie.
Le volume global d’heures supplémentaires progresse signific
ativement (+ 486 %)
entre 2019 et 2020 en raison de la crise sanitaire selon les informations de la direction des
ressources humaines.
En 2021, le volume des heures supplémentaires reste très supérieur aux niveaux
d’avant crise en raison de besoins persist
ants et de la mise en place de la rémunération des
heures supplémentaires à compter du 1
er
juillet 2021.
En effet, j
usqu’au 1
er
juillet 2021, le recours au paiement d’heures supplémentaires
ne
pouvait être envisagé
qu’
au cas par cas au vu de difficultés majeures. Les heures
supplémentaires rémunérées relevées sur la période 2019-2020 concernent le personnel
technique, des agents soldant leur compte d’heures avant leur départ ou des personnels ayant
réalisé des heures dans le cadre de la mise en place d’une
cellule d'urgence médico-
psychologique suite à l'attentat de Nice.
À compter du 1
er
juillet 2021, les agents ont la possibilité de se faire rémunérer leurs
heures supplémentaires ou de les récupérer. Le coût de la rémunération des heures
supplémentaires passe de 3 000
€ en 2020 à
près de 6 800
€ en 2021, soit une augmentation
de près de 120 %.
En application du RI GTT, l
es heures sont payées, en tenant compte de l’échelon et du
grade de l’agent remplaçant
sans majoration. Or, en application du décret n° 2002-598, les
heures supplémentaires doivent être «
multipliées par 1,26 à compter de la première heure
».
La chambre demande au CHS de Lorquin
d’
appliquer la majoration des heures
supplémentaires prévue par le décret n° 2002-598.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
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Tableau 40 : Heures supplémentaires réalisées par pôle sur la période 2016-2021
Pôle
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Évolution
2019/2020
Évolution
2019/2021
PÔLE 1 - PSYCHIATRIE
SAINT-AVOLD et PAYS DE
NIED
76,20
180,48
362,08
213,88
1 751,26
578,60
719 %
171 %
PÔLE 2 - PSYCHIATRIE
GENERALE ADULTE -
MOSELLE SUD
420,72
1 425,05
551,58
265,28
2 589,00
1 171,80
876 %
342 %
PÔLE 3 - INFANTO JUVENILE
71,72
27,88
65,47
48,73
1 352,55
1 187,80
2675 %
2337 %
PÔLE 4
-
SMPR
17,95
30,60
34,18
14,25
0,00
7,30
- 100 %
- 49 %
PÔLE 5 - ADMINISTRATIF ET
TECHNIQUE
220,77
176,93
1 041,85
631,23
299,00
298,50
- 53 %
- 53 %
PÔLE - EHPAD
71,70
26,78
32,70
106,17
1 310,50
838,30
1134 %
690 %
PÔLE - MAS
140,38
89,62
305,42
154,13
1 103,00
1 210,30
616 %
685 %
Total des heures réalisées
1 019,43
1 957,35
2 393,28
1 433,68
8 405,31
5 292,60
486 %
269 %
Coût des heures payées en €
4 579,90
1 370,60
2 512,81
2 642,70
3 092,24
6 795,62
17 %
157 %
Source : données CHS de Lorquin retraitées CRC
Rappel du droit n° 9 : Appliquer les règles fixées par le décret n° 2002-598 du 25 avril 2002
relatif aux indemnités horaires pour travaux supplémentaires en matière de majoration de
rémunération des heures supplémentaires.
9.5.4
Les logements de fonction
L’attribution d’un logement pour nécessité absolue de service (NAS) n’est ouverte
qu’aux seuls agents de la fonction publique hospitalière –
titulaires ou stagiaires
–
et pas
aux contractuels. L’article 2 du décret n° 2010
-30 du 8 janvier 2010 prévoit la concession de
logements par NAS aux personnels de direction et directeurs de soins
50
et pour les
ingénieurs, cadres socio-
éducatifs, cadres de santé, attachés d’administration hospitalière
51
,
lorsqu’ils assurent un nombre annuel minimum de 40 jours
52
de gardes de direction ou
techniques. Les établissements de la fonction publique hospitalière ne pouvant assurer le
logement de ces fonctionnaires leur versent une indemnité compensatrice mensuelle de
logement.
L’attribution d’un logement pour utilité de service (U
S) est possible lorsque, sans être
absolument nécessaire, le logement présente un intérêt certain pour la bonne marche du
service, mais est conditionnée à l’accord du directeur d’établissement. La concession d’un
logement pour utilité de service n’est pas
un droit acquis, elle est précaire et révocable.
Sur la période sous revue, quatre agent
s ont bénéficié ou bénéficient d’un logement de
fonction. Un agent des services techniques
bénéficie d’un
logement pour utilité de service en
contrepartie du paiement d
’un loyer.
Le directeur de l’établissement bénéficie pour sa part d’un
logement
pour nécessité absolue de service en application de l’article 2
-I du décret précité.
Un directeur adjoint contractuel, en charge des affaires financières et des usagers, a
béné
ficié jusqu’à son départ de l’établissement de la mise à disposition gratuite d’un
logement
pour nécessité absolue de service en application du décret n° 2010-30 précité. Or, au regard
de son statut d’agent contractuel, cette mise à disposition était contr
aire aux règles fixées par
le décret précité. Cette situation a pris fin en 2018, suite au licenciement de cet agent.
50
I. de l’article 2 du décret n° 2010
-30 du 8 janvier 2010 modifié par le décret n° 2013-347 du 23 avril 2013.
51
II. de l’article 2 du décret n°
2010-30 du 8 janvier 2010 modifié par le décret n° 2013-347 du 23 avril 2013.
52
Arrêté du 8 janvier 2010 fixant les conditions dans lesquelles certains fonctionnaires hospitaliers participant à la
mise en œuvre de gardes de direction ou techniques peuvent bénéficier d’une concession de logement par
nécessité absolue de service.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
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65/82
Enfin, une directrice adjointe en charge des instances a bénéficié d’un logement pour
nécessité absolue de service par le CHS de Lorquin
jusqu’à son départ de l’établissement le
7 janvier 2019. Or cet agent,
bien qu’appartenant
à la direction commune, était géré et
rémunéré par l’établissement de Jury et ne pouvait prétendre à utiliser un logement d’un autre
établissement.
La chambre rappelle
à l’établissement que la concession de logements pour nécessité
absolue de service ou utilité de service est encadrée par des textes qui s’appliquent
exclusivement aux fonctionnaires qu
’il
gère et rémunère.
9.5.5
La formation
Les dispositions du décret n° 2008-8240 du 21 août 2008 relatif à la formation
professionnelle tout au long de la vie des agents de la fonction publique hospitalière fixent le
cadre général et l’organisation de la formation dans les établissements de santé.
Chaque établissement doit élaborer un plan annuel de formation comportant «
une
prévision du coût de revient des actions de formation faisant apparaître leur coût pédagogique,
la rémunération des stagiaires en formation, les dépenses de déplacement et d'hébergement
ainsi que le coût des cellules de formation »,
mais aussi des
« des informations relatives au
congé de formation professionnelle, au bilan de compétences, aux actions de validation des
acquis de l'expérience professionnelle, au compte personnel de formation et aux périodes de
professionnalisation ».
Le plan de formation s’appuie
sur «
un document pluriannuel d'orientation de la
formation des agents […] élaboré dans chaque établissement et soumis pour avis au comité
technique d'établissement
» tel que prévu à l’article 37 du
même décret. Ce même article
prévoit le suivi de la réalisation du plan ainsi que l’évaluation de ses résultats.
Le CHS de Lorquin élabore chaque année un plan de formation conformément aux
dispositions de l’article 6 du décret précité mentionnant une pré
vision du coût des actions de
formation et des dépenses de déplacement. Ce plan est décliné par pôle. Ces plans annuels
ne s’appuient cependant pas sur un document pluriannuel d’orientation de la formation des
agents. De même, le suivi de la réalisation du
plan et l’évaluation des résultats ne sont pas
réalisés.
La chambre constate
l’absence de suivi et d’évaluation des résultats des plans annuels
de formation ainsi que celle du document pluriannuel d’orientation de la formation
, ne
permettant pas à l’établ
issement de programmer un plan de formation assis sur des évolutions
des effectifs, des emplois, des compétences et des missions de l'établissement. Elle invite ce
dernier à mettre en place ce document et à
réaliser l’évaluation de son plan de formation dè
s
à présent.
9.5.6
Le recrutement des directeurs adjoints sous contrat de droit public
Sur les conditions de recrutement des directeurs adjoints contractuels
En application des dispositions de l’article 3 de la loi 83
-634
53
, «
les emplois civils
permanents de l'État, des régions, des départements, des communes et de leurs
établissements publics à caractère administratif sont
[…]
occupés soit par des fonctionnaires
régis par le présent titre, soit par des fonctionnaires des assemblées parlementaires, des
magistrats de l'ordre judiciaire ou des militaires dans les conditions prévues par leur statut.
»
53
Loi n° 83-634 du 13 juillet 1983 portant droits et obligations des fonctionnaires. Loi dite loi Le Pors.
Observations définitives
CHS de Lorquin
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66/82
Les emplois de direction des établissements de santé sont pourvus par les personnels
de direction relevant du statut prévu par le décret n° 2005-921
54
. Ces personnels constituent
un corps de fonctionnaire de catégorie A de la fonction publique hospitalière.
L’autorité investie du pouvoir de nomination doit satisfaire à l’obligation de
publicité des
emplois vacants
définie à l’article 36 de la loi
86-33
55
.
Par dérogation à l’article 3 d
u titre Ier du statut général de la fonction publique précité,
le recours à des agents contractuels au sein de la fonction publique hospitalière est encadré
par la loi n° 86-33.
L’article 9 de
cette loi dispose que «
par dérogation à l'article 3 du titre Ier du statut
général, les emplois permanents mentionnés au premier alinéa de l'article 2 peuvent être
occupés par des agents contractuels lorsque la nature des fonctions ou les besoins du service
le justifient, notamment lorsqu'il n'existe pas de corps de fonctionnaires hospitaliers
susceptibles d'assurer ces fonctions ou lorsqu'il s'agit de fonctions nouvellement prises en
charge par l'administration ou nécessitant des connaissances techniques hautement
spécialisées.
[…] Les agents ainsi recrutés peuvent être engagés par des contrats d'une durée indéterminée
ou déterminée.
»
Le II de l’article 9
-1 de la même loi dispose que «
pour les besoins de continuité du
service, des agents contractuels peuvent être recrutés pour faire face à une vacance
temporaire d'emploi dans l'attente du recrutement d'un fonctionnaire.
Le contrat est conclu pour une durée déterminée qui ne peut excéder un an
. »
Au cours de la période sous revue, le CHS de Lorquin a employé trois directeurs
adjoints contractuels. Ces trois agents ont été recrutés en application
de l’article 9
de la loi
n° 86-33 du 9 janvier 1986. Ils ont tous les trois signés des contrats à durée indéterminée.
Les trois emplois pourvus sont des postes de direction au sein du CHS de Lorquin
devant être pourvus par un fonctionnaire conformément à l’article 3 de la loi n°
83-634.
Le recours à des agents contractuels pour pourvoir ces postes repose, selon
l’ordonnateur, sur deux principaux constats
: d’une part, les difficultés de recrutement liées à
l’implantation géographique excentrée de l’établissement
et, d’autre part, les précédents
recrutements sans
candidature préalable identifiée qui n’
ont pas donné les résultats
escomptés.
Le directeur de l’établissement a donc fait le choix de recruter des agents contractuels.
Il précise que
les avis de vacance de poste n’ont pas été transmis au centre national d
e gestion
et que
la publication de la vacance de poste, prévue par l’article 36 de la loi n° 86
-33
56
n’a pas
été réalisée,
ne permettant pas de s’assurer qu’aucun candidat fonctionnaire n’aurait
candidaté sur l’un de
ces postes.
E
n l’absence de candidat déclaré sur les postes, l’établissement
aurait été fondé à
recruter un agent contractuel en application du II de l’article 9
-1 de la loi n° 86-33
57
prévoyant
un recrutement en contrat à durée déterminée ne pouvant excéder un an, pour pourvoir une
vacance tempo
raire d’emploi.
54
Décret n° 2005-921 du 2 août 2005 portant statut particulier des grades et emplois des personnels de direction
des établissements mentionnés à l'article 2 (1° et 2°) de la loi n° 86-33 du 9 janvier 1986 portant dispositions
statutaires relatives à la fonction publique hospitalière.
55
Loi n° 86-33 du 9 janvier 1986 portant dispositions statutaires relatives à la fonction publique hospitalière.
56
L’article 36 de la loi n° 86
-
33 est désormais codifié à l’article L.311
-2 du code général de la fonction publique.
57
L’article 9
-1 de la loi n° 86-
33 est désormais codifié à l’article L. 332
-20 du code général de la fonction publique.
Observations définitives
CHS de Lorquin
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67/82
En recrutant des agents contractuels sans publication préalable de la vacance de poste
et en leur faisant signer un contrat à durée indéterminée, le CHS de Lorquin a contrevenu aux
dispositions de la loi n° 86-33.
Il a d’ailleurs
reconnu cette situation en procédant en 2018 au
licenciement de l’un de ses directeurs adjoints pour le motif qu’il ne remplissait pas les
conditions pour être recruté en application de l’article 9 de la loi n°
86-33.
La chambre demande à
l’établissement
de veiller à la publicité des postes de direction
vacants
en application de l’article
L. 311-2 du code général de la fonction publique et au
recrutement, en l’absence de candidature de fonctionnaire, d’agents contractuels sous contrat
à durée déterminée d’une durée n’excédant pas un an
conformément aux dispositions de
l’article
L. 332-20 du code général de la fonction publique.
Sur l’évolution de la rémunération des directeurs adjoints contractuels
Un directeur adjoint, recruté en contrat à durée indéterminée et rémunéré en référence à
un grade et emploi de personnel de direction relevant du statut prévu par le décret n° 2005-921,
a vu sa rémunération passer,
en l’espace d’un an et demi
,
de l’indice 511 à 1100 soit un
doublement de son salaire sans aucune comparaison avec l’échelonnement indiciaire du corps
de référence correspondant
à l’emploi qu’il occupe.
L’intéressé justifie cette augmentation par l’accroissement de ses missions et la
volonté
de l’établissement
d’uniformiser le niveau de rémunération des directeurs contractuels. La
chambre tient à rappeler que le traitement indiciaire d’un agent est fonction du grade et de
l’échelon de l’agent et qu’il évolue en raison de l’ancienneté de l’agent et non des fonctions
qu’il occupe. C’est le régime indemnitaire de l’agent, la prime de fonction et de résultat pour
les personnels de direction de la fonction publique hospitalière, qui permet de prendre en
compte les fonctions occupées et les résultats obtenus. Ainsi, à fonction identique les agents
peuvent prétendre à un régime indemnitaire identique.
Cette évolution salariale contrevient au principe d’égalité entre fonctionnaires et
contractuels
58
en créant une différence de traitement manifestement disproportionnée.
La chambre demande à
l’établissement
de veiller à mettre en place des modalités de
gestion et de rémunération
de ses agents contractuels respectant le principe d’égalité entre
les fonctionnaires et les contractuels.
9.6
Conclusion intermédiaire
La masse salariale est globalement contenue jusqu’en 2020 puis progresse très
fortement en raison de la mise en œuvre des mesures
Covid et des mesures du Ségur. Sa
part dans les dépenses globales progresse ainsi fortement sans que la compensation
financière ne soit totale, ce qui nécessite un pilotage accru sur les prochaines années pour
encadrer son évolution.
Le suivi des personnels apparaît perfectible. Les données figurant dans les bilans
sociaux ne sont pas fiables et doivent faire l’objet d
e correction. Le plan de formation ne fait
pas l’objet d’un suivi de sa mise en œuvre.
Les personnels non médicaux ne réalisent pas les obligations légales relatives à la
durée du travail puisqu’ils bénéficient en réduction de leurs obligations des jours c
hômés
reconnus par le droit local d’Alsace Moselle
ainsi que de trois journées vestiaires applicables
à l’ensemble des agents de l’établissement sans décision du directeur portant obligation du
port d’une tenue ni avis du CHSCT.
58
CE 12 avr. 2022, Union nationale des syndicats autonomes
–
Éducation, n° 456068.
Observations définitives
CHS de Lorquin
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68/82
La politique d’attractivité
des personnels médicaux conduit l’établissement à leur
concéder des logements à titre gratuit en vertu
de textes ne s’appliquant
pas à cette catégorie
de personnel.
Les conditions de recrutement et de rémunération des directeurs adjoints ne respectent
pas les dispositions législatives et réglementaires.
10. LES ACHATS
10.1 Les marchés mutualisés au sein du GHT
L’article L.
6132-3 3° du CSP dispose que
«
l’établissement support désigné par la
convention constitutive assure (…) pour le compte des établissements
parties du groupement
(…) la fonction achats
».
L’article R.
6132-16 du CSP prévoit que la fonction achats mutualisée comprend les
missions suivantes :
-
l
’élaboration de la politique et des stratégies d’achat de l’ensemble des domaines
d’achat
;
-
la planification et la passation des marchés ;
-
le contrôle de gestion des achats.
Depuis le 1
er
janvier 2018, la fonction achat est assurée par l’établissement support du
GHT. À ce titre, ce dernier déploie au sein du GHT la stratégie définie par la direction générale
de l’offre de soins (DGOS) dans le cadre de son programme «
Performance hospitalière pour
des achats responsables
» (PHARE). Les actions de mutualisation engagées s’inscrivent dans
ce cadre et se traduisent par la passation de marchés par le GHT pour l’
ensemble de ses
membres, comme par exemple le marché de transport sanitaire de patients, ou le recours à
des centrales d’achats, l’UGAP
59
et
l’UniHA
60
, pour divers équipements biomédicaux,
informatiques, les fournitures bureautiques, les denrées alimentaires et les véhicules.
Il recourt également à des groupements de commandes tels que le RESAH
61
, le
RAHL
62
et le groupement de commande de Lorquin.
Concernant la filière achats généraux et hôtellerie, une stratégie d’achat par filière reste
à définir, comme le mentionne le compte rendu de la réunion filière achats généraux et
hôtellerie du 9 novembre 2021.
10.2 Le groupement de commandes de Lorquin
Le CHS de Lorquin est membre du groupement de commande de Lorquin,
historiquement constitué pour répondre aux besoins de l
’établissement en y associant des
entités voisines telles que le Syndicat Inter-Hospitalier du Sud-Mosellan, devenu le
Groupement de Coopération Sanitaire du Sud Mosellan (GCS), et la commune de Lorquin.
Il compte aujourd’hui 24 membres signataires de la
convention en cours, entrée en
vigueur le 1
er
janvier 2021 et qui court jusqu’au 31 décembre 2023.
Le GCS est désigné comme établissement coordonnateur du groupement. Le
coordonnateur du groupement est l’administrateur du GCS et directeur du CHS de Lorqui
n.
59
Union des groupements d’achats publics
.
60
Union des hôpitaux pour les achats.
61
Réseau des acheteurs hospitaliers.
62
Réseau des Acheteurs Hospitaliers Lorrains.
Observations définitives
CHS de Lorquin
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69/82
Parmi les membres signataires figurent, outre les centres hospitaliers de Jury et de
Lorquin, le centre hospitalier de Boulay, l’EHPAD de Creutzwald et l’établissement public
départemental de santé de Gorze rattachés au GHT n° 6. Les centres hospitaliers de Saverne
et de Sarrebourg et le centre de réadaptation spécialisé Saint-
Luc d’Abreschviller, membres
du GHT n°
10, sont signataires de la convention. S’y ajoutent des structures médico
-sociales,
principalement des EHPAD et le GCS.
Ce groupement
« a pou
r but de mettre en place une procédure groupée d’achats de
denrées alimentaires, de fournitures, de services et consommables
».
Un travail de convergence des achats est en cours au sein du GHT n° 6 en matière
d’achats généraux et d’hôtellerie, qui pourrait aboutir à la mise en place d’un GCS unique à
l’échelon régional. Ce travail permettra, selon des échéances restant à déterminer, à
l’ensemble des membres du GHT de rejoindre les marchés conclus par ce GCS.
Dans ce contexte, l’activité du groupement de c
ommande paraît devoir à terme être
absorbée par le GHT.
L’ordonnateur indique avoir présent
é aux membres du groupement, lors de
l’Assemblée Générale du 13 décembre 2022, les différents scénarios envisagés
dans le cadre
des
travaux conduits par l’ARS.
À ce
stade, ce dossier n’a pas connu d’avancée
supplémentaire.
La chambre invite le coordonnateur du groupement à engager une réflexion sur la
stratégie à moyen terme pour son groupement de commande.
10.3 Les achats hors marché
L’article R. 2122
-8 du code de la commande publique dispose que «
L'acheteur peut
passer un marché sans publicité ni mise en concurrence préalables pour répondre à un besoin
dont la valeur estimée est inférieure à 40 000 euros hors taxes
». L’acheteur est invité à choisir
l’
offre la plus pertinente et à ne pas recourir systématiquement au même opérateur
économique.
Le décret n° 2020-893 du 22 juillet 2020
63
a relevé temporairement le seuil de dispense
de procédure
mentionné à l’article précité
pour les marchés publics de travaux et de fourniture
de denrées alimentaires.
Les articles R. 2121-1 et suivants du code de la commande fixent les modalités de
calcul de la valeur estimée du besoin. L’
article R. 2121-7 indique notamment que la valeur du
besoin est estimée sur la base «
du montant hors taxes des prestations exécutées au cours
des douze mois précédents ou de l'exercice budgétaire précédent
» soit au regard de «
la
valeur estimée des prestations qui seront exécutées au cours des douze mois ou de l'exercice
budgétaire qui suit la conclusion du marché
».
Au CHS de Lorquin, les dépenses réalisées sans publicité ni mise en concurrence
représentent, sur la période 2018-2021, près de 15 % des charges à caractère hôtelier et
général. Cette part est en forte augmentation de près de 40
% entre 2020 et 2021 et s’explique
en grande partie par le relèvement temporaire des seuils d’achat sans procédure ni mise en
concurrence
64
.
63
Décret n° 2020-893 du 22 juillet 2020 portant relèvement temporaire du seuil de dispense de procédure pour les
marchés publics de travaux et de fourniture de denrées alimentaires.
64
Le relèvement temporaire des seuils courait jusqu’au 31 décembre 2021.
Observations définitives
CHS de Lorquin
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ST
70/82
Tableau 41 : Part des achats hors marchés sur les dépenses à caractère hôtelier et général
2018
2019
2020
2021
Charges à caractère hôtelier et général
4 317 354
4 835 117
4 686 703
5 118 934
Achats hors marché
575 740
687 979
608 703
849 948
Part des achats hors marché sur les
charges à caractère hôtelier et général
13 %
14 %
13 %
17 %
Source : CRC
–
données CHS de Lorquin (tableau de suivi des dépenses hors marché)
Pour ses
achats réalisés sans formalisme ou dans le cadre d’une procédure adaptée
,
le CHS de Lorquin a rédigé des procédures internes. Elles prévoient un recensement annuel
des besoins centralisé par la direction des services économiques et des travaux. Elles
prévoient un bon de commande à usage interne permettant de suivre et valider la commande.
En revanche, e
lles ne précisent pas les modalités à mettre en œuvre par les services
acheteurs afin de lancer des consultations auprès d’opérateurs économiques.
L’établissement
indique recourir dans la mesure du possible à une mise en concurrence en sollicitant plusieurs
devis.
Le choix du prestataire est réalisé sur le fondement de l’offre économiquement la plus
avantageuse sans que la consultation s’appuie sur
un cahier des charges communiqué aux
différentes sociétés.
L’établissement élabore
également depuis 2018 un tableau de suivi de ses
commandes hors marché. Ce tableau répond à une demande du GHT qui souhaitait, lors de
la mise en place de la fonction achats
mutualisée à l’échelon du GHT, disposer de cette
information.
Malgré la tenue de ce tableau, l
a computation des seuils d’achats destinée à apprécier
le caractère homogène d'un ensemble de fournitures ou de services n’est pas contrôlée. Dans
ces conditions,
l’établissement prend le risque de réaliser des achats de manière irrégulière.
L’établissement ne dispose pas d’un système d’information chargé d’assurer la traçabilité
annuelle et pluriannuelle de chaque commande.
L’examen du tableau de suivi des dépen
ses hors marché permet de dresser
trois principaux constats.
D’une part, les informations saisies ne semblent pas être suffisantes pour assurer un
suivi pertinent des dépenses hors marché. Les informations renseignées ne renvoient pas à
une nomenclature unique et claire,
ce qui ne permet pas d’apprécier l’homogénéité des
fournitures ou des services commandés. Seule la date de mandatement figure dans ce
tableau.
Le service à l’origine de la commande n’est pas mentionné.
De même, le libellé produit
paraît sommaire et pourrait utilement renvoyer, pour chaque commande, à une famille et un
segment d’achat permettant d’opérer des regroupements et
de mener une réflexion sur les
mutualisations à opérer.
Observations définitives
CHS de Lorquin
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71/82
Tableau 42 : Extrait du tableau de suivi des dépenses hors marché pour 2021
Date
Mois
N° de
commande
Libellé Produit
Libellé fournisseur
Montant de la
commande
27/01/2021
janv.-21
ECO 55
FOURNITURE ATELIER
SERVISTRORES
58,30 €
27/01/2021
janv.-21
ECO 36
FOURNITURE ATELIER
CS France
748,24 €
27/01/2021
janv.-21
ECO 65
THERMOMETRE
REFRIGERATEUR
IHM MOINEAU
587,88 €
27/01/2021
janv.-21
ECO 69
SEL DENEIGEMENT
VERTUG POINT
VERT
811,98 €
27/01/2021
janv.-21
ECO 85
SEL DENEIGEMENT
ALSA NOV
906,00 €
03/02/2021
févr.-21
ECO 101
FOURNITURE ATELIER
POINT P
392,09 €
Source : données CHS de Lorquin
D’autre part, le tableau recense, en plus des dépenses hors marchés, certaines
dépenses réalisées dans le cadre de marchés formalisés et figurent à tort dans le tableau.
C’est le cas
, par exemple, des prestations de peinture qui ont été passées dans le cadre de
deux marchés, l’un conclu par le CHS de Lorquin
de juillet 2019 à décembre 2020, l’autre
notifié par le GHT à compter du 1
er
juillet 2021.
Enfin, certaines dépenses récurrentes dépassent le seuil annuel de mise en
concurrence. C’est le cas des fournitures d’atelier
dont la dépense annuelle moyenne sur la
période 2018-
2021 s’élève à près de 170
000
€.
Depuis 2019, deux marchés mutualisés ont été
conclus par le GHT, le premier avec CEDEO concernant la fourniture de matériel de plomberie
et le second avec REXEL concernant la fourniture de matériels électriques. Malgré cela, plus de
la moitié de la dépense est réalisée hors marché comme le montre le tableau ci-après.
Tableau 43 :
Détail des dépenses du CHS de Lorquin relatives aux fournitures d’atelier sur la période
2018-2021
en euro
2018
2019
2020
2021
Marché CEDEO
14 723,40
26 850,95
44 980,54
Marché REXEL
43 211,86
71 410,94
71 146,45
Dépense hors marché
130 739,41
101 032,21
67 935,20
107 515,40
Total
130 739,41
158 967,47
166 197,09
223 642,39
Source : données CHS de Lorquin
Les dépenses hors marché concernent principalement des achats de quincaillerie.
L’analyse
des dépenses par fournisseur montre une concentration des achats sur un faible
nombre de fournisseurs. L
e chiffre d’affaire
s annuel réalisé par les cinq principaux fournisseurs
représente près 50 % des dépenses hors marché
en matière d’achat de fournitures d’atelier.
La chambre prend acte de l’engagement de l’ordonnateur à adhérer au premier trimestre 2023
à une offre d’une centrale d’achat nationale (Résah, Unia) pour couvrir les achats de
quincaillerie passés actuellement hors marché.
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
72/82
Tableau 44 : Principaux fournisseurs
en matière d’achat de fournitures d’atelier hors marché
Fournisseur
2018
2019
2020
2021
Total
POINT P
5 376,28
8 983,11
9 706,18
30 997,26
55 062,83
LEM 2000
34 507,79
13 609,57
208,01
126,00
48 451,37
BATIFER
5 554,06 11 891,83 10 657,15 12 790,57
40 893,61
GUERMONT WEBER
8 420,11
14 648,32
3 664,01
219,82
26 952,26
CEDEO
12 762,56
4 222,19
16 984,75
Total
68 638,80 55 374,02 26 255,35 46 154,65
188 344,82
Source : CRC vu les données du tableau de suivi des achats hors marché
L’ordonnateur indique que le GHT a lancé une procédure d’acquisition d’un système
d’information des achats commun à l’ensemble des membres du GHT qui devrait permettre,
sel
on lui, de contrôler la computation des seuils. Si la chambre prend acte de l’action lancée
par le GHT, la lettre d’engagement ne mentionne pas expressément le volet computation des
seuils.
La chambre rappelle à l’établissement qu’il a l’obligation d’assurer à son niveau un
contrôle de la computation des seuils conformément aux dispositions des articles R. 2121-1
et suivants du code de la commande publique afin de garantir le respect des règles de mise
en concurrence à l’échelle de l’établissement et
du GHT.
Rappel du droit n° 10 : Mettre en place un contrôle de la computation des seuils
conformément aux dispositions des articles R. 2121-1 à 9 du code de la commande
publique.
10.4 Conclusion intermédiaire
Depuis le 1
er
janvier 2018, la fonction achats du CHS de Lorquin est assurée par son
GHT de rattachement. La politique achats mise en place s’inscrit dans le cadre du programme
« Performance hospitalière pour des achats responsables » (PHARE).
L’établissement utilise
les marchés mutualisés du GHT et ne passe plus de marchés hors marchés de travaux non
mutualisés.
Le CHS de Lorquin est membre du groupement de commandes de Lorquin dont il est
à l’origine. Le périmètre d’intervention de ce groupement de commande
s, centré sur les achats
de denrées alimentaires, de fournitures et de service, apparaît en conflit avec le périmètre de
compétence du GHT. La chambre invite l’établissement à engager une réflexion sur l’avenir
de son groupement de
commande à l’issue de la convention en cours au regard des
orientations prises par le GHT en mat
ière d’achats généraux et hôteliers.
Enfin, le suivi des achats hors marché est perfectible. Si l’établissement s’est doté de
procédures internes et d’un tableau de suivi, le manque de contrôle et d’analyse des achats
réalisés conduit l’établissement à dép
asser les seuils de mise en concurrence et publicité. La
chambre recommande à
l’établissement
de mettre en place un contrôle effectif des achats
hors marché et des procédures de consultation des opérateurs économiques pour les achats
inférieurs aux seuils de mise en concurrence et de publicité.
***
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
73/82
ANNEXE 1 : ACTIVITÉ
Tableau 1 : Évolution capacitaire du CHS
2016
2017
2018
2019
2020
2021
évol
16/21
(en
nbre)
Hospitalisation à temps complet (HC)
Pôle de psychiatrie générale adultes
Saint Avold et Nied
30
30
30
30
30
30
Appartement thérapeutique de
Creutzwald
10
10
10
10
10
10
Lemire
20
20
20
20
20
20
Pôle de psychiatrie générale adultes
Moselle Sud (hors places)
145
102
105
105
115
105
- 40
Admission courte libre
27
27
27
27
27
27
Plan Blanc
10
Admission sous contrainte
19
19
19
19
19
19
Séjour thérapeutique réhabilitation
4
4
4
4
4
Unité de soins post aigus
20
20
20
20
20
20
Unité de soins prolongés
24
24
23
23
23
23
- 1
Unité B1
10
- 10
Unité temps plein réhabilitation
12
12
12
12
12
12
Unité pour autistes et handicap mental
33
- 33
Placement familial thérapeutique
23
23
23
23
23
23
Total lits et places établissement
198
155
158
158
168
158
- 40
dont places
23
23
27
27
27
27
4
Hospitalisation à temps partiel (HP)
Nombre de places
144
144
144
144
144
144
dont Hospitalisation de jour
72
72
72
72
72
72
dont Hospitalisation de Nuit
6
6
6
6
6
6
dont Infanto juvénile
42
42
42
42
42
42
dont SMPR
24
24
24
24
24
24
Source : données CHS
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
74/82
ANNEXE 2 : FINANCES
Tableau 1 :
Rattachement des charges à l’exercice
- budget consolidé
En €
2016
2017
2018
2019
2020
2021
charges d'exploitation
rattachées (c/408 :
fournisseurs, factures non
parvenues)
194 807
258 668
69 445
1 130 492
1 245 585
1 315 799
charges d'exploitation
(c/60+c/61+c/62)
6 295 244
5 332 309
6 060 893
6 049 140
6 092 978
6 710 517
taux de rattachement sur
charges d'exploitation
3,1 %
4,9 %
1,1 %
18,7 %
20,4 %
19,6 %
charges de personnel
rattachées
997 204
964 345
821 708
72 387
dont prime de service à payer
c/ 4281
798 151
0
667 542
0
0
0
comptes de rémunération du
personnel et de charges
consolidés
31 220 241
30 367 659
31 300 880
32 223 248
34 733 190
36 351 009
taux de rattachement sur
charges de personnel
3,2 %
3,2 %
2,6 %
0,2 %
0,0 %
0,0 %
taux de rattachement global
3,2 %
3,4 %
2,4 %
3,1 %
3,1 %
3,1 %
Source : comptes financiers du CHS
Tableau 2 :
Rattachement des produits à l’exercice
- produits consolidés
En €
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Produits à recevoir (c/418,
c/4287, c/4387, c/4487 et
c/4687)
89 809
70 590
80 976
214 955
110 324
481 070
dont produits "séjours à
cheval » c/4182
Total produits d'exploitation
(c/70 à 75)
41 140 356
40 346 175
41 378 011
41 371 691
43 930 032
44 757 649
Taux de rattachement en %
0,2 %
0,2 %
0,2 %
0,5 %
0,3 %
1,1 %
Source : comptes financiers du CHS
Tableau 3 : Charges reportées - budget consolidé
En €
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Charges de personnel
c/67218
58 368
13 334
32 926
55 218
98 875
19 525
Charges à caractère
médical c/67228
6 668
14 380
14 337
8 005
1 950
10 588
Charges à caractère
hôtelière c/67238
178 573
12 805
12 938
10 504
33 852
14 405
Autres charges c/6728
2 896
17 781
11 714
37 291
57
2 155
Total report de charges
246 504
58 300
71 915
111 019
134 733
46 672
Charges totales (c/60 à 65,
c/661, c/67218, c/67228,
c/67238, et c/ 6728)
37 120 022
35 992 792
37 642 407
38 795 896
41 172 880
42 818 919
Taux de charges reportées
0,7 %
0,2 %
0,2 %
0,3 %
0,3 %
0,1 %
Source : comptes financiers du CHS
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
75/82
Tableau 4 :
Autres produits de l’activité hospitalière (titre 2)
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Évol
16/20
Produits activité hosp
complète
146 394
136 870
157 541
238 529
171 929
201 419
37,6 %
Forfaits journaliers PSY
720 648
657 243
735 800
724 415
677 985
695 055
- 3,6 %
Prestations soins
délivrées aux patients
étrangers
92 775
58 129
121 021
62 607
72 584
156 147
68,3 %
Total titre 2
959 817
852 242
1 014 362
1 025 551
922 498
1 052 621
9,7 %
Source : comptes financiers du CHS
Tableau 5 : Autres produits (titre 3)
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Évol
16/21
Remboursement de
charges de personnel
5 541
8 658
2 915
78 384
41 412
679
- 87,8 %
Variation des stocks
75 921
72 485
77 550
92 918
93 211
104 739
38,0 %
Ventes de produits
fabriqués dont mise à
disposition du personnel
facturé
3 219 709
2 381 274
2 444 290
2 496 114
2 640 700
2 454 486
- 23,8 %
Rétrocession de
médicaments
0
0
0
0
98
314
Remboursement frais des
budgets annexes
176 831
244 903
620 951
345 797
343 087
419 562
Subventions exploitations
308 281
173 282
223 363
354 600
418 085
339 379
10,1 %
Autres produits de gestion
courante
324 814
388 931
358 659
465 707
467 062
484 266
49,1 %
Produits exceptionnels
434 914
65
96 238
143 016
233 710
220 751
260 888
Reprise sur amortissement
et provisions
9 179
38 439
76 087
536 662
157 393
116 593
Total titre 3
4 555 191
3 404 210
3 946 831
4 603 892
4 381 800
4 180 906
- 8,2 %
Source : comptes financiers du CHS
65
Vente de bâtiments
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
76/82
Tableau 6 : Dépenses en personnel (titre 1)
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Évol 16/21
Charges de
personnel
28 238 926
27 545 300
28 601 912
28 440 682
30 323 781
31 610 003
11,9 %
dont Mesures
Ségur Budget H
1 323 996
2 952 829
Charges de
personnel hors
Ségur
28 999 785
28 657 174
dont
rémunération du
personnel non
médical c/641
16 069 262
15 410 383
16 125 914
15 885 171
17 160 733
17 575 710
9,4 %
dont
rémunération du
personnel
médical c/ 642
2 213 955
2 497 337
2 637 105
2 638 800
2 782 763
2 966 689
34,0 %
dont personnel
extérieur à
l'établissement
c/621
111 696
138 871
115 988
88 288
46 673
75 901
- 32,0 %
Source : comptes financiers et données du CHS
Tableau 7 : Charges à caractère médical (titre 2)
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Évol 16/21
TVAM
Produits pharmaceutiques
et produits à usage
médical
196 120
189 905
280 276
250 047
206 786
234 647
19,6 %
3,7 %
Fournitures, produits finis
et petit matériel médical et
médico-technique
18 355
18 070
15 652
18 134
25 735
31 599
72,2 %
11,5 %
Variations des stocks à
caractère médical
39 716
32 245
33 484
29 776
33 472
38 643
- 2,7 %
- 0,5 %
Fournitures médicales
3 931
4 646
7 354
8 923
8 545
1 630
- 58,5 %
- 16,1 %
Sous-traitance générale
213 123
226 070
235 110
196 901
204 713
207 753
- 2,5 %
- 0,5 %
Locations à caractère
médical
4 583
7 607
10 737
6 545
4 729
4 764
3,9 %
0,8 %
Entretiens et réparations
de biens à caractère
médical
3 897
1 081
2 132
1 734
2 586
1 704
- 56,3 %
- 15,3 %
Total titre 2
479 726
479 624
584 744
512 060
486 566
520 739
8,5 %
1,7 %
Source : comptes financiers du CHS
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
77/82
Tableau 8 : Charges à caractère hôtelier et général (titre 3)
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Évol
16/21
Achats stockés autres
approvisionnement
447 049
495 649
480 085
493 113
540 944
622 496
39,2 %
Variations des stocks
63 325
43 676
39 001
47 774
59 446
54 568
- 13,8 %
Achats non stockés
matières et fournitures
731 205
719 560
860 871
909 988
859 411
1 107 694
51,5 %
Services extérieurs
1 185 897
936 900
1 020 733
1 141 539
1 202 618
1 178 735
- 0,6 %
Autres services
extérieurs
1 811 820
1 770 766
1 823 374
1 944 877
1 889 120
2 039 609
12,6 %
Impôts et taxes
9 124
8 995
7 339
4 311
5 962
7 824
- 14,3 %
Autres charges
78 233
99 138
85 951
293 515
129 202
108 008
38,1 %
Total titre 3
4 326 654
4 074 685
4 317 354
4 835 117
4 686 703
5 118 934
18,3 %
Source : comptes financiers du CHS
Tableau 9 : CAF nette
En €
2016
2017
2018
2019
2020
2021
évol
16/21
Résultat net
consolidé
- 304 379
48 682
26 073
26 734
1 484 023
301 623
- 199 %
+ Amortissements
(68)
4 761 127
4 437 654
4 051 816
3 173 718
1 541 101
1 500 404
- 68 %
- Reprises
sur
provisions (78)
24 896
38 439
85 487
536 662
157 393
123 460
+ VNC (675)
33 755
2
40 869
- Produits des
cessions (775)
278 200
1 089
10 250
1 650
4 000
170 000
- 99 %
- Quote part des
subventions (777)
11 187
11 187
13 190
25 348
31 944
47 406
186 %
CAF brute
4 142 466
4 435 620
4 002 717
2 636 794
2 831 786
1 502 030
- 32 %
Remboursement du
capital de la dette
(164 et 163)
551 662
555 364
559 243
568 828
586 957
586 957
6 %
CAF nette
3 590 803
3 880 257
3 443 474
2 067 966
2 244 829
915 073
- 37,5 %
Source : comptes financiers CHS
Tableau 10 : Poids de la dette
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
évol 16/21
Annuité de la dette en
capital
551 662
555 364
559 243
568 828
586 957
586 957
6,4 %
Frais financiers
293 755
269 475
239 387
226 264
195 148
169 298
- 42,5 %
Nouveaux emprunts
0
0
0
0
0
Total service de la dette
845 418
824 839
798 629
795 092
782 105
756 255
- 10,5 %
Capital restant dû
6 406 051
5 850 687
5 291 444
4 722 616
4 135 658
3 548 701
- 44,6 %
Source : comptes financiers du CHS
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
78/82
Tableau 11 :
Indicateurs d’endettement
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
évol
16/21
Capital restant dû
6 406 051
5 850 687
5 291 444
4 722 616
4 135 658
3 548 701
- 35,4 %
Durée apparente de la dette
(capital restant dû/CAF)
1,5
1,3
1,3
1,8
1,5
2,4
Ratio d'indépendance
financière (capital restant
dû/capitaux permanents)
21 %
18 %
15 %
13 %
11 %
9 %
Source : comptes financiers du CHS
Tableau 12 : Évolution du financement des investissements de 2016 à 2020
en euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Cumul
titre 1 : remboursement
des dettes financières
551 662
555 364
559 243
568 828
586 957
586 957
2 822 055
titre 2 : immobilisations
757 190
922 557
2 160 820
632 155
966 219
1 264 721
5 438 941
dont immobilisations
incorporelles (20)
219 302
60 833
48 106
68 148
40 489
118 041
436 878
dont terrains (211)
104 380
104 380
dont agencements et
aménagement de
terrains (212)
10 510
21 592
32 102
dont constructions sur
sols propres (213)
245 091
69 473
67 187
124 027
397 559
360 501
903 338
dont installations
techniques matériel,
outillage (215)
191 400
199 991
176 152
152 724
190 412
215 453
910 679
dont autres
immobilisations
corporelles (218)
65 378
160 738
118 299
278 135
152 964
190 559
775 515
dont immobilisations en
cours (23)
36 018
421 012
1 625 104
9 120
184 795
380 166
2 276 049
titre 3 : autres emplois
1 100
0
1 100
total des emplois
1 308 852
1 477 921
2 720 063
1 202 083
1 553 176
1 851 678
8 262 096
capacité
d'autofinancement brute
4 142 466
4 435 620
4 002 717
2 636 794
2 831 786
1 502 030
18 049 383
titre 1 :
emprunts
0
0
0
0
0
0
0
titre 2 : dotations et
subventions
11 548
0
492 030
82 170
175 647
79 445
761 395
dont apports-fonds
associatifs (102)
0
0
0
0
0
0
0
dont subventions
d'équipements reçus
(131)
11 548
0
492 030
82 170
175 647
79 445
761 395
titre 3 : autres
ressources
278 200
1 089
10 250
1 650
4 000
170 249
295 189
dont cessions
d'immobilisations (775)
278 200
1 089
10 250
1 650
4 000
170 000
295 189
dont annulation de
mandats sur exercices
clos (773)
0
0
0
0
0
249
0
total des ressources
4 432 214
4 436 709
4 504 997
2 720 614
3 011 433
1 751 724
19 867 362
apport (+) ou
prélèvement (-) au fonds
de roulement
3 123 361
2 958 789
1 784 934
1 518 531
1 458 257
- 99 955
11 605 267
Source : comptes financiers du CHS
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
79/82
Tableau 13 : Fonds de roulement net global
En euros
2016
2017
2018
2019
2020
2021
évol
16/21
+ Apports réserves et
reports
13 228 370 12 923 991 12 972 672 12 998 745 13 025 478 14 509 501
9,7 %
+ Résultat de
l'exercice
- 304 379
48 682
26 073
26 734
1 484 023
301 623
- 199,1 %
+ Subventions
d'investissement
1 101 487
1 090 300
1 569 141
1 615 962
1 759 665
1 791 704
62,7 %
+ Droits de l'affectant
0
0
0
0
0
0
+ Provisions
réglementées
1 089 223
4 339 223
7 169 223
8 769 223
8 769 223
8 769 223
705,1 %
+ Provisions pour
risques et charges
8 885 731
8 885 731
8 839 236
8 740 383
8 984 217
9 214 369
3,7 %
+ Dépréciations
compte de tiers
199 897
211 458
205 540
205 540
198 731
186 410
- 6,7 %
+ Dettes financières
(emprunts et dépôts et
cautionnement)
6 406 051
5 850 687
5 291 444
4 722 616
4 135 658
3 548 701
- 44,6 %
+ Amortissements
25 641 827 26 626 264 27 195 878 27 651 461 28 286 073 28 615 927
11,6 %
+ Dépréciations des
immobilisations
0
0
0
0
0
= Ressources (a)
56 248 207 59 976 335 63 269 207 64 730 663 66 643 069 66 937 458
19,0 %
+ Immobilisations
d'exploitation hors
créance art 58
38 031 863 38 801 202 40 309 141 40 260 966 40 715 114 41 109 458
8,1 %
+ Créances art 58
2 919 574
2 919 574
2 919 574
2 919 574
2 919 574
2 919 574
0,0 %
+ Immobilisations
financières
1 832 599
1 832 599
1 832 599
1 833 699
1 833 699
1 833 699
0,1 %
+ Charges à répartir
0
0
0
0
0
= Emplois (b)
42 784 036 43 553 376 45 061 314 45 014 240 45 468 388 45 862 732
7,2 %
Fonds de roulement
(a-b=c)
13 464 171 16 422 960 18 207 893 19 716 424 21 174 681 21 074 726
56,5 %
Source : comptes financiers du CHS
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
80/81
Tableau 14 : Besoin en fonds de roulement
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Emplois
Ressources
Emplois
Ressources
Emplois
Ressources
Emplois
Ressources
Emplois
Ressources
Emplois
Ressources
c/ 3 Stocks en
cours
75 921
0
72 485
77 550
92 918
93 211
104 739
c/ 40 fournisseurs
et comptes
rattachés
1 000 806
1 043 701
1 000 293
2 476 749
2 810 588
2 959 161
c/ 41 Redevables
et comptes
rattachés (hors
article 58)
4 422 547
1 700 136
2 212 012
2 271 896
2 433 778
2 277 065
c/42 personnel et
comptes
rattachés
0
925 394
915 974
839 196
168 527
184 764
192 391
c/43 sécurité
sociale et autre
organismes
sociaux
106 447
117 825
98 910
67 731
175 604
84 374
c/ 44 opérations
particulières avec
état, coll pub hors
c/ 443)
332 453
338 507
425 030
342 833
21 743
265 218
302 861
245 833
c/ 46 Débiteurs et
créditeurs dv hors
c/ 463
1 177 954
15 720
1 725 121
49 022
1 290 316
32 089
1 187 692
64 343
1 407 859
22 882
1 729 792
19 747
c/47 comptes
transitoires
0
36 006
21 003
12 912
102 845
31 501
86 235
311 034
c/48 comptes de
régularisation
0
0
165 009
280 609
324 964
574 724
5 676 422
2 416 825
3 497 742
2 486 032
4 004 908
2 491 242
3 677 094
3 354 678
3 934 849
3 907 899
4 111 596
4 387 264
BFDR
3 259 598
1 011 711
1 513 667
322 416
26 950
- 275 668
Source : comptes financiers du CHS
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
81/82
ANNEXE 3 : GLOSSAIRE
ARS
agence régionale de santé
ASTP
assistant spécialiste à temps partagé
ATIH
agence technique de l’information sur l’hospitalisation
BFR
besoin en fonds de roulement
CAF
capacité d’autofinancement
CAH
comptabilité analytique hospitalière
CAL
commission de l’activité libérale
CASF
code de l'action sociale et des familles
CASD
centre d’accueil et de soins aux dépendances
CCATP
centre d’accueil thérapeutique à temps partiel
CDD
contrat à durée déterminée
CDI
contrat à durée indéterminée
CET
compte épargne temps
CGLPL
contrôleur général des lieux de privation de liberté
CH
centre hospitalier
CHR
centre hospitalier régional
CHS
centre hospitalier spécialisé
CHSCT
comité d’hygiène, de sécurité et des conditions de travail
CLACT
contrat local d’amélioration des conditions de
travail
CME
commission médicale d’établissement
CMP
centre médico-psychologique
COPS
commission d’organisation de la permanence des soins
CPOM
contrat pluriannuel d’objectifs et de moyens
CPT
communauté psychiatrique de territoire
CREA
compte de résultat
s et d’exploitation analytique
CRJA
centre de réhabilitation de jour pour adultes
CSP
code de la santé publique
CTE
comité technique d'établissement
CTI
complément de traitement indiciaire
DAF
direction des affaires financières
DAF
dotation annuelle de financement
DGOS
direction générale de l’offre de soins
DGFIP
direction générale des finances publiques
DIM
département d’information médicale
DMS
durée moyenne de séjour
DPC
développement professionnel continu
DPI
dossier patient informatisé
DRH
direction des ressources humaines
EFE
excédent de financement d’exploitation
EHPAD
établissement d’hébergement pour personnes âgées dépendantes
EPDS
établissement public départemental de santé
EPRD
état prévisionnel des recettes et des dépenses
EPP
évaluation des pratiques professionnelles
EPS
établissement public de santé
EPSOLOR
établissement public social de Lorquin
ESAT
établissement et service d’aide au travail
ETP
équivalent temps plein
ETPR
équivalent temps plein rémunéré
Observations définitives
CHS de Lorquin
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
82/82
FHF
fédération hospitalière de France
FIR
fonds d’intervention régional
FJH
forfait journalier hospitalier
FRNG
fonds de roulement net global
GCS
groupement de coopération sanitaire
GHT
groupement hospitalier de territoire
HAS
haute autorité de santé
HC
hospitalisation complète
HIA
hôpital d’instruction des armées
HP
hospitalisation à temps partiel
HSPT
loi hôpital, patients, sante et territoires
ICNE
intérêts courus non échus
IESPE
indemnité d’engagement de service public exclusif
MAS
maison d’accueil spécialisée
MIG
mission d
’intérêt général
MIGAC
missions d’intérêt général et aide à la contractualisation
NAS
nécessité absolue de service
NOTRé
loi portant nouvelle organisation territoriale de la république
PGFP
plan global de financement pluriannuel
PGE
provision pour gros entretien
PHARE
performance hospitalière pour des achats responsables
PMSP
projet médico-soignant partagé
PRS
plan régional de santé
PTSM
projet territorial de santé mentale
RESAH
réseau des acheteurs hospitaliers
RAHL
réseau des acheteurs hospitaliers lorrains.
RH
ressources humaines
RIA
rapport infra-annuel
RIGTT
règlement intérieur de gestion du temps de travail
RSA
résumé de sortie anonyme
RTC
fichier de retraitement comptable
SA
section d’analyse
SIG
soldes intermédiaires de gestion
SIH
syndicat inter-hospitalier
SMPR
service médico psychologique régional
SSC
soins sans consentement
TBFEPS
tableau de bord des indicateurs financiers des établissement public de santé
TTA
temps de travail additionnel
T2A
tarification à l’activité
UGAP
union des gr
oupements d’achats publics
UM
unité médicale
UNIHA
union des hôpitaux pour les achats
US
utilité de service
USPA :
unité de soins post aigus
USP
unité de soins prolongés
Chambre régionale des comptes Grand Est
3-5, rue de la Citadelle
57000 METZ
Tél. : 03 54 22 30 49
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est
« La société a le droit de demander compte
à tout agent public de son administration »
Article 15 de la Déclaration des Droits de
l’Homme et du Citoyen
L’intégralité de ce rapport d’observations définitives
est disponible sur le site internet
de la chambre régionale des comptes Grand Est :
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est